Налог на прибыль и денежные средства вложенные в товар

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:31

Добрый вечер!
Столкнулась с такой проблемой (ООО на полной схеме налогообложения)
:
Исходные данные:
1. ООО занимается продажей товара, а также оказанием услуг.
2. Прибыль компании формируется от а) дохода от оказанных услуг б) от разницы между стоимостью продажи товара и стоимостью его закупки.
3. На те средства которые получены в результате оказания услуг закупается новый товар.

т.е. получается так, что получаемый финансовый поток от услуг переходит в закупку товара, тем самым со временем повышая оборотные средства на которые приобретается товар.

Под конец квартала на все свободные средства оставшиеся на расчетном счету был приобретен товар с целью его дальнейшей продажи уже в следующем квартале.

Бухгалтер:
1) при подаче налоговой декларации на прибыль НЕ ВКЛЮЧИЛ в расходы ту сумму на которую был приобретен товар тем самым "переквалифицировав" денежные средства вложенные в товар в прибыль
2) обложила сумму указанную в п.1 налогом на прибыль

В результате получается какой то нонсенс наподобие того что (немного упростив) если создается новое ООО с уставным капиталом в 1 млн руб., в первый же квартал закупается товар на сумму 1 млн., товар в этом же квартале в силу каких то причин НЕ продается (сезонность, неликвидность и т.д.) то за первый квартал деятельности ООО обязано уплатить с 1 млн заложенного в товар налог в 200 т.р.? откуда их брать то? деньги потрачены, прибыль еще не получена а налог уже платить....

Вопрос:
1. правильные ли были действия бухгалтера при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?
2. менять ли бухгалтера?
3. что делать то?

FM · 30.07.2011, 19:33

Сообщение от Ale Kseniya

что делать то?

почитать для начала главу 25 НК РФ. Можно в частности ст. 318 и 320 НК РФ.

**Andyko** · 30.07.2011, 19:36

менять директора

FM · 30.07.2011, 19:37

Сообщение от Andyko

менять директора

это слишком кардинальное решение. Может не все так плохо...

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:38

Сообщение от Andyko

менять директора

а более конкретно можно?

FM · 30.07.2011, 19:39

можно, но только после изучения гл. 25 НК РФ.

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:42

там не 1 десяток листов. нужно принципиальное понимание, поэтому появилось желание спросить тут. а получить ответ см. в налоговый кодекс - для этого можно было на форум и не заходить.

FM · 30.07.2011, 19:46

я дал наводку на конкретные статьи. Не отмазывайтесь...

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:49

я читаю только знаний у меня в области бух учета не хватает к сожалению, поэтому и был нанят бухгалтер, а теперь есть искреннее желание в него лом воткнуть ибо он не может конкретно дать ссылку на конкретный пункт конкретной статьи. и рабоать с ним дальше страшно.
Сейчас сложилась ситуация что товар который лежит на складе на него маржа 5% максимум. а бух-р насчитывает налог на прибыль на сумму этого товара 20%. у меня чистый убыток 15% получится в результате продажи этого товара. а это полный нонсенс. не может такого быть. вот я и обращаюсь за помощью

FM · 30.07.2011, 19:53

Сообщение от Ale Kseniya

а теперь есть искреннее желание в него лом воткнуть ибо он не может конкретно дать ссылку на конкретный пункт конкретной статьи.

э, да вы мало того, что не разбираетесь в налогообложении, но еще и кровожадны...Хотя если бухгалтер не может пояснить, то наверно есть смысл его поменять.

FM · 30.07.2011, 19:55

Хотя более знающий бухгалтер и стоить наверно будет подороже....

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:56

А Вы можете пояснить? или можно закрывать бразуер?

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 19:58

час работы моего бух-ра стоит 2 500. я не думаю что много тех что дороже, да и дороговизна как результат - не показатель ума, к сожалению.

FM · 30.07.2011, 20:01

если коротко - бухгалтер прав. Расходы на товар уменьшают доходы при его продаже.

FM · 30.07.2011, 20:03

Сообщение от Ale Kseniya

час работы моего бух-ра стоит 2 500.

это хде такие бухгалтера обитают?

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:04

в след. квартале:
а) в начале - товар будет продан
б) в течение - на вырученные сре-ва будет покупаться и продаваться
в) в конце квартала - на все вырученные сре-ва будет куплен товар

получается что за след. квартал нужно будет заплатитьс 20% с суммы в п.в ?

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:04

Сообщение от Andyko

менять директора

Сообщение от FM

это хде такие бухгалтера обитают?

в столице

FM · 30.07.2011, 20:08

Сообщение от Ale Kseniya

в след. квартале:
а) в начале - товар будет продан
б) в течение - на вырученные сре-ва будет покупаться и продаваться
в) в конце квартала - на все вырученные сре-ва будет куплен товар

получается что за след. квартал нужно будет заплатитьс 20% с суммы в п.в ?

угу.

FM · 30.07.2011, 20:11

Ale Kseniya, вам нужно учиться. Запишитесь на какие-нибудь курсы по налогообложению. Меньше будет иллюзий, больше понимания принципов исчисления налогов. Руководитель не может не разбираться в налогах.

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:23

к сожалению если еще придется и тут самой влазить то бух-ра нечем будет оплачивать

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:24

в общем получается если под конец квартала деньги загнать в товар с последующей реализацией в след. квартале - то от налога на прибыль эту сумму не спасти так получается?

**Январь** · 30.07.2011, 20:32

Сообщение от Ale Kseniya

в общем получается если под конец квартала деньги загнать в товар с последующей реализацией в след. квартале - то от налога на прибыль эту сумму не спасти так получается?

Конечно. Закупочная стоимость товара уменьшает прибыль только после того, как товар продан. НДС вы уменьшаете при покупке товара сразу.
Так что не стоит бегать с ломом вокруг бухгалтера, возможно, если вы успокоитесь, что она сможет членораздельно вам всё объяснить

FM · 30.07.2011, 20:34

Сообщение от Ale Kseniya

в общем получается если под конец квартала деньги загнать в товар с последующей реализацией в след. квартале - то от налога на прибыль эту сумму не спасти так получается?

не спасти.

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:38

а в след. квартале когда товар будет реализован доход полученный от реализации опять попадает под налог на прибыль?

FM · 30.07.2011, 20:39

да, за минусом стоимости приобретения этого товара.

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 20:45

В прикрепленном файле пример. я правильно поняла картину? посмотрите пожалуйста.

**Январь** · 30.07.2011, 20:54

Ale Kseniya, если в 1 квартале нет продажи, то нет и налога на прибыль. Если же прибыль есть от продажи услуг, так покупка товара на это никак повлиять не может

**Ale Kseniya** · 30.07.2011, 21:05

А если в 1 квартале есть продажа услуг и при этом на вырученные средства приобретены товары, но они не проданы, то:
1) налог на прибыль формируется на основании стоимости от продажи услуг?
2) налог на прибыль от продажи товара формируется в том квартале когда они будут проданы?
так?

**Январь** · 30.07.2011, 21:31

Сообщение от Ale Kseniya

1) налог на прибыль формируется на основании стоимости от продажи услуг?
2) налог на прибыль от продажи товара формируется в том квартале когда они будут проданы?
так?

Да

Тема: Налог на прибыль и денежные средства вложенные в товар

Опции темы

Поиск по теме