Решите простейшую задачу:
Рассчитайте сумму налога от фактической прибыли исходя из следующих данных бухгалтерского учета:
образовавшаяся кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности — 100 тыс. руб
20 мая реализовано амортизируемое имущество за 70 тыс. руб., первоначальная стоимость — 120 тыс. руб., сумма начисленной амортизации — 40 тыс. руб. Амортизация начислялась линейным методом, срок полезного использования — 4 года;
хорошо, я сейчас буду разбираться с амортизацией, а вы пока не посмотрите правильно ли я разнесла расходы?
вот нашла пример
Пример 1.
ООО "Актив" продало станок за 600 000 руб. (в том числе НДС — 100 000 руб.). Первоначальная стоимость станка — 700 000 руб. Сумма начисленной по нему амортизации — 250 000 руб. Расходы на демонтаж станка составили 15 000 руб.
Бухгалтер "Актива" должен сделать записи:
Дебет 76 Кредит 91-1
— 600 000 руб. — отражена выручка от продажи станка;
Дебет 51 Кредит 76
— 600 000 руб. — поступили деньги от покупателя;
Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
— 100 000 руб. — начислен НДС;
Дебет 01 субсчет "Выбытие основных средств" Кредит 01
— 700 000 руб. — списана первоначальная стоимость станка;
Дебет 02 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"
— 250 000 руб. — списана сумма амортизации, начисленной по станку;
Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"
— 450 000 руб. (700 000 — 250 000) — списана остаточная стоимость станка;
Дебет 91-2 Кредит 10 (20, 23...)
— 15 000 руб. — списаны расходы на демонтаж станка;
Дебет 91-9 Кредит 99
— 35 000 руб. (600 000 — 100 000 — 450 000 — 15 000) — определена прибыль от продажи станка.
ведь у меня также?только у меня получает 10000 со знаком (-)
в бухучете - так же. Почти, потому что не прибыль а убыток.
В налоговом далеко не так же. Убыток в 10 тыр нельзя учесть единовременно (т.е. весь и сразу), а именно это Вы с упорством, достойным лучшего применения, пытаетесь сделать. Впрочем, иногда для целей налогового учета, этот убыток еще и увеличиваете и вместо 10 он выходит 12,81
нет почему же, я имею ввиду что я получу убыток 10,который разделю на 32 (48 месяцев срок полезного использования-16 срок эксплуатации)=получу 0,313 и умножу на 9 месяцев получу 2,82
(Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.)
Последний раз редактировалось Ольга_Голубева; 25.10.2014 в 02:50.
Это верно.
но почему в итоге вы приходите к этому?
Давайте еще раз. У вас есть доход 100 тыр (без расходов, т.е. практически налоговая база) и продажа ОС с убытком. Сумму убытка для целей налогообложения Вы посчитали верно (2,82).
Но почему-то налогооблагаемая прибыль (налоговая база) у вас выходит доходы (100+70) - расходы (120+40) = 170-160 = 10 тыр. Не маловато будет? Может расходы все-таки завышены?
спасчибо за помощь!сдала зачет)вообщем все было правильно, только убыток от реализации ос вообще не должен входить ни в доходы ни в расходы
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)