Вычет НДС в более поздние сроки - по конкретному счету-фактуре ?

[ИринаБухгалтер]

Здравствуйте. Так как:
"Теперь вычеты по НДС на совершенно законных основаниях могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг). То есть фактически с 01.01.2015 налогоплательщик может выбрать тот период, когда он применит вычет, по которому все условия соблюдены."

1)Подскажите, пожалуйста, вычет НДС в более поздние сроки можно осуществлять по конкретному счету-фактуре ?
2)Просто у нас один счет-фактура на большую сумму, нельзя же по одному и тому же счету-фактуре половину суммы НДС принять к вычету в 1 кв.2015, а оставшуюся сумму НДС принять к вычету во 2 кв.2015г. ?
3)Нам нужно тогда попросить поставщика разбить один счет-фактуру на два, а товарная накладная может остаться одна на общую сумму?

Спасибо.

[olga-osina]

товарная накладная может остаться одна на общую сумму

накладных тоже должно быть две

[Константин_50]

Теперь вычеты по НДС на совершенно законных основаниях

Они и раньше на законных основаниях могли быть заявлены, только иногда за правдой в суд ходить приходилось.

нельзя же по одному и тому же счету-фактуре половину суммы НДС принять к вычету в 1 кв.2015, а оставшуюся сумму НДС принять к вычету во 2 кв.2015г. ?

Некоторые сотрудники ИФНС считают, что можно. С другими судиться возможно придется.

разбить один счет-фактуру на два, а товарная накладная может остаться

Это вряд ли следует делать. Тогда уж и накладную пополам.

[Анжелика Ник]

То есть фактически с 01.01.2015 налогоплательщик может выбрать тот период, когда он применит вычет, по которому все условия соблюдены."

и раньше это правило действовало..

[ИринаБухгалтер]

Если по счету-фактуре от поставщика не принимать к вычету НДС в 1-м квартале 2015, то не надо его вносить в Книгу покупок в 1-м квартале, а в новых условиях сдачи отчетности по НДС с книгами покупок и продаж - не возникнут вопросы у ИФНС, почему в книге продаж у поставщика этот счет-фактура есть, а у нас в книге покупок его нет, как думаете ??? Спасибо.

[Январь]

не возникнут вопросы у ИФНС, почему в книге продаж у поставщика этот счет-фактура есть, а у нас в книге покупок его нет

Я думаю, то ответ на этот вопрос им совершенно не интересен, а чем заняться им и так будет

[Аноним]

Если по счету-фактуре от поставщика не принимать к вычету НДС в 1-м квартале 2015, то не надо его вносить в Книгу покупок в 1-м квартале, а в новых условиях сдачи отчетности по НДС с книгами покупок и продаж - не возникнут вопросы у ИФНС, почему в книге продаж у поставщика этот счет-фактура есть, а у нас в книге покупок его нет, как думаете ??? Спасибо.

Интересней как раз другой вариант, когда вы след.квартале покажете вычет, а у поставщика в этом же квартале такой реализации не будет,т.к. он ее в прошлом квартале покажет. Им нужно для этого декларации за несколько лет сверять(последовательно 3 разрешенных года)

[Аноним]

Я думаю, то ответ на этот вопрос им совершенно не интересен, а чем заняться им и так будет

Это нам будет всем чем заняться, когда начнем в объясниловку играть

[ИринаБухгалтер]

"Интересней как раз другой вариант, когда вы след.квартале покажете вычет, а у поставщика в этом же квартале такой реализации не будет,т.к. он ее в прошлом квартале покажет. Им нужно для этого декларации за несколько лет сверять(последовательно 3 разрешенных года)".
Да, именно этот вопрос, меня интересует больше. Тогда к отчету надо сразу пояснения прикладывать.

[Константин_50]

нужно для этого декларации за несколько лет сверять

причем делать это следует постоянно и непрерывно, т.к. бывают исправительные и корректировочные счета-фактуры, а еще бывают уточненные декларации по НДС с полной заменой данных по книгам продаж и покупок.

[Январь]

Тогда к отчету надо сразу пояснения прикладывать.

Не приложатся, декларация же электронно идет
А вообще не вижу проблемы. У счета-фактуры дата есть, по этой дате прекрасно должны искаться счета-фактуры в прошлых декларациях поставщиков.

[ИринаБухгалтер]

Я имела в виду пояснения "прикладывать" - в электронном виде.

[Аноним]

и раньше это правило действовало..

Из данного пункта НК п.1.1 ст 172 четко не следует, что НДС можем принять по своему усмотрению в течении 3-х лет.
1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Здесь имеется ввиду, только те лучаи, когда товары получены, а сч..ф задержалась или в ней ошибки, и у нас есть три года на ожидание сч.ф. (в т.ч исправленой)?
Или даже в том случае, если все условия соблюдены (товар принят, сч.ф есть и правильная), а можно не принимать, если нет необходимости?

[ИринаБухгалтер]

"Теперь вычеты по НДС на совершенно законных основаниях могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (Федеральный закон № 382 ФЗ). На это прямо указано в новом пункте – 1.1 ст. 172 НК РФ.
Ранее контролирующие органы настаивали на том, что, если налогоплательщик заявляет вычет в более позднем периоде, чем тот, в котором оказались соблюдены все условия для его применения, надо подать уточненную декларацию за тот период, к которому данный вычет относится."

Да, ранее так можно было делать, только если есть подтверждение (напр.конверт) о более поздней дате поступления счета-фактуры. Но на практике налоговики закрывали глаза на отсутствие подтверждения и даже сами советовали (моей знакомой) так делать, чтобы не возмещать НДС из бюджета.

[Январь]

Но на практике налоговики закрывали глаза на отсутствие подтверждения

Не закрывали, а подходили к вопросу разумно. потому никаким НПА не предусмотрен сбор "подтверждений", журнал учета полученных счетов-фактур для этого был

Здесь имеется ввиду, только те лучаи, когда товары получены, а сч..ф задержалась или в ней ошибки, и у нас есть три года на ожидание сч.ф. (в т.ч исправленой)?
Или даже в том случае, если все условия соблюдены (товар принят, сч.ф есть и правильная), а можно не принимать, если нет необходимости?

Никаких "если" в НК не написано, значит просто в течение трех лет по любым причинам

[Attex]

и раньше это правило действовало..

Анжелика, можете дать ссылку на статью, или нормативный акт? Я вот тоже, думала, что так можно, и не взяла к вычету одну большую счет-фактуру. Потом кинулась искать информацию по теме, нашла только смутные разъяснения, и ссылку на ст. НК, в которой ничего подобного нет. Теперь думаю, подавать уточненку, или нет. Ведь, вряд ли, будет новое правило распространяться на период прошлых лет..

[Анжелика Ник]

Attex, зарегистрируй сч-ф текущим периодом и будет тебе счастье.

[Attex]

Attex, зарегистрируй сч-ф текущим периодом и будет тебе счастье.

Сч-ф на покупку дорогого оборудования, ОС. Все доки были сразу в порядке, в т.ч. и сч-ф. Поставщик не поймет, если попрошу прислать по позже. Даже не смотря на то, что НДС сч-ф с ОС можно принимать к вычету в более позднем периоде, а именно в том, когда ОС ввели в эксплуатацию.. у меня и этот срок прошел. Моя подруга частенько ходит на семинары по НДС, на каждом говорят, что вообще, вычет, это наше право, а не обязанность. Но ни чем эти слова ни разу не были подтверждены. До 2015 г., разумеется.

[Анжелика Ник]

Все доки были сразу в порядке, в т.ч. и сч-ф. Поставщик не поймет, если попрошу прислать по позже.

зачем переделывать сч-фактуру??? регистрируете ее текущим периодом и все..

вычет, это наше право, а не обязанность. Но ни чем эти слова ни разу не были подтверждены.

если вы не будете предъявлять вычеты налоговая будет только рада в отличие от вашего руководства

[Attex]

зачем переделывать сч-фактуру??? регистрируете ее текущим периодом и все..

Я имела ввиду, что могла бы попросить другого поставщика прислать мне этот же, не переделанный сч-ф по почте, чтобы зарегистрировать более поздним числом, приложив конверт к объяснениям (если потребуется). Но этого поставщика не могу.

если вы не будете предъявлять вычеты налоговая будет только рада в отличие от вашего руководства

Мое руководство данная ситуация устроила, т.к. если бы вычет по этому сч-ф был в том периоде, в котором мы купили оборудование, был бы НДС к возмещению, и проверка. Проверки мой генеральный не хочет так же, как и я. Мы опалатили небольшой НДС, потому что это был первый рабочий квартал, и выручка была небольшая. И его вполне устраивает, что в дальнейшем, при больших оборотах, и бОльшей выручке, я сделаю этот вычет..

[Анжелика Ник]

чтобы зарегистрировать более поздним числом, приложив конверт к объяснениям (если потребуется)

не требуется ни каких конвертов..

[Attex]

не требуется ни каких конвертов..

Ок, Вы так уверены.. значит, где-то читали об этом?

[Attex]

Про конверт, конечно, тоже нигде не написано, но это хоть какие-то оправдание..

[Анжелика Ник]

но это хоть какие-то оправдание..

оправдание это регистрация в журнале сч-фактур о чем сказано в нормативных документах, а про конверты выдумка и не понятно почему прижившаяся .