Дивиденды и декларация по налогу на прибыль

[PolinEl]

Добрый день . Подскажите, пожалуйста, при выплате дивидендов единственному участнику- физическому лицу (НДФЛ удержан), надо сдавать лист 03 декларации по налогу на прибыль.?

[gnews]

Нет.

[PolinEl]

Я тоже думаю что нет, а вот налоговая прислала письмо с требованием внести изменения или дать пояснения, тк анализ 2-НДВЛ и декларации по прибыли показала что нами нарушен порядок заполнения декларации.

[Январь]

Вопрос: Об отсутствии у ООО обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выплате дивидендов учредителям - физическим лицам.

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 30 мая 2011 г. N 16-15/52701

Управление Федеральной налоговой службы рассмотрело письмо и по существу поставленного вопроса сообщает следующее.
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, установлен ст. 275 НК РФ. Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ если источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов является российская организация, то указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога на прибыль с учетом положений данного пункта.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты.
На основании п. 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@ "Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения", организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика - российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога (далее - налоговые агенты), представляют налоговый расчет (далее - Расчет) по форме, утвержденной настоящим Приказом.
Российские организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют Расчет в составе подраздела 1.3 разд. 1, а также Листа 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)".
Таким образом, если организация не выплачивает доходы в виде дивидендов российским организациям - налогоплательщикам налога на прибыль организаций, то у нее, соответственно, не возникает обязанности налогового агента по представлению в налоговый орган Листа 03 декларации по налогу на прибыль организаций.
Из письма следует, что учредителями общества с ограниченной ответственностью являются только физические лица и причитающиеся им суммы дивидендов облагаются налогом на доходы физических лиц.
Соответственно, у организации - источника выплаты дивидендов обязанностей по удержанию и уплате налога на прибыль организаций и представлению в налоговые органы каких-либо разделов (листов) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций не возникает.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Н.В.МИХАЙЛОВА
30.05.2011

[gnews]

дать пояснения

В данном случае Ваша организация -налоговый агент по НДФЛ.
PS Сталкивалась с такой же ситуацией. В налоговой просто попросила показать, где в НК написано, что физическое лицо является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций. Больше вопросов не было.

[PolinEl]

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 30 мая 2011 г. N 16-15/52701

Я видела это письмо, спасибо. Просто в у нас в требовании стоит ссылка на порядок заполнения от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ и я решила , что это письмо вроде как сюда нельзя пристроить.

[PolinEl]

В данном случае Ваша организация -налоговый агент по НДФЛ.
PS Сталкивалась с такой же ситуацией. В налоговой просто попросила показать, где в НК написано, что физическое лицо является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций. Больше вопросов не было.

Пишу пояснения, что у нас только физик. При этом была такая же ситуация в 2011, ничего не просили...
А какая ответственность за нарушение порядка заполнения налоговой декларации?

[Январь]

Обоснование, изложенное в письме, по-прежнему годится

[PolinEl]

В данном случае Ваша организация -налоговый агент по НДФЛ.
PS Сталкивалась с такой же ситуацией. В налоговой просто попросила показать, где в НК написано, что физическое лицо является налогоплательщиком по налогу на прибыль организаций. Больше вопросов не было.

Пишу пояснения, что у нас только физик. При этом была такая же ситуация в 2011, ничего не просили...
А какая ответственность за нарушение порядка заполнения налоговой декларации?

[Просто человек]

PolinEl, за нарушение заполнения декларации ответственности нет, ИМХО.

[PolinEl]

Обоснование, изложенное в письме, по-прежнему годится

Спасибо большое!

[PolinEl]

PolinEl, за нарушение заполнения декларации ответственности нет, ИМХО.

Спасибо!