9 или 13% ?

[Аноним]

Подскажите пожалуйста,если при ликвидации ООО (УСН 6%,долгов нет) имущество(помещение) распределится единственному участнику-физ.лицу,то нужно будет заплатить 9% как за дивиденды или 13% как за прибыль физ.лица?
С какой суммы нужно будет заплатить эти % -- с остаточной или с рыночной стоимости помещения?
Если нужно платить 9%,то кто должен платить ООО или участник (повторюсь- при ликвидации)?
Заранее благодарю.....

[Аноним]

Может я неправильно вопрос сформулировал?Или он неоднозначен?
Если это раньше обсуждалось,киньте,плиз,ссылочку....
С наступающим вас

[mvf]

Может я неправильно вопрос сформулировал?

Угу. "Распределится" - это что?

[Аноним]

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N*14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон) участники общества вправе получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.
При этом статьей 58 Закона установлено, что оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества, возникает доход в виде выплаченной части ранее распределенной, но невыплаченной прибыли, а также имущества ООО, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, с применением ставок, предусмотренных статьей 224 Кодекса,
-----------------------------------------------------------------------------------------
Вот у меня вопрос по имуществу: 13% на общих основаниях или 9%(как дивиденды) должен будет заплатить единственный участник ликвидируемого ООО,получивший имущество(недвижимость)?
2.С какой стоимости имущества (остаточной,рыночной ) налоговая насчитает эти проценты,если единственный участник-физ.лицо.?
Спасибо

[mvf]

То, что дивиденды - 9%, не дивиденды - 13%.

[Аноним]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 9 октября 2006*г. N*03-05-01-04/291

Вопрос: Физическое лицо приобретает долю общества с ограниченной ответственностью. Через некоторое время по решению общего собрания участников указанное общество ликвидируется в добровольном порядке. Соответственно, согласно п.*1 ст.*58 Федерального закона от 8 февраля 1998 года N*14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" имущество ликвидируемого общества распределяется среди участников. При получении участниками ликвидируемого общества части его имущества либо части нераспределенной прибыли возникает доход в виде действительной стоимости указанного имущества и (или) части нераспределенной прибыли, подлежащей налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Руководствуясь пп.*2 п.*1 ст.*21 НК РФ просим разъяснить:
1. Учитывая, что согласно п.*1 ст.*220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, может ли указанному физическому лицу быть предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение доли ликвидируемого общества?
2. Будет ли ликвидируемое общество с ограниченной ответственностью в рассматриваемой ситуации признаваться налоговым агентом по отношению к участникам - физическим лицам либо физические лица обязаны будут самостоятельно подать декларацию и при необходимости заплатить НДФЛ по итогам года?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 16.08.2006 по вопросу налогообложения доходов, полученных от реализации доли в уставном капитале ООО, и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 08.02.1998 N*14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли;
во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
При этом, если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но невыплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества, возникает доход в виде распределенной, но невыплаченной части прибыли, а также выплачиваемой стоимости имущества ООО, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, с применением ставок, предусмотренных статьей 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Поскольку доходы, полученные налогоплательщиком при ликвидации ООО не являются доходами от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, указанные положения Кодекса на такие доходы не распространяются.
Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.
Таким образом, доходы налогоплательщика, полученные в результате ликвидации ООО, из-под действия статьи 226 Кодекса не исключаются.
Следовательно, при получении налогоплательщиком такого дохода ликвидируемое ООО, являющееся источником его выплаты, признается налоговым агентом и обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.


Еще нашел на сайте.Проверьте пожалуйста,правильно ли я понял: нужно заплатить 13%,так как это не дивиденды.
Но с какой суммы и в какой момент налоговый агент должен провести этот платеж?До слставления ликвидационного баланса?

[Над.К]

Вот причем тут раздел по спецрежимам?
Тема перенесена в раздел по бухучету и налогообложению

[Аноним]

Изучил статью 43 НК РФ.
--------------------------------------------------------------------------------------
Статья 43. Дивиденды и проценты
1. Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
2. Не признаются дивидендами:
1) выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;
2) выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
3) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.
-----------------------------------------------------------------------------------------
Получается,если выплаты при ликвидации в натуральной форме превышают взнос участника в УК,то такие выплаты являются дивидендами и за них нужно платить 9 %?
Например УК 10000р.,а остаточная стоимость имущества 1 млн.р. ?
Запутался я .Так вроде 9% при данных условиях?

[Над.К]

если остаточная стоимость имущества больше УК, то платится 13%. Это никакие не дивиденды