Отпускные за январь 2012 по каким ставкам?

[Аноним]

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться. Мы на УСН.Отправляю человека в отпуск с 10 января по 6 февраля 2012 г., отпускные надо перечислить в декабре 2011. С 2012 г. ставка взносов снижается, как считать взносы на отпускные? по ставкам 2011, т.к. выдам отпускные в декабре 2011? или уже по ставкам 2012, т.к. это отпускные за январь-февраль 2012?

[Генук]

если начислите отпуск в январе, то тариф взносов январский...

[Аноним]

если начислю в январе, то и выплачу в январе, я же не могу выплатить раньше начисления, правильно? а человеку деньги нужны в декабре, уезжает.

[cate2004]

У меня такая же ситуация. Просто караул. Я собираюсь начислить январем 2012. Выплатить в декабре 2011г. Налоги заплатить сразу после праздников по новым ставкам. Единственное, что меня очень смущает ,так это то, что НДФЛ нужно выплатить в декабре 2011, а он относится к январю 2012. В справке 2НДФЛ нужно показывать переплату или нет? И как быть с отрицательным остатком по счету 70 на конец года? Я сталкивалась уже с такой ситуацией, когда ЕСН отменили. Мне никто не смог внятно ответить какие налоги платить и когда.

[Генук]

я же не могу выплатить раньше начисления, правильно?

неправильно...

Вы со словом "аванс" знакомы?

[Аноним]

да, слышала такое слово. Будьте добры, поясните ход Ваших мысле подробнее

[Генук]

cate2004,
декабрь:
Дт 70 - Кт 50 :: выплата аванса

январь:
Дт 20 - Кт 70
Дт 70 - Кт 68
Дт 20 - Кт 69

[cate2004]

Хотя, еще как вариант, можно попросить сотрудника ,чтобы он в декабре 2011 написал заявление о том, чтобы ему выдали аванс в счет зп за январь 2012. Сумма аванса равна отпускным. С авансов налоги не платятся. А январем 2012 он напишет заявление на отпуск и аванс перекроется отпускными.

[Генук]

cate2004, не надо никакого заявления... ТК РФ обязывает выдавать отпускные авансом...

[cate2004]

т.е. вы хотите сказать, что НДФЛ с отпускных за январь 2012, выданных авансом в декабре 2011 платить не нужно?

[cate2004]

и страховые взносы тоже?

[Генук]

страховые 100% нельзя платить с аванса... а вот по поводу НДФЛ момент спорный... Минфин упёрся рогом, что отпускные, якобы, не являются частью оплаты труда...

но это имело бы смысл для переходящих отпускных декабрь-январь... в данном же случае с аванса и НДФЛ не исчисляется...

[Аноним]

Cate 2004, я сейчас об НДФЛ звонила в налоговую, там сначала сказали: платить в декабре, потом я привела Ваши доводы о 2-ндфл и подсказку Генук об авансе, они подумали и сказали: пробелов в начислениях быть не может, отпускные января ставить в начисления января, платить НДФЛ в январе, в 2-ндфл ставить январем, несмотря на то, что деньги будут выданы декабрем. Ну, январь - так январь, взносы тогда пойдут по новым ставкам. Спасибо!

[cate2004]

в общем и целом все уяснила. спасибо.)))

[Аноним]

а как вы поступили с отрицательным остатком на 31 декабря на 70 счете?

[Аноним]

подимиму как я темку - та же самая ситуация. если сделать не отпусные а выдать аванс за январь 2012 в декабре 2011 по заявлению сотрудника. Как быть с отрицательным сальдо на 70 счете. всю з/п за декабрь выплатили до 30 декабря.

[cate2004]

Оставить на счете 70. В январе 2012 он закроется. В балансе показать ка дебиторку.

[Mouse Grey]

Разрешите поднять тему!
УСН 6%. Отпуск с 9.01.14 - отпускные и ВСЕ налоги перечислены 30.12.13. Вопрос: начисление должна показать январем? Просто с упрощенкой как-то не сталкивалась. А если было бы Д-Р - выплаченнуые отпускные надо было бы в затраты?
Заранее спасибо за ответы

[Аноним]

выплата до начисления расходом не является

[Mouse Grey]

Спасибо