Вычет страховых взносов по УСН

[Над.К]

то надо пересдать декларацию за 2012 год,

Лучше оставить как есть. Раз при камеральной проверке не нашли ошибку, велика вероятность, что не найдут никогда.
Лучше сдать декларацию 2013 года без взносов

[katyll]

Позвонила в налоговую, там мне сказали, что "я парюсь" и если у меня взносы за 2013 уплачены до сдачи декларации но в 2014, то надо их учесть в декларации 2013. (т.е. за 2012 по их мнению все сделано правильно) А если я такая умная ) и считаю по-другому, то предложили написать письменный запрос.

[Lenycik]

в продолжение моего вопроса

а основание для этого - налоговый кодекс статья 346.21, так?
пункт 3.1.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ... обязательное медицинское страхование, ... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

причём налоговый период при УСН - год,
а отчётный период - квартал.

на мой взгляд, тут как минимум, можно толковать двояко

[Над.К]

katyll, налоговая неправа. И проверять-то будет в случае чего не тетенька, ляпнувшая что-то по телефону.

[Над.К]

Lenycik, что Вы там двояко можете трактовать? Написано по русски

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде

[katyll]

А корректировки предыдущих периодов на сумму уплаченных взносов предусмотрены? Или взносы пропадают, как при ЕНВД?
А сдавать я буду именно этой инспекторше, мне ее как ответственную за этого ИП дали.

[Над.К]

А что корректировать-то? Уплатили в 2013 году, 2013 год и уменьшаете.

А сдавать я буду именно этой инспекторше,

Какая разница кому Вы будете сдавать? Кроме того, она сегодня одного мнения, а завтра другого.

[katyll]

Уплаченное в 2013 за 2012 уже учтено в декларации за 2012 год. Не повторно же его учитывать. В 2014 уплачены взносы за 2013. Их вот, жаль, не учесть, хотя инспектор не против.

Про мнения Вы правы. Но запрос поздно делать.

[Lenycik]

Lenycik, что Вы там двояко можете трактовать? Написано по русски

трактовать можно как "уплаченных в данном году" либо как "уплаченных в данном квартале"

[Над.К]

Lenycik, при УСН нет налогового периода квартал. Поэтому непонятно, что именно Вы трактуете

[Lelya201263]

Добрый день! Я ИП в 2013 совмещала УСН-6% с работниками и ЕНВД с работниками,в декларации по УСН за 2013 год можно сделать вычет по страховым взносам за работников(которые относятся к УСН) и фиксированные взносы в ПФР за ИП (всё оплачено до 31.12.2013)?

[Lenycik]

Lenycik, при УСН нет налогового периода квартал. Поэтому непонятно, что именно Вы трактуете

Налоговый кодекс
Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

выражение "налоговый (отчётный) период" - это что?

[Над.К]

Lenycik, либо отчетный (когда считаете авансы за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев), либо налоговый (год). Смотря за какой период считаете. И взносы, уплаченные в 1 квартале, несомненно уменьшают авансы по отчетным периодам 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев. И по налоговому периоду год. Потому что 1 квартал является частью всех этих периодов.

можно сделать вычет по страховым взносам за работников(которые относятся к УСН) и фиксированные взносы в ПФР за ИП (всё оплачено до 31.12.2013)?

Можно

[katyll]

Позвонила в Приозерск замначальнику УФНС, ее позиция - пересдать декларацию 2012 год без взносов с налогом к уплате (у ИП налог все равно уплачен), в декларации 2013 учесть взносы уплаченные за 2012 в 2013, либо не делать уточненку и 2013 сдавать без взносов. Взносы за 2013, уплаченные в 2014 учитывать ТОЛЬКО в 2014.
Что согласуется с ответом Над.К. и НК.
Спасибо.

[hypnomouse]

Я ИП без работников на УСН 6%, в 2014 пока не платил страховые взносы, но и деятельности не было, планируется на 3й и 4й квартал. Если суммарный доход за год будет около 240 тыс., а я единовременно заплачу во 2м квартале всю годовую сумму взносов в ПФ (+ФОМС), верно ли, что мне не нужно будет платить ни авансовый платёж по УСН за период 9 месяцев, ни сам налог (который за год)?

[SoundMan]

hypnomouse, верно.

[Lenycik]

здравствуйте!
подскажите, пожалуйста, такая ситуация:
ИП без работников заплатил в 2014 году взносы в ПФ за себя и не заплатил налог УСН в связи с тем, что налог был меньше суммы взносов.
Подаёт сейчас декларацию по УСН а там, оказывается, новая форма и если раньше была единая графа для суммы взносов, уменьшающих налог, то теперь их четыре - по периодам: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Сложность в том, что все взносы в ПФ были уплачены в 4 квартале, без разбивки по налоговым (отчётным) периодам.
Вариантов заполнения декларации получается два:
1) написать, что взносы были уплачены поквартально и налог было платить не надо,
2) написать в 1, 2 и 3 квартале нули и указать, что взносы были уплачены все в 4 квартале, и таким образом сознаться, что надо было платить авансовые платежи, а они не были уплачены.
Какой из этих вариантов лучше?
Как я понимаю, штрафов за неуплату авансовых платежей не предусмотрено, пенсионные взносы были уплачены вовремя. То есть нам остаётся только пени - в этом случае за какой период надо насчитать пени: до момента уплаты взносов или до текущего момента?
И надо ли всё же уплачивать те авансовые платежи, которые подлежали уплате или они всё-таки компенсируются пенсионными взносами?
Если написать, что взносы были выплачены в разных кварталах, то при обнаружении налоговая посчитает ли это особо тяжким злым умыслом?

[Зета]

Lenycik, вариант 2. Пени вам налоговая сама посчитает и пришлет требование

[Lenycik]

Зета, а авансовые платежи надо уплачивать или нет?

[Lenycik]

Зета, а в случае первого варианта - насколько такое преступление будет тяжким и какие повлечёт последствия?

[ZZZhanna]

а авансовые платежи надо уплачивать или нет?

надо было.

какие повлечёт последствия?

те же пени. Штрафов вроде как нет.

[Lenycik]

надо было.

понятно что надо было, а теперь-то, в настоящий момент - надо или нет?

[ZZZhanna]

теперь уже поздно, не надо.