Беспроцентный займ и налог на прибыль

[ZloiBuhgalter]

счета заблокируют

Законных оснований для этого нет.

[LukaP]

ZloiBuhgalter,
Извиняюсь за оффтоп, но прямо на больной мозоль наступили.
На прошлой неделе звонят нам из банка и говорят - вам налоговая счета заблокировала. А мы такие ответственные налогоплательщики (налоги и отчеты всегда вовремя, на требования отвечаем моментально и проч), у меня просто шок - за что?! Звоню в ИФНС, а вы, говорят, декларацию не сдали за полугодие по НП и НДС. Я спрашиваю - а ничего, что мы с этого года на упрощенку перешли, какие вы от нас декларации ждете, и почему за 1 кв у вас к нам претензий не было, а щас сразу так жестко?! Отвечают - да? А это программа как-то на вас данные отправила...
Ну разблокировали конечно... через 3 дня.
А Вы говорите - нет законных оснований

[ZloiBuhgalter]

законных оснований

Да, но если не сдавать декларацию, то это законный вариант блокировки. (А то что вы на упрощёнке, это "технакладка", они вам-же разблокировали, и ничего сдаватть не пришлось... )

Налоговым законодательством предусмотрено три основания для блокировки счета:

- не сдана декларация;

- не уплачен налог;

- обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки.


Всё.
А раз так, то я не ошибся.

[ZloiBuhgalter]

И вообще не может являться основанием для приостановления операций по счетам непредставление налогоплательщиком истребованных налоговым органом документов в ходе камеральной или выездной налоговой проверки(см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2005 NФ04-1592/2005(9795-А46-35); Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.11.2005 NФ04-760/2005(16440-А46-40)).При этом суды исходят из того, что в соответствии со ст.76 НК РФ приостановление операций по счету в банке является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, но никак не способом обеспечения исполнения требований налоговых органов при осуществлении ими контрольных функций.

[LukaP]

- обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки.

Я правильно понимаю, что требование нам выставили по результатам кам.проверки? И если мы ответим "неправильно", то "не обеспечим исполнение решения" и нас тоже можно того... заблокировать?

Вижу Ваш ответ

[Над.К]

Я правильно понимаю, что требование нам выставили по результатам кам.проверки?

Камеральной проверки какой декларации? Налога на прибыль за 2014 год? Так срок давно прошел.

И если мы ответим "неправильно", то "не обеспечим исполнение решения" и нас тоже можно того... заблокировать?

Нет, нельзя. Потому что никаких решений не выносилось. Если бы выносилось, Вас бы пригласили в налоговую и вручили бы акт

[LukaP]

Благодарю, коллеги, что пообщались со мной. Сейчас мне ситуация не кажется такой уж безвыходной. Пойду переваривать информацию. Если еще будут какие-нибудь размышления, с удовольствием выслушаю

[ZloiBuhgalter]

что требование

Требование на что?
На уплату налога или штрафа?

[LukaP]

Требование на что?
На уплату налога или штрафа?

Пардон, не требование
"Уведомление о вызове в орган для дачи пояснений"

[ZloiBuhgalter]

"Уведомление о вызове в орган для дачи пояснений"

ЫЫЫЫЫЫЫЫЫЫЫЫ
И каким боком здесь

- обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки.

?

[LukaP]

ZloiBuhgalter,
Да поняла, поняла уже

[Сочи]

Посмотрите п. 2 ст. 105.14 НК.
Неужто 1 ярд выдали взаймы?
Еще п.п.2-5 ст. 105.3 не мешает глянуть.Вас же не ФНС проверяет

[lightmaker-girl]

Почитала ветку - я же правильно поняла, что выдать беспроцентный займ ООО на ОСН может только засчет чистой прибыли? Пришел директор, сказал,что есть способ уменьшения налога на пр. в виде займа . Но это же касается только суммы %?

[Над.К]

lightmaker-girl, выдача займа никак не может уменьшить налог. Потому что это не расход. Так же как получение займа не доход

[lightmaker-girl]

lightmaker-girl, выдача займа никак не может уменьшить налог. Потому что это не расход. Так же как получение займа не доход

Правильно ли я поняла, что с формулировкой "займ от учредителя"(физ.лица) возможен займ в виде финансовой помощи от физ.лица - учредителя. Это делается в случае недостатка оборотных средств.

Подробно: http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%A...B5%D0%BB%D1%8F

с формулировкой "займ учредителю/сотруднику" процентный/беспроцентный возможен только засчет чистой прибыли
Основание - ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;

(п. 12 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

И других вариантов нет, верно?.

[gnews]

Скорей уж финансовая помощь в виде займа.

формулировкой "займ учредителю/сотруднику" процентный/беспроцентный возможен только засчет чистой прибыли

Не только.

Основание - ст. 270 НК РФ Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

12) в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований;

Это означает, что получение займа не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а выплата -не уменьшает .
У заимодавца налогом на прибыль облагаются полученные проценты, у заёмщика - проценты учитываются в расходах ( для % займов).

[LukaP]

Друзья, в моем вопросе речь идет о выдаче займа учредителЮ, а не учредителЕМ.

[lightmaker-girl]

Скорей уж финансовая помощь в виде займа.



Не только.



Это означает, что получение займа не увеличивает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а выплата -не уменьшает .
У заимодавца налогом на прибыль облагаются полученные проценты, у заёмщика - проценты учитываются в расходах ( для % займов).

Да, финансовая помощь в виде займа , имела в виду это. Подскажите, пожалуйста, какая выплата в виде займа может уменьшать базу по налогу на прибыль? Читаю НК - в упор не вижу(((

[lightmaker-girl]

Друзья, в моем вопросе речь идет о выдаче займа учредителЮ, а не учредителЕМ.

А речь про тему "Беспроцентный займ и налог на прибыль" , а не конкретно Ваш вопрос

[gnews]

какая выплата в виде займа может уменьшать базу по налогу на прибыль?

Никакая.
Тело займа не учитывается ни в доходах ни в расходах. Учитываются % : у заёмщика- в расходах ( ст. 269 НК), у заимодавца- в доходах.

[lightmaker-girl]

Никакая.
Тело займа не учитывается ни в доходах ни в расходах. Учитываются % : у заёмщика- в расходах ( ст. 269 НК), у заимодавца- в доходах.

То есть займ не уменьшает базу по налогу на прибыль, в целях налогообложения прибыли заимодавец учитывает только % по займу, так?

[LukaP]

lightmaker-girl,
Топикстартер тоже интересовался
"ООО на ОСН. Директору он же учредитель был предоставлен беспроцентный займ."
Т.е. совершенно другая сделка, нежели ваша.
Мне не жалко, я просто уточнила.

[gnews]

Так.