Штраф по налогу на прибыль

[Гл. Жанна]

Организации выписан штраф за несвоевременно сданную декларацию по налогу на прибыль, по самому налогу имеется переплата. Можно ли зачесть штраф в счет переплаты по налогу?

[Arhimed0]

1 можно если переплате менее 3-х лет
2 для бюджетников не очень то такие переносы. Расходные КОСГУ-то разные будут
каких их перетаскивать то ?

[topalov]

Можно ли зачесть штраф в счет переплаты по налогу?

Нет.

[tat9718204]

topalov, +1

[tat9718204]

За счет виновного лица.

[Rahsch]

Можно ли зачесть штраф в счет переплаты по налогу?

Можно. П. 1 ст. 78 НК РФ: "Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей".

Расходные КОСГУ-то разные будут
каких их перетаскивать то ?

Это некассовая операция.

За счет виновного лица.

Что никак не препятствует осуществить зачет.

[tat9718204]

Rahsch, Ну не поверю, в то ,что вы не знаете,что зачеты в бюджетном учете не практикуются и запрещены.

[Arhimed0]

Это некассовая операция.

и новый гемор при сдаче отчёта 737 или 137 - принимающие ни в какую не хотят видеть эту колонку

[tat9718204]

В моей практике было, когда налоговая предлагала сделать зачет по ст.78, там где была переплата , я отказывалась они мне переплату возвращали.

[tat9718204]

На тему зачетов по пеням,штрафам в этом разделе достаточно тем.

[Rahsch]

Rahsch, Ну не поверю, в то ,что вы не знаете,что зачеты в бюджетном учете не практикуются и запрещены.

tat9718204, про то, что они мало распространены знаю, а вот про запрет - не в курсе, честно говоря. Он в письменном виде где-нибудь изложен?

и новый гемор при сдаче отчёта 737 или 137 - принимающие ни в какую не хотят видеть эту колонку

Ну это не может являться причиной, по которой нельзя осуществить зачет. Только следствием.

[tat9718204]

Я так быстро не найду времени нет, но на этот счет есть старенькое письмо Федерального Казначейства. суть письма в том ,что если лицевые счета открыты в органе Федерального Казначейства, то по требованию налоговые органы не имеют полномочий с таких учреждений требовать уплату пеней,штрафов, только в соответствии с требованиями главы 24. БК РФ.
А в той ситуации , что пишет автор темы получается учреждение должно будет от своего имени написать заявление в налоговую на зачет по ст.78 , т.е добровольно.

[Rahsch]

tat9718204, у КУ как раз вообще никаких проблем с зачетом нет, потому что и налог на прибыль, и штраф по нему уплачиваются по КОСГУ 290.
БУ и АУ уже не только в расчетах по налогам пользуются зачетом, но и с обычными контрагентами.

[tat9718204]

Штраф на счете 30305, а налог на счете 30303

[tat9718204]

проводок по зачету в инструкциях тоже нет.Конечно сделать можно и выкрутится можно, но вопрос зачем?

Само нормально на мой взгляд в данной ситуации за счет виновного лица.

[Rahsch]

Штраф на счете 30305, а налого на счете 30303

При начислении страховых взносов на оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком инвалидом субсчета счета 303.00 между собой корреспондируют. )

[Rahsch]

что зачеты в бюджетном учете не практикуются и запрещены.

Письмо Минфина России от 23.01.2014 № 02-06-07/2378 по отражению операций по принятию, исполнению обязательств, принимаемых по гражданско-правовому договору, источником финансового обеспечения которого является субсидия на иную цель, а так же операций по предъявлению требований по уплате неустоек (пеней, штрафов) и исполнения указанных требований.

В этом письме, например, говорится про возможность осуществления зачета.

Само нормально на мой взгляд в данной ситуации за счет виновного лица.

ИМХО, одно другому не мешает.

[tat9718204]

Даже в хозрасчетном учете штрафы,пени относят за счет чистой не распределенной прибыли.

[tat9718204]

Вот автор темы точно не рассматривал вариант зачета с одновременным удержанием с виновного лица. А ведь штраф наверное возник потому, что кто то из должностных лиц у кого в обязанностях вести учет налога просрочил либо срок сдачи декларации,лило срок уплаты.

[Rahsch]

Даже в хозрасчетном учете штрафы,пени относят за счет чистой не распределенной прибыли.

А это как связано с зачетом?

Начисление штрафа:
В коммерции: Дт.91-Кт.68.
В бюджете: Дт.401.20.290-Кт.303.05.730.

Зачет:
В коммерции: Дт.68-Кт.68.
В бюджете: Дт.303.05.830-Кт.303.03.730.

[Rahsch]

Вот автор темы точно не рассматривал вариант зачета с одновременным удержанием с виновного лица.

В коммерции: Дт.73-Кт.91,
в бюджете, ИМХО: Дт.209.30.560-Кт.401.10.130.

[tat9718204]

что на сч.91 отражаются пени,штрафы,неустойки за нарушение условий договоров, а суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на сч 99.

[Rahsch]

что на сч.91 отражаются пени,штрафы,неустойки за нарушение условий договоров, а суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на сч 99.

+1.

[tat9718204]

При начислении страховых взносов на оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком инвалидом субсчета счета 303.00 между собой корреспондируют.

Не стану выделять в отдельную тему, но меня вот это заинтересовало, поясните подробнее, что имелось ввиду по взносам, а том мы недавно начисляли доп.дни сотруднице имеющей ребенка инвалида. НДФЛ не удерживается, взносы не начисляются.

[tat9718204]

Эти начисления идут в зачет по соцстраху Вы это имели ввиду?

[Rahsch]

Эти начисления идут в зачет по соцстраху Вы это имели ввиду?

Да. Проводка Дт.303.02.830-Кт.303.ХХ.730.

[Arhimed0]

Это некассовая операция.

и новый гемор при сдаче отчёта 737 или 137 - принимающие ни в какую не хотят видеть эту колонку

Ну это не может являться причиной, по которой нельзя осуществить зачет. Только следствием.

а я сразу сказал уже во втором посте что МОЖНО
просто у бюджетных учреждений всвязи с этими зачётами появляются куча дополнительной работы
поэтому практикуется очень и очень редко. и особенно не советуется осуществлять

[Arhimed0]

суть письма в том ,что если лицевые счета открыты в органе Федерального Казначейства, то по требованию налоговые органы не имеют полномочий с таких учреждений требовать уплату пеней,штрафов, только в соответствии с требованиями главы 24. БК РФ.

это даже не письмо а статья БК
у бюджетных учреждений - дополнительный иммунитет. и органы не могут нам выставить инкассо только через суд
ст. 239 БК ст 242.1

это даже не письмо, а Кодекс !

на зачет

ну речь то именно про зачёт и именно добровольный, т.е. лиц счета в этом не участвуют

[Arhimed0]

Штраф на счете 30305, а налог на счете 30303

ну всё, это катастрофа ?

[Frankbep]

Здравствуйте Сегодня позвонили из налоговой и задали вопрос по декларации по налогу на прибыль за 2014 г. У меня в декларации программа в листе 02 приложение 2 по стр. 041 проставляет суммы взносов по травматизму. В налоговой сказали, что данные взносы по этой строке не отражаются и просят сделать корректировку. Как правильно?