Счета за рубежом

[Lexxxey]

Экспортная выручка приходит на счет резидента в банк-нерезидент за рубежом.
Часть их расходуется там же.
Есть нарушение требования о репатриации?

[Faraonn]

А как счет за рубежом открывали? Это, вроде бы, нарушение.

[Тоня]

Это не нарушение.

Есть нарушение требования о репатриации?

А на что расходуете? Посмотрите 12 статью 173-ФЗ, имхо какие-то исключения есть по операциям между резами, но в общем без ограничений.

[!Сергуня]

Экспортная выручка приходит на счет резидента в банк-нерезидент за рубежом.
Часть их расходуется там же.
Есть нарушение требования о репатриации?

Ну да, есть такое дело.

В общем случае на резиденте лежит обязанность обеспечить зачисление экспортной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках (173-ФЗ, ст.19, ч.1. п.1). Здесь же есть оговорка - "если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом".

Что такое это "иное"? Это зачисление экспортной выручки на счет резидента за рубежом. Про него пишут здесь же, в ст.19, ч.2, п.1:

2. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

Был у вашей фирмы договор займа/кредита с нерезидентами на срок свыше двух лет? Если да - используется ли поступающая экспортная выручка для выполнения своих обязательств перед кредиторами-нерезами?

Если нет - то зачисление экспортной выручки на счет за рубежом является запрещенной валютной операцией. Расходование средств, зачисленных на заграничный счет с нарушением ФЗ-173 также является запрещенной валютной операцией.

Штрафные санкции за проведение резами запрещенных валютных операций озвучены в КоАП, ст.15.25, ч.1 и составляют от 3/4 до 1 размера суммы запрещенной валютной операции.

Такие дела...

PS На сайте ЦБ РФ уже выложен проект Положения ЦБ РФ "О порядке передачи в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля паспортов сделок в электронном виде" (вот ссыла - http://cbr.ru/analytics/standart_act...s/130404_1.pdf). Т.е. то, что уже идет в ФТС РФ (Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 № 1459) дополнительно будет идти к налоговикам. Плюс к ним же будут уходить ПС по кредитам/займам с нерезами.

Такшта... "Обкладывают со всех сторон". Не рекомендуется, в общем, нарушать...

[Lexxxey]

Как должен реагировать ЦБ РФ в случае, если экспортная выручка расходуется не на цели, обозначенные в ст.19, ч.2, п.1 ?

[!Сергуня]

Как должен реагировать ЦБ РФ в случае, если экспортная выручка расходуется не на цели, обозначенные в ст.19, ч.2, п.1 ?

Никак. Предметом "заботы" данного органа валютного контроля является деятельность банков. Имеется в виду - надлежащее выполнение банками функционала агентов валютного контроля. Деятельностью резидентов Центробанк не интересуется.

А касательно вопроса - отчетность о движении средств по счету за рубежом представляется налоргам РФ в соответствии с ФЗ-173, ст.12, ч.7. Порядок сдачи такой отчетности установлен Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 N 819, отчет сдается ежеквартально.

Таким образом, на основе отчетности налорги РФ как агенты валютного контроля вполне могут выявить нарушение валютного законодательства РФ и информировать об этом Росфиннадзор. А уж он "намотает" столько, сколько посчитает нужным. Но без креатива - строго по КоАП. ст.15.25, ч.1.

[Lexxxey]

Если ЦБ РФ одобряет паспорт сделки, в котором прописано поступление выручки на счета в банке-нерезиденте, то кто в данном случае является уполномоченным банком?

[Lexxxey]

8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;

[Lexxxey]

Есть обязанность выручку получить в уполномоченный банк, если это в данном случае ЦБ РФ, то на его счета мы зачислить не можем. Значит ЦБ РФ одобрил паспорт сделки на заведомо незаконную сделку?

[!Сергуня]

Если ЦБ РФ одобряет паспорт сделки, в котором прописано поступление выручки на счета в банке-нерезиденте, то кто в данном случае является уполномоченным банком?

Во всех случаях (включая этот) уполномоченным банком является банк, в котором открыты расчетные счета участника ВЭД.

В указанном Вами случае ТУ ЦБ РФ, которое подпишет ваш ПС, будет называться "Банк ПС".
В "Банк ПС" Вы будете обязаны заносить формы учета и отчетности, предусмотренные Инструкцией 138-И. Такая обязанность возникает у всех резидентов при осуществлении ими валютных операций (ФЗ-173, ст.24, ч.2, пп.1,2):

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

"Установленный порядок" для участников ВЭД - это Инструкция 138-И. Одна из форм учета - Справка о валютных операциях (Приложение 1). Порядок ее заполнения предусматривает учет валютных операций по конкретному ПС через счет резидента за рубежом.

[Lexxxey]

Во всех случаях (включая этот) уполномоченным банком является банк, в котором открыты расчетные счета участника ВЭД.

В данном случае:
1) Банк-нерезидент - уполномоченный?
2) Или все банки-резиденты, хотя в экспортном контракте для поступления выручки указан банк-нерезидент?

[!Сергуня]

В данном случае:
1) Банк-нерезидент - уполномоченный?
2) Или все банки-резиденты, хотя в экспортном контракте для поступления выручки указан банк-нерезидент?

В данном случае Вам надо еще раз почитать ФЗ-173, ст.19, ч.2, п.1. Там про "уполномоченные банки" не упоминается.

У Вас же был заём от нереза на срок свыше двух лет, потом Вы подписали в ТУ ЦБ экспортный ПС, регулярно носите туда предусмотренные формы учета и отчетности (СВО и СПД), специалисты валютного контроля в ТУ ЦБ принимают их, ставят свои подписи и печати и отдают Вам?

Ну, коли так, то точно... Тогда у Вас случай из ФЗ-173, ст.19, ч.2, п.1. Там про уполномоченные банки говорится, что "в данном случае экспортная выручка может не зачисляться на счета резидента в уполномоченных банках". Поэтому в контексте данного случая Вы меня про них не спрашивайте, про эти уполномоченные банки, ладно?

ЗЫ Кстати, определение "уполномоченного банка" (ФЗ-173, ст.1. ч.1, п.8):

8) уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
(в ред. Федерального закона от 14.03.2013 N 29-ФЗ)

[Lexxxey]

Не было и нет займа от нерезидента. Выполняются работы заграницей, за это поступает валюта на счет банка-нерезидента. В этом случае должно быть поступление выручки в уполномоченный банк. Кто он в данном случае (этот, блин, банк)?
ЗЫ: определение я выше уже написал

[!Сергуня]

Не было и нет займа от нерезидента. Выполняются работы заграницей, за это поступает валюта на счет банка-нерезидента. В этом случае должно быть поступление выручки в уполномоченный банк. Кто он в данном случае (этот, блин, банк)?

Из ФЗ-173, ст.1. ч.1, п.8 следует, что это любой российский банк, имеющий лицензию ЦБ РФ на осуществление операций в иностранной валюте.

Вам достаточно в любом из таких банков открыть расчетный счет и дать нерезиденту-экспортеру его реквизиты.

[Lexxxey]

А если выручка поступает на счет банка-нерезидента, то это нарушение условия о репатриации?
А если вся выручка транзитом с некоторым запазданием идёт через счет банка-нерезидента на счет банка-резидента?

[Lexxxey]

Нужны обороты в банке-нерезиденте, если бы не это, то сразу бы через банк-резидент работали бы.

[!Сергуня]

А если выручка поступает на счет банка-нерезидента, то это нарушение условия о репатриации?
А если вся выручка транзитом с некоторым запазданием идёт через счет банка-нерезидента на счет банка-резидента?

1. Да;
2. ФЗ-173 расценивает экспортную выручку как поступление средств от нерезидента. Перевод средств "самому себе" не похож на такую операцию.

Нужны обороты в банке-нерезиденте, если бы не это, то сразу бы через банк-резидент работали бы.

Вы могли бы переводить деньги со своего счета в РФ на свой же счет в заграничном банке. Абсолютно разрешенная операция (ФЗ-173, ст.12, ч.4). А так, получается, не соотнесли "необходимость поддержания оборотов" с возникающими рисками. Риски серьезные.

ЗЫ Послушайте, а как же так? Есть экспорт, значит должны быть ГТД (если речь не идет об экспорте в Белоруссию/Казахстан). ГТД не оформляется без предъявления ПС на таможне. Есть у вас такой ПС?

[Lexxxey]

Товар не пересекает границу. Выполняются работы за рубежом.

[!Сергуня]

Товар не пересекает границу. Выполняются работы за рубежом.

Понятно. Но это тоже внешнеэкономическая деятельность (ФЗ-164 от 08.12.2003, ст.33, ч.1):

Статья 33. Внешняя торговля услугами

1. Внешняя торговля услугами осуществляется следующими способами:
1) с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства;
2) с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации;
3) на территории Российской Федерации иностранному заказчику услуг;
4) на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;
5) российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;
6) иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории Российской Федерации, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории Российской Федерации;
7) российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства;
8) иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории Российской Федерации.

Ваш случай - п.5. Или п.7

ПОд внешней торговлей услугами понимается (здесь же, ст.2, п.8):

8) внешняя торговля услугами - оказание услуг (выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в статье 33 настоящего Федерального закона;

[Аноним]

Сергуня!

"Штрафные санкции за проведение резами запрещенных валютных операций озвучены в КоАП, ст.15.25, ч.1 и составляют от 3/4 до 1 размера суммы запрещенной валютной операции."

Я правильно понимаю, что исковая давность по таким делам один год. Т.е. если прошло сильно больше года с такой операции, штрафа уже не будет?

[!Сергуня]

Я правильно понимаю, что исковая давность по таким делам один год. Т.е. если прошло сильно больше года с такой операции, штрафа уже не будет?

В КоАП, ст.4.5 пишут про срок 2 года. А будет штраф или нет - лучше уточнить в налоговой инспекции. Налорги тоже агент валютного контроля + каждое ЮЛ/ИП обязан ежеквартально отчитываться о движении средств по заграничным счетам.

Соответственно - налорги получат от вас отчетность, по необходимости запросят информацию и решат - есть штраф по конкретной валютной операции или нет.

Российские банки не стучат в Росфиннадзор об операциях по заграничным счетам резидентов. Не хватает им для этого информации.

[Аноним]

В КоАП, ст.4.5 пишут про срок 2 года.

2 года - это при нарушении таможенного законодательства, а за валютное - один год.

КоАП, ст.4.5

нарушение законодательства Российской Федерации об экспортном контроле, ... валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, ... по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения