Выкуп помещения у города

[Ната@]

Добрый день форумчане!
Фирма выкупает у города помещение с рассрочкой на 3 года (без НДС). Ежемесячгая плата составляет 100000,0 руб + %% за рассрочку (примерно 30000,0 руб). Пепвый платеж Основного долга и %% сделали 15.03.2014, право собственности переходит после гос.регистрации (примерно 10.04.2014).
Вопрос следующий: 1. Какие проводки надо сделать из условий договора?
2. Что попадает в расходы, уменьшающие прибыль?
3. Как правильно отразить начисоение %%?

[Ната@]

И еще один вопрос. Здание, в котором выкупаем 500 кв.м, лет 70. Какой срок использования выбрать для расчета амортизации на этот год? Со следющего года будет кадастровая стоимость и будут другие вопросы.
Помогите советом ДЕЛЬНЫМ, проводками.

[liev0606]

И еще один вопрос. Здание, в котором выкупаем 500 кв.м, лет 70. Какой срок использования выбрать для расчета амортизации на этот год? Со следющего года будет кадастровая стоимость и будут другие вопросы.
Помогите советом ДЕЛЬНЫМ, проводками.

Вопрос объемный, начнем обсуждение с конца. Срок полезного использования выбирается не на год (а может вы не очень корректно сформулировали в вопросе), а единоразово - в момент принятия актива в состав ОС. Согласно Классификации...данное здание необходимо включать в 10-ю группу со СПИ- 30 лет, т.е. в момент Дт 01 Кт 08 вы в инвентарной карточке поставите 361 мес, в БУ и НУ у вас будет ежемесячно отражаться амортизация сходя из первоначальной стоимости одинаково (если только вы в НУ не применяете амортизационную премию, если применяете, то в НУ у вас будет другая первоначальная стоимость и соответственно другие суммы АО).
Кадастровая стоимость вам будет нужна для расчета налога на имущество.

[liev0606]

В момент подписания Акта приема-передачи помещения у вас будет сформирована проводка Дт 08 Кт 60 (основание - договор КП и Акт) и Дт 19 Кт 60 (НДС рассчитанный расчетным путем, т.к. вы выступаете налоговым агентом и д.б. при каждой выплате продавцу удерживать из его дохода НДС, составляя при этом с/ф в 2 экземплярах), проводка в момент выплаты дохода продавцу будет запись Дт 60 Кт 68-2. Далее этот НДС при перечислении в бюджет необходимо включать в вычет из бюджета (Дт 68-2 Кт 51, Дт 68-2 Кт 19).
Идем дальше, при подаче документов на гос.регистрацию у вас возникнет госпошлина (15 т.р.), которую нужно будет учесть в первоначальной стоимости ОС (Дт 08 Кт 68-гп, Дт 68-гп Кт 51), при чем в НУ эта госпошлина учитывается не в составе ОС, а единовременно в прочих расходах.
Проценты, уплачиваемые продавцу здания за предоставленный коммерческий кредит, в бухгалтерском учете учитываются как затраты, связанные с привлечением заемных средств (п. п. 1, 3 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расходов по займам и кредитам" (ПБУ 15/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 107н).
Поскольку в целях ПБУ 15/2008 здания отнесены к инвестиционным активам, учет процентов по заемным средствам, связанным с приобретением здания, ведется в порядке, установленном п. п. 7, 8, 9 ПБУ 15/2008.
В данном случае проценты по коммерческому кредиту, предоставленному продавцом здания, начисляются с момента перехода права собственности на здание к покупателю. С указанного момента здание включается в состав основных средств организации, т.е. его приобретение считается оконченным. Соответственно, вся сумма процентов, начисляемых по коммерческому кредиту, предоставленному продавцом здания, относится на прочие расходы организации (на счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы") (абз. 1 п. 7, п. 12 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению Плана счетов).
Возникновение залога здания при его приобретении с оплатой в рассрочку отражается записью по забалансовому счету 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" (в размере договорной стоимости здания). При полной оплате здания производится списание его стоимости со счета 009 (Инструкция по применению Плана счетов).
те проценты, которые вы будете платить после ввода объекта в эксплуатацию вы будете учитывать в прочих расходах (Дт 91-2 Кт 66-3)
При этом в налоговом учете, в отличии от БУ, проценты учитываются в соответствии со ст.269 НК РФ (нормируются и учитываются во внереализационных расходах), т.е. не увеличивают первоначальную стоимость ОС.
Если у меня получилось сумбурно, рекомендую в Консультанте просмотреть статьи на эту тему, в цифрах будет гораздо понятнее

[liev0606]

забыла еще указать самую типовую проводку при вводе в эксплуатации объекта (не дожидаясь госрегистрации) - Дт 01 Кт 08

[Аноним]

Огромное спасибо за помощь!!!!
В связи с возникновением НДС (налогоавй агент) появляется вопрос:
Мы являемся субъектом малого предпринимательства (по реестру), с 2015 года Ген.дир хочет перейти на УСН 6%. Что тогда делать с НДС?

[liev0606]

Упрощенка" не освобождает вас от обязанностей налоговых агентов. В том числе по тем налогам, которые вы не платите (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Если "упрощенец" покупает (получает) государственное или муниципального имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) предприятиями и учреждениями, то действует п.3 ст.161 НК
По общему правилу реализация (передача) на территории РФ муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, является объектом налогообложения по НДС. В этом случае общество - покупатель (получатель) указанного муниципального имущества, в том числе применяющее УСН, признается налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 346.11, пп. 1 п. 1 ст. 146, абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ).
Сумма НДС, удержанного и перечисленного в бюджет, организации на УСН учитывают в расходах. Увы, раз у вас система 6%, то данный налог не уменьшит вам налоговую базу по УСН

[Аноним]

Значит подождем с переходом на УСН до полного расчета за помещение

[Аноним]

Ой! у меня тоже выкуп. Если брать НДС в зачет (налоговый агент), то получается что налоговая каждый месяц мне должна будет 100000!!!!
А это точно что с суммы платежа за выкуп НДС берется по ставкех*18/118? Когда мы арендовали помещение у города, то НДС мы начисляли сверху на сумму арендной платы Х*18%. И в акте сверки с городом стояла только сумма 100000!!!

[liev0606]

Ой! у меня тоже выкуп. Если брать НДС в зачет (налоговый агент), то получается что налоговая каждый месяц мне должна будет 100000!!!!
А это точно что с суммы платежа за выкуп НДС берется по ставкех*18/118? Когда мы арендовали помещение у города, то НДС мы начисляли сверху на сумму арендной платы Х*18%. И в акте сверки с городом стояла только сумма 100000!!!

Организация в качестве налогового агента обязана исчислить расчетным методом, удержать из доходов, уплачиваемых комитету по управлению имуществом, и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. При этом налоговая база определяется налоговым агентом как выкупная цена этого автомобиля с учетом НДС (абз. 2 п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ).
При удержании сумма НДС рассчитывается по налоговой ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ).