Учет процентов по займу при исчислении налогооблагаемой прибыли

[Галина Матвевна]

Добрый день, форумчане!
Помогите разобраться в следующей ситуации. ООО на ОСНО заключило договор процентного займа с физ. лицом (он же учредитель, он же директор) под 35% годовых, сумма допустим 500000 руб на год. Учредитель дал ООО займ на развитие. Вопрос: какую часть начисленных процентов я могу учесть в расходах при исчислении налогооблагаемой прибыли? Всю сумму или же исходя из величины ставки рефинансирования. И еше когда я могу учесть в расходах, когда начисляю (т.е ежемесячно) или на момент уплаты этих процентов (по договору срок уплаты в конце периода).
Объясните пожалуйста на примере

[ZloiBuhgalter]

он же учредитель

Единственный?

[Галина Матвевна]

нет, не единственных их двое

[ZloiBuhgalter]

не единственных их двое

А процент доли?

[Галина Матвевна]

50/50

[ZloiBuhgalter]

1)

какую часть начисленных процентов я могу учесть в расходах при исчислении налогооблагаемой прибыли

С 2015 года проценты не нормируются.

2)50/50

Тогда здесь нет преимущества и работаем как с обычным физлицом

Получен кредит 51 66/67
Начислены проценты 91 66/67
Перечислены проценты (погашен заем) 66/67 51

Проценты и сам кредит(заем) учитываются обособлено.

Всё.

когда начисляю (т.е ежемесячно)

Естественно

[Галина Матвевна]

Спасибо большое.
Привыплате процентов удерживаем НДФЛ 13%, правильно?

[gnews]

Правильно.

[ZloiBuhgalter]

Привыплате процентов удерживаем НДФЛ 13%, правильно?

35% всё что сверх ставки рефинансирования + 5%

[Галина Матвевна]

35% всё что сверх ставки рефинансирования + 5%

то есть если ставка рефинансирования 8,25+5%=13,25% с этого я плачу 13% НДФЛ, а 35%(процент займа)-13,25=21,75 с этой части 35%. Так?

[ZloiBuhgalter]

с этой части 35%. Так?

[Галина Матвевна]

Тогда на примере чтобы все в голове по полочкам разложить.
Например займ 500000 под 35%, начислено процентов 175000, из них облаг: 13% 66250 руб (8613 НДФЛ), 35% 108750 руб (38063 НДФЛ). Процентов выплачиваем 128324 руб =175000 - 8613 - 38063. Так???

[mvf]

35% всё что сверх ставки рефинансирования + 5%

Это про что? На всякий случай - он не брал бесплатно, он дал.

[gnews]

ZloiBuhgalter, почему вы приравниваете %, полученные по займу выданному , к % , полученным по банковскому вкладу?

[ZloiBuhgalter]

Это про что?

Михаил, всё верно. Я запутался. Там (в НК) про проценты от кредитных организаций имеющих лиц. от центробанка.

Так что только 13%

[Галина Матвевна]

а я запуталась еще больше , удерживает только 13%??????

[Галина Матвевна]

Так что только 13%

ой, ну все спасибо тогда всем за помощь

[gnews]

удерживает только 13%??????

Да.

[Галина Матвевна]

Спасибо