Должны ли платить НДС с аванса?

[Олег Алексеевич]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, если организация выполнила работ по актам на 500 тыс, а заказчик перечислил 600 тыс, на авансом, а по ошибке, в назначении платежа так и написано: "За выполненные работы по счету", несет ли это для нас, как для получателя данных средств какие-либо налоговые последствия? Должны ли мы начислить НДС с аванса?

[Аноним]

Если не отправили назад то да

[Январь]

Если потом зачтете в счета других работ, то аванс.
А отправили уже или нет, не важно

[olga-osina]

"За выполненные работы по счету",

а если в счете написано 500 тыс., а перечислили 600 тыс, нельзя ли 100 тыс. отнести на 76, как невыясненные и не платить ндс с аванса?

[Nadia T-Grad]

А налоговая любит проверять 76 счет. Вы же их потом опять на 62 перекинете, если не будете возвращать заказчику, а зачтете в счет следующих работ. Будет лотерея "заметят-не заметят"

[olga-osina]

абсолютно согласна, автор не указал - это постоянный клиент или разовая сделка

[Llilya23]

Это не невыясненные платежи. Вы получили их от конкретного контрагента. Любое перечисление денежных средств сверх суммы, указанной в акте, после подписания данного акта, независимо от того, что указано в счете на оплату это аванс. С разницы нужно заплатить НДС.

[olga-osina]

В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

пп.2 говорит об оплате в счет предстоящих поставок..., а если поставка не планируется, какой же это аванс?

[Llilya23]

С точки зрения налоговиков это аванс. Должны заплатить в бюджет, а при возврате поставить к вычету.
Если договор разовый, то можно попытаться настоять, что это не аванс, а ошибка:
1. Нужно попросить контрагента написать письмо об ошибочной оплате, в котором он укажет:
- необходимо конкретизировать причину переплаты, например, в связи с тем, что стоимость услуг по договору составляет 500, .... числа была ошибочно перечислена сумма 600;
- просьба вернуть излишне перечисленную сумму на его расчетный счет.
В ИФНС главным аргументом для признания переплаты ошибкой будет именно данное письмо, подтверждающее, что полученные Вами деньги не имели отношения к расчетам по договору.
2. Нужно отнести ошибочно полученную сумму на счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по претензиям".
3. Необходимо вернуть на расчетный счет клиента его деньги. В платежке надо указать номер и дату платежного поручения, по которому Вам поступили лишние деньги. Формулировка в поле "Назначение платежа" должна отражать суть ситуации: "Возврат излишне перечисленной суммы по платежному поручению от .... № .....".
Во время проверки покажите разовый договор, платежку с ошибочной суммой, письмо клиента о возврате и платежку по возврату.

[Январь]

Нужно попросить контрагента написать письмо об ошибочной оплате

Не все клиенты одинаково полезны и умеют писать. Главное, чтоб договором такая оплата не была предусмотрена и не пошла потом в зачет поставок.

[Llilya23]

Речь шла о разовой сделке, дальнейших поставок не предусмотрено.

Не все клиенты одинаково полезны и умеют писать. Главное, чтоб договором такая оплата не была предусмотрена и не пошла потом в зачет поставок.

[Llilya23]

Если предполагаются еще поставки (выполнение работ, услуг) по данному договору или новым договорам, но с этим контрагентом, то это аванс, доказать иное будет проблематично, зависит от Ваших ораторских способностей.

[Январь]

Llilya23, я вообще то о том, что если не удастся получить от клиента описанное вами письмо, то это не повод нервничать и платить лишний НДС

[Аноним]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, ст.168 НК РФ п.3 никто не отменял? Если сумма по договору поступила на расчетный счет, а акт выполненных работ подписывается позже - мы обязаны выставить счет-фактуру на аванс в течение 5-ти дней? Натолкнулись на огромное непонимание со стороны бухгалтера своего контрагента, который настаивает на том, что в недалеком будущем будут приняты работы и отказывается принимать с/ф на аванс по поступившей на р/счет сумме.

[Тоня]

ст.168 НК РФ п.3 никто не отменял?

Нет.

отказывается принимать с/ф на аванс

Ваш покупатель? Ну и пусть отказывается

[gnews]

Подскажите, пожалуйста, ст.168 НК РФ п.3 никто не отменял?

Не отменял.

отказывается принимать с/ф на аванс по поступившей на р/счет сумме.

Ну и пусть не принимает.
Это поставщик обязан выписать счф на аванс и начислить с него НДС, а покупателю этот счф и НДС ,может, и не нужен совсем.

[Doroti]

Я на такой случай сразу в день получения денег, если знаю, что контрагент ошибся, прошу написать письмо о возврате. В противном случае через пять дней пожалуйте авансовый счф, а вот дальше его можно зачесть если контракт или договор расторгнут. А тут свой нюас. Если цена вопроса высока, то могут настаивать на неправомерности вычета.