Налог на имущество от кадастровой стоимости

[Аноним]

Добрый день всем. Нужен совет.

Ситуация - в организации на 01 счете есть недвижимое имущество (помещение в офисном центре) и на 08 счете тоже есть помещение, не введенное в эксплуатацию. Право собственности на каждое помещение и до 31.12.14 сдавали отчетность и платили налог по одному помещению с 01 счета.
С 01.01.15 надо начислять налог от кадастровой стоимости. С 01 счетом все понятно. будет налог. Прочитав статью 378.2 и не пойму - получается я должна начислять налог и со второго помещения? Т.Е., если имущество попадает под статью 378.2, то налог я буду начислять с оба помещения?

Спасибо), может есть у кого такая же история.

[Над.К]

С 01.01.15 надо начислять налог от кадастровой стоимости. С 01 счетом все понятно. будет налог.

А что, адрес этого помещения есть в перечне имущества, облагаемого по кадастровой стоимости?

и на 08 счете тоже есть помещение, не введенное в эксплуатацию.

Вам досчитают налог на имущество за прошлые годы.

[Аноним]

а где можно посмотреть перечень имущества, облагаемого налогом?

[Аноним]

т.е., я не могу самостоятельно на основании статьи 378.2 начислить налог от кадастровой стоимости?

[Над.К]

Нет, не можете. Там же прямо написано про перечень
Регион какой? А то может и вообще нет еще налога по кадастровой стоимости, он далеко не везде есть

[Аноним]

Регион - Москва, и в росреестре получили и кадастровый паспорт и кадастровую справку. Т.е. все суммы известны.

[Над.К]

Перечень по Москве есть у нас на сайте http://www.klerk.ru/doc/408522/
Наличие кадастровых паспортов и справок не означает наличие налога от кадастровой стоимости

[Аноним]

Спасибо большое))). Да мы есть в этом перечне((((.

[Аноним]

Надя.К, добрый день. Продолжение вопроса - получается, мы есть в этом перечне и наш 01 счет и 08 тоже облагаются налогом. В статье нет понятия основные средства, есть недвижимое имущество. Так? значит начисляем(((.

Спасибо.

[Над.К]

И раньше должны были начислять. Доначислят, если будет выездная проверка.

[Аноним]

Согласна, судебная практика 50/50 в отношении 08 счета.
Вопрос: О налогообложении налогом на имущество организаций недвижимого имущества, учтенного в качестве товаров или вложений во внеоборотные активы, если оно включено в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 6 июня 2014 г. N БС-4-11/10837@

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке применения положений "главы 30" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
В соответствии с "пунктом 1 статьи 374" Кодекса объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено "статьями 378" и "378.1" Кодекса.
Согласно "пункту 2 статьи 374" Кодекса объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. В целях главы 30 Кодекса иностранные организации ведут учет объектов налогообложения в порядке, установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.
В соответствии с "пунктом 2 статьи 375" Кодекса налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со "статьей 378.2" Кодекса.
Согласно положениям "статьи 378.2" Кодекса объект, включенный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, в котором принят нормативный акт, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, должен облагаться по кадастровой стоимости.

При этом согласно положениям "статей 374" и "378.2" Кодекса во взаимосвязи необходимым условием для налогообложения налогом на имущество организаций объекта, включенного в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, является учет его на балансе в качестве объекта основных средств, если иное не предусмотрено "статьями 378" и "378.1" Кодекса.

Таким образом, правомерно учтенные в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета на балансе организации в качестве товаров или вложений во внеоборотные активы объекты недвижимого имущества, включенные уполномоченным органом власти субъекта Российской Федерации в перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, не подлежат налогообложению налогом на имущество организаций.
При этом напоминаем, что отнесение актива к основным средствам, согласно "пункту 4" Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, возможно при одновременном выполнении следующих условий:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

При проведении налоговых проверок для определения соответствия/несоответствия актива указанным критериям налоговому органу следует использовать предоставляемые "Кодексом" инструменты налогового контроля, в частности проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений, получение объяснений налогоплательщиков и т.д.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
06.06.2014

[venera-m]

Добрый день. ООО УСН 6%. В собственности неж. помещение 233 кв.м. в отдельно стоящем здании общей площадью 4500 м. кв.
Данное здание есть в перечне объектов, в отношении которых налоговая база по налогу на имущество опред. по кад. стоимости.
Правильно ли я понимаю, что:
1) С 2015 мы платим налог на имущество (кадастровая ст-ть здания/4500кв.м.*233кв.м*1,2%)?
2) Есть ли льготы по данному налогу для малого бизнеса? (я не нашла, а вдруг...).
3) Если бы данным помещением владел ИП, и использовал его в предпр. деятельности, то он бы все равно оплачивал налог на имущество физ. лиц и никаких льгот по данному помещению у него не было?

[Над.К]

1. Да.
2. Если только в региональном законе
3. Да

[venera-m]

Большое спасибо за ответ!
Регион - Москва.
Вроде бы обсуждалась льгота в 300 кв. м. для малого бизнеса, не нашла, что бы ее утвердили. Верно?

[Над.К]

ст.4.1 закона о налоге на имущество организаций по Москве

[Аноним]

Подскажите пож.
Московская обл. - УСН, есть здание торгового павильона - на сайте росеестра нет стоимости, как высчитать налог на имущество?

[Над.К]

Аноним, а что, здание есть в перечне имущества, облагаемого по кадастровой стоимости? Тогда и кадастровая стоимость должна быть определена, по другому быть не может

[Аноним]

По московской области - облагается налогом на недвижимость при УСН, только те объекты, которые поименованы в "Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от 19.12.2014 № 12ВР-1559 «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость» ?

[Над.К]

Да

[Аноним]

Коллеги, добрый день!
подскажите, пожалуйста-
Есть в собственности здание, г Москва, в реестре есть.
Правильно ли я понимаю расчет авансового платежа за 1 кв - произведение четвертой части кадастровой стоимости объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода, на установленную налоговую ставку
у нас стоимость здания 104 230580/4х1.7%=442 980?

[Coreopsis]

Коллеги, добрый день!
подскажите, пожалуйста-
Есть в собственности здание, г Москва, в реестре есть.
Правильно ли я понимаю расчет авансового платежа за 1 кв - произведение четвертой части кадастровой стоимости объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода, на установленную налоговую ставку
у нас стоимость здания 104 230580/4х1.7%=442 980?

А ставка 1,7 откуда?

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:
1) 0,9 процента - в 2014 году;
2) 1,2 процента - в 2015 году;
3) 1,5 процента - в 2016 году;
4) 1,8 процента - в 2017 году;
5) 2,0 процента - в 2018 году.

Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64
(ред. от 26.11.2014)
"О налоге на имущество организаций"

[Аноним]

Подскажите пожалуйста.
Если кадаст. стоимость всего здания 53 миллиона -3000кв.м, а у нас 300кв.м может стоимость у нас быть 90миллионов???
Вроде, все рассчитала исходя из 53... Ужас

[gnews]

Если кадаст. стоимость всего здания 53 миллиона -3000кв.м, а у нас 300кв.м может стоимость у нас быть 90миллионов???

Т.е. в кадастре стоимость вашего помещения определена как 90 млн?

[Аноним +]

Вроде, все рассчитала исходя из 53... Ужас

Как рассчитывала?

[Аноним]

Т.е. в кадастре стоимость вашего помещения определена как 90 млн?

Да, позвонила в росреестр

[Аноним]

Как рассчитывала?

53мил.: 3000*300. У меня получилось 90тыс в год

[Аноним]

Еще раз спрошу . Может ли кадаст. стоимость помещения быть в 2 раза больше , чем кадастр. стоимость
всего здания?
Спасибо.

[Coreopsis]

У вас есть справка из росреестра с кадастровой стоимостью? Может, ошиблись, когда вам по телефону отвечали.

[Аноним]

У вас есть справка из росреестра с кадастровой стоимостью? Может, ошиблись, когда вам по телефону отвечали.

Спасибо за ответ.
Справки нет, ответили по телефону.(потом увидела и сама).
Но там указано, что объект не помещение, а квартира.

[Над.К]

Квартира в офисном центре???