Удержание излишне выплаченных сумм по з.п.

[ОлькаОс]

Подскажите пожалуйста!

Ревизией установлен факт излишне выплаченных сумм по заработной плате в прошлом году. Ревизор требует внесения излишне выплаченной суммы в кассу. Какая будет корреспонденция счетов (если было бы удержание из з.п. то по Дебету 304.03 по Кредиту 302.11). Посоветовали через 209 как недостачи. Правильно ли это??? Спасибо!

[margo46]

Прочтите приказы минфина - там все написано, Вы даже удивитесь как полно.

[ОлькаОс]

А не подскажите какие??? Я уже много какие смотрела, но так ничего утвердительного и не нашла!

[ОлькаОс]

Где-то советуют через 209 как недостачи, где-то через 206 авансы по заработной плате, а кто-то говорит, что излишне выплаченную сумму зп (после списания с 401 и 302 счетов) нужно начислять по 205 как доходы?????Помогите пожалуйста!!!!!Голова уже кругом!!!

[Искорка]

Работник написал заявление об удержании? По ГК РФ без его желания вернуть, удерживать не имеете права.

[Мышь... серая...]

По ГК РФ

[Alexey_tob]

так вроде речь идет о внесении в кассу, какое же это удержание?
начислили 5 тыс, выплатили 10 тыс. переплата 5 тыс. возврат - обратная проводка выплате з/пл

[Alexey_tob]

излишне выплаченную сумму зп (после списания с 401 и 302 счетов)

так вы определитесь, излишне начисленную или излишне выплаченную?

[ОлькаОс]

так вы определитесь, излишне начисленную или излишне выплаченную?

Излишне выплаченную.

[ОлькаОс]

Сделала сторно Д401 К302, потом внесла в кассу Д201 К302, затем сдала в банк Д210 К201. Когда деньги пройдут по выписке зачислю на восстановление кассового расхода Д304 К210. Ну а потом в доход бюджета. Надеюсь правильно. По главной все остатки пошли. Всем спасибо.

[MAV_Nn]

Скажите, у нас практически так же получилось по командировке (суточные, только мы ошибочно и выплатили и начислили 300 руб., проводки по выплате, начислению и закрытию в конце года, были следующие:
Д109 61 212 К208 12 660 - 600 руб.
Д208 12 560 К201 34 610 - 600 руб.
Д401 20 212 К109 61 212 - 600 руб.
Д401 30 000 К401 20 212 - 600 руб.
Все проводки были в 2013 году в 2014 г. проверка обнаружила ошибку деньги внесли в кассу, я так понимаю мне надо по начислению сделать сторно:
Д109 61 212 К208 12 660 - (-300 руб.)
а надо ли сторнировать и остальные проводки:
Д401 20 212 К109 61 212 - (-300 руб.)
Д401 30 000 К401 20 212 - (-300 руб.)
Деньги в кассу внесены:
Д201 34 510 К208 12 660 - 600 руб.

[ОлькаОс]

Скажите, у нас практически так же получилось по командировке (суточные, только мы ошибочно и выплатили и начислили 300 руб., проводки по выплате, начислению и закрытию в конце года, были следующие:
Д109 61 212 К208 12 660 - 600 руб.
Д208 12 560 К201 34 610 - 600 руб.
Д401 20 212 К109 61 212 - 600 руб.
Д401 30 000 К401 20 212 - 600 руб.
Все проводки были в 2013 году в 2014 г. проверка обнаружила ошибку деньги внесли в кассу, я так понимаю мне надо по начислению сделать сторно:
Д109 61 212 К208 12 660 - (-300 руб.)
а надо ли сторнировать и остальные проводки:
Д401 20 212 К109 61 212 - (-300 руб.)
Д401 30 000 К401 20 212 - (-300 руб.)
Деньги в кассу внесены:
Д201 34 510 К208 12 660 - 600 руб.

У нас в учете 109 счет не применяется. Я думаю, если суммы по 109 счету списываются на 401, то сейчас их сторнировать не нужно. В конце года все закроется.

[margo46]

У нас в учете 109 счет не применяется. Я думаю, если суммы по 109 счету списываются на 401, то сейчас их сторнировать не нужно. В конце года все закроется.

MAV_Nn показывает всю цепочку корресп.счетов до конца года. Зачем? Видимо, хочет дойти до самого конца.

[Искорка]

Да, по ГК РФ.

Статья 1109. Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату

Не подлежат возврату в качестве неосновательного обогащения:

1) имущество, переданное во исполнение обязательства до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное;

2) имущество, переданное во исполнение обязательства по истечении срока исковой давности;

3) заработная плата и приравненные к ней платежи, пенсии, пособия, стипендии, возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, алименты и иные денежные суммы, предоставленные гражданину в качестве средства к существованию, при отсутствии недобросовестности с его стороны и счетной ошибки;

4) денежные суммы и иное имущество, предоставленные во исполнение несуществующего обязательства, если приобретатель докажет, что лицо, требующее возврата имущества, знало об отсутствии обязательства либо предоставило имущество в целях благотворительности.

Так что с буха берите

[margo46]

Да, по ГК РФ.

Интересная статья ГК...

[Мышь... серая...]

Искорка, дак это.. неосновательное обогащение так-то в суде доказывается (или не доказывается), причем в суде гражданском. Правоотношения работника и работодателя в данном случае регулируются ничем иным как ТК, и ГК тут совсем ни при чем. даже за уши не притянуть)

[Alexey_tob]

Сделала сторно Д401 К302, потом внесла в кассу Д201 К302, затем сдала в банк Д210 К201. Когда деньги пройдут по выписке зачислю на восстановление кассового расхода Д304 К210. Ну а потом в доход бюджета. Надеюсь правильно. По главной все остатки пошли. Всем спасибо.

значит все-таки сторнируете начисленную зарплату, потом вносите излишне выплаченную. а начисления на з/пл вы тоже сторнировали?

[topalov]

Излишне выплаченную.

Сделала сторно Д401 К302

Поясните "темным", так у вас переплата заработной платы, или выдано работнику больше чем начислено?
Понимаете, для определения факта нарушения, или ущерба, нужно четкое понимания что произошло.
Если выплатили больше чем начислили, то на счете 302 в конце года образовался бы дебетовый остаток. Получается, вы приняли его как должное? И сдали баланс тоже так? Честно - НЕ ВЕРЮ.
Поэтому давайте говорить внятным понятным бухгалтерским (финансовым) языком: у вас переплата заработной платы. Зачем тогда делаете сторно начислений?
Это ущерб, а ущерб отражается в учете с использованием по дебету счета 209 и кредиту 40110172.

[Искорка]

Искорка, дак это.. неосновательное обогащение так-то в суде доказывается (или не доказывается), причем в суде гражданском. Правоотношения работника и работодателя в данном случае регулируются ничем иным как ТК, и ГК тут совсем ни при чем. даже за уши не притянуть)

Почему не притянуть?
Я думаю, если работник подаст на вас в суд, то выиграет.

[Мышь... серая...]

Искорка, на меня-то чего вдруг?

[Искорка]

Искорка, на меня-то чего вдруг?

чисто гипотетически (с)

[ОлькаОс]

Поясните "темным", так у вас переплата заработной платы, или выдано работнику больше чем начислено?
Понимаете, для определения факта нарушения, или ущерба, нужно четкое понимания что произошло.
Если выплатили больше чем начислили, то на счете 302 в конце года образовался бы дебетовый остаток. Получается, вы приняли его как должное? И сдали баланс тоже так? Честно - НЕ ВЕРЮ.
Поэтому давайте говорить внятным понятным бухгалтерским (финансовым) языком: у вас переплата заработной платы. Зачем тогда делаете сторно начислений?
Это ущерб, а ущерб отражается в учете с использованием по дебету счета 209 и кредиту 40110172.

У нас излишне начисленная ну и соответственно выплаченная надбавка за выслугу лет аттестованному сотруднику (то бишь на 302 ничего не повисло). Конечно правильнее было бы удержать с виновного лица, ведь сам сотрудник не виноват. Это счетная ошибка работника бухгалтерии, ответственного за начисление зп. И провести через 209 счет. Но что делать, если работник, который неправильно начислил надбавку уже не работает??? Виновным начальник остается что-ли???
Что касается начислений взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и НДФЛ, то опять таки из-за счетной ошибки по закону сторно начислений запрещено, так по крайней мере мне в налоговой ответили. НДФЛ работнику уж точно никто не вернет.

[margo46]

У нас излишне начисленная ну и соответственно выплаченная надбавка за выслугу лет аттестованному сотруднику (то бишь на 302 ничего не повисло). Конечно правильнее было бы удержать с виновного лица, ведь сам сотрудник не виноват. Это счетная ошибка работника бухгалтерии, ответственного за начисление зп. И провести через 209 счет. Но что делать, если работник, который неправильно начислил надбавку уже не работает??? Виновным начальник остается что-ли???
Что касается начислений взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и НДФЛ, то опять таки из-за счетной ошибки по закону сторно начислений запрещено, так по крайней мере мне в налоговой ответили. НДФЛ работнику уж точно никто не вернет.

Что-то я совсем запуталась: если зарплата ИЗЛИШНЕ начислили, какой НДФЛ Вы хотите вернуть работнику?

[Искорка]

Что-то я совсем запуталась: если зарплата ИЗЛИШНЕ начислили, какой НДФЛ Вы хотите вернуть работнику?

По сути НДФЛ это деньги работника, ведь учреждение - налоговый агент. Как оно может вернуть НДФЛ, если уже перечислило его?
Если работнику начислили 10000, выплатили 8700, удержали 1300, перечислив в ИФНС.
То при обратной операции работник должен внести 10000 в учреждение и заявить в ИФНС о возврате ему 1300.

Что касается начислений взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и НДФЛ, то опять таки из-за счетной ошибки по закону сторно начислений запрещено, так по крайней мере мне в налоговой ответили

Напомните закон. Налоговая какое отношение к фондам имеет?

[ОлькаОс]

Напомните закон. Налоговая какое отношение к фондам имеет?

Описалась, извините. Конечно никакого. Я думаю, если налоговая возвращать работнику не будет, то и фонды организации - тоже. У меня с этим проще - на аттестованных фонды не начисляются.