Как исправить НДФЛ в бух.учете

[Lisena]

Добрый день, уважаемые форумчане! В 2011 году в бухгалтерском учете излишне начислен НДФЛ сотруднику, при этом 2-ндфл за 2011 сдан с правильными цифрами и оплаты по НДФЛ за 2011 тоже правильные, только сальдо по бухучету неправильное. Как его сейчас исправить? Я так думаю: сторно неправильной суммы [Д70К68 426 руб.] и списание кредиторской задолженности в доходы Д70К91.1 426 руб. (налогооблагаемая). Или лучше и начисление сторнировать с 44го? А дальше тогда как? Хэлп ми!

[Тата13]

а реальная з/пл без НДФЛ, выплаченная сотруднику, какова? Его не обманули? Может, это его деньги?

[Lisena]

Нет, сотруднику даже переплатили, только здесь такая же ситуация: в БУ висит переплата 280,57 руб., а в отчетах она нигде не отражена

[Тата13]

Lisena,

излишне начислен НДФЛ сотруднику

это значит, лишнее удержали?

в БУ висит переплата 280,57 руб

по 70 счету?

[Lisena]

Не знаю, как правильно объяснить, сама не понимаю: в БУ в программе сделаны проводки на неадекватные суммы (по 13% никакими вычетами не подгоняются) и по этим же суммам сданы баланс и НП. НО: ведомости на выплату з/п правильные, отчетность по 2-ндфл и в фонды правильная. Получается, ошибка осталась в БУ. Я так понимаю, нужно сделать какие-нибудь проводки сторнирующие. Проще это неадекватное начисление вернуть на 70 (срок давности - 2 года, сотрудник уже давно уволился, да по факту ему эти деньги-то и не принадлежат), а потом как невостребованную кредиторку списать в доходы, сальдо будет ровненькое. Так?
Нет, 280,57 с 70 предыдущий бух списала на 73й. Что-то крыша едет...

[mvf]

Ну так разберитесь сначала. Вы говорите, что сальдо неправильное. Где? В каком месте?
Предлагаете проводки:

сторно [Д70К68 426 руб.] и ... Д70К91.1 426 руб.

которые на сальдо никак не влияют. Т.е. если оно где-то было неправильным, так оно неправильным и останется. Если конечно речь про 70.

[echinaceabel]

Вчера прочитала вопрос - ничего не поняла, сегодня...ничего... Что за сальдо (на сч.73) и какое оно имеет отношение к излишнеудержанному НДФЛ, опять же как он был излишнеудержан, если и в ПВ и в НО все сделано верно?

[Lisena]

Карточка 70.xls
Сальдо по 68му не идет с данными отчетов и с реальностью. Посмотрите, вот не понимаю я, как такое получилось

[echinaceabel]

Сколько НДФЛ удержано по конкретному работнику по данным 2-НДФЛ?

[Lisena]

Начислено: 10174,60, удержано - 1323. Я так думаю, что когда 2-ндфл заполняли, на БУ не смотрели, опирались только на логику

[Тесей]

проще:
на каких счетах и Дебет/Кредит по БУ висят некорректные суммы?

Ответ в виде:
Счёт ... Д/К ... сумма

[echinaceabel]

Сторно:
70-68 - 426
73-70 - 155
Итог:
Сальдо по 68 (Кт) уменьшится на 426 рублей
Появится сальдо на 70 (Кт) - 271 рубль (долг перед работником)
Сальдо по 73 (Д-т) уменьшится на 155 рублей.
Баланс не изменится.

[Lisena]

К68.1 - 426
Д73.03 - 280,57

Так долг перед работником фиктивный, его тоже надо куда-то деть?

[echinaceabel]

Д73.03 - 280,57

Это откуда? В карточке только 155.

[Тесей]

К68.1 - 426
Д73.03 - 280,57

Дт 68.1 - Кт 91.1 ... 426.00
Дт 91.2<непринимаемые> - Кт 73.03 ... 280.57

нормальные проводки инвентаризации задолженности

[Lisena]

Прошу прощения: Д73.03 -208,57, очепятка. А остальные 53,57 - это начисленые страховые взносы на 69м на сумму 155 руб. Проводки Д73К69. Перелом мозга...

[echinaceabel]

Дт 68.1 - Кт 91.1 ... 426.00

Не согласная я, с чего вдруг неправильно исчисленный НДФЛ стал доходом?

[echinaceabel]

это начисленые страховые взносы на 69м на сумму 155 руб. Проводки Д73К69.

ну, и их сторнировать. Надеюсь в отчетности в фонды этой суммы 53,57 тоже нет, как и в 2-НДФЛ?

[Lisena]

В отчетности в фонды - нет, а в балансе - есть

[echinaceabel]

Сторно:
70-68 - 426
73-70 - 155
Итог:
Сальдо по 68 (Кт) уменьшится на 426 рублей
Появится сальдо на 70 (Кт) - 271 рубль (долг перед работником)
Сальдо по 73 (Д-т) уменьшится на 155 рублей.
Баланс не изменится.

+сторно 73-69 - 53,57, и как результат сальдо:
к-т 68 меньше на 426,
к-т 69 уменьшится на 53,57,
появится кредит 70 -271
обнулится Д-товое сальдо по 73.
Валюта баланса уменьшится на 208,57.

[Lisena]

Вот и я так же думала) А дальше-то как с 70м быть, ведь тогда на нем будет неправильный остаток? Вот в этом месте и появляются проводки по списанию невостребованной кредиторской задолженности на 91й счет. Я права?

[echinaceabel]

Вот в этом месте и появляются проводки по списанию невостребованной кредиторской задолженности на 91й счет. Я права?

если прошел срок исковой давности - 3 года.

[Lisena]

Вот сейчас со сроками заморочилась - по ТК 3 месяца. Лазила по нормативке: 3 года по ГК. Фиг с ними, пусть висят) Спасибо большое всем, кто откликнулся! Отдельная благодарность echinaceabel!
P.S.:как здесь смайлик "спасибо" поставить?

[echinaceabel]

по ТК 3 месяца.

Это для другого и по другой процедуре.

[Lisena]

Чем дольше работаю, чем больше узнаю, тем больше понимаю, что ничего не знаю...

[echinaceabel]

Чем дольше работаю, чем больше узнаю, тем больше понимаю, что ничего не знаю...

Классика.

[Lisena]

Жизнь

[ZZZhanna]

Что-то я тоже ничего не поняла.
Вот этой проводкой

280,57 с 70 предыдущий бух списала на 73й.

обычно отражается задолженность работника (за материальный ущерб, например, или по каким-то расчетам, не связанным с зарплатой).

Проводки Д73К69.

наводят на мысль, что была какая-то переплата по б/л, или ФСС не возместил расходы, и образовался долг за сотрудником.

А дальше-то как с 70м быть, ведь тогда на нем будет неправильный остаток?

по сч.70 остаток должен совпадать с суммой выплат по начисленной, но не выплаченной зарплате на конец месяца.
Если есть действительно неполученная зарплата, (то, что Вы называете невостребованной кредиторской задолженностью), то её нужно перенести на счет депонированной заработной платы, чтобы не мешалась.

Сама четыре раза по полдня только что потратила, чтобы сальдо по сч.70 выровнять с ведомостями, думала, чокнусь. Нашла два непроведенных депонента и кусочек недоплаченной зарплаты

[echinaceabel]

Не там судя по карточке на 73 бух скинула для обнуления 70 (типа долг работника по излишне выплаченным суммам и на этот долг ещё и взносы высчитала, причем эти операции произвела без отражения в налоговой и фондовой отчетности). И налог подсчитан не верно.

[Фая661]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как быть в следующей ситуации.
В декабре 2013 года начислила сотруднику материальную помощь в размере 4000 рублей. И по ошибке начислила и оплатила НДФЛ с этих 4000 рублей. Как мне теперь в учете исправить?
При начислении материальной помощи были следующие проводки:
91.2 - 70 4000 рублей
70 - 68.1 520 рублей

А декларацию 2-НДФЛ сдавать такую, какая есть (то есть в графе "сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" стоит переплата 520 рублей)?
А далее писать заявление в налоговую о возврате этой суммы? Верно?