Ссылки нет, у меня в СПС
03-03-06/1/215 и 03-03-06/2/65. Оба от 02.04.2010
Ссылки нет, у меня в СПС
03-03-06/1/215 и 03-03-06/2/65. Оба от 02.04.2010
То есть я правильно поняла - теперь приходуем в БУ и в НУ по курсу на дату предоплаты, независимо от даты перехода права собственности.
А вот это НУЖНО делать или МОЖНО ?
А это вам решать соглашаться ли с мнение Разгулина или нет. Я, например, логики в его выводе не увидела совсем, он просто высказал свое мнение о том, что при внесении изменений в НК некто в лице законотворцев имел ввиду Основные направления налоговой политики, но мысль свою изложить в поправках по-русски не смог.
Цитата из письма 03-03-06/2/65:
...Учитывая изложенное, считаем, что стоимость имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты, может определяться по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату перечисления аванса (даты перечисления авансов, если предварительная оплата осуществлялась в несколько этапов), в части, приходящейся на предварительную оплату, и на дату перехода права собственности в части последующей оплаты....
А дальше самостоятельно принимаете решение))))
Типа никто "не настаивает" , делайте как хотите что ли?
У меня в 1 кв. две поставки, переделывать что ли? А что будет если оставить по старому ?
А с другой стороны если по старому - то куда девать разницы, если теперь это не ВД/ВР?
+1. Учитывая стремительное падение курса....возьмешь для формирования себ/сти курс на дату выплаты аванса, а потом налорги увидят в этом завышение этой самой себ/сти - завышение расходов - занижение базы по прибыли....Да и к самому Разгулину веры нет
Курсовых нет. Вам надо только принять решение, в НУ по дате аванса приходовать либо по дате перехода права собственности.
Я оприходовала по переходу права собственности.
Аргументы:
1. в ст. 271,272 нет изменений
2. письмо Минфина, не нормативный документ, они сами неоднократно об этом писали, что их письма не руководство к действию.
3. все неясности трактуются в пользу налогоплательщика.
Хорошо, а как обозвать разницу все-таки? И можно ли ее учесть в расходах? Я то учла - но не снимут ли потом такие расходы?Курсовых нет. Вам надо только принять решение, в НУ по дате аванса приходовать либо по дате перехода права собственности.
Имхо обозвать курсовая и учесть в ВР/ВД, благо перечень там открыт.
Так если курс упадет - то все-равно разница уменьшит налог на прибыль...(ну если как раньше - списать на ВР) Разве не так?Учитывая стремительное падение курса....возьмешь для формирования себ/сти курс на дату выплаты аванса, а потом налорги увидят в этом завышение этой самой себ/сти - завышение расходов - занижение базы по прибыли....
Да нет этой разницы по коментам Разгулина. Заплатили аванс по курсу 40, оприходовали по курсу 40, при этом курс на дату перехода права собственности на товар был 35.Так если курс упадет - то все-равно разница уменьшит налог на прибыль.
А зачем разницу обзывать как-то?
на 41.1 поступление товара проводка на 30 000руб.
на Н02.01 (счет учета товара в НУ) поступление товара проводка на 31 000руб.
Все.
По поводу снимут. Пусть сначала докажут что это надо делать. Свои агрументы я привела выше (пост 38) Во вторых, учитывая падение курса, как правильно заметила Тоня, сомневаюсь что будут увеличивать себестоимось и как следствие уменьшать прибыль.
Как же так? При оприходование вы делаете переоценку аванса выданного, отсюда образуется разница, которая является или ВД иди ВР. или я вас не поняла?Все
А исходя из новых правил - переоценку делать не нужно. Так по сути получается тоже самое : или на себестоимость 30 000 и 1000 на внереализац. или 31000 на себестоимость?
Или я не права, разъясните до конца плиз! а то уже паникую, что делаю что-то не так...
31000 на себестоимость
в посте 23 все проводки расписаны.
счетов Н08, Н09 на которых отражаются в налоговом учете ВД и ВР нет.
Последний раз редактировалось svetuochek; 16.04.2010 в 13:58.
Исходя из того, что переоценивать не нужно, курсовой нет, на внереализационные относить нечего.
С другой стороны приход товара надо сделать по курсу на переход права собственности, поэтому все 31 000 лягут на себестоимость.
Т.е. на внереализационные списывать 1000 не корректно. Тем более, что списываются они единовременно и возникает риск базу по налогу на прибыль завысить.
По-моему, мы друг друга не понимаем. Пример 1000 долларов:
01.03 предоплата -курс 31 руб
10.03 переход права собственности - курс 30 руб.
Как было:
себестоимость в БУ =31000, в НУ= 30000, разница = 1000 руб - это ВР, уменьшающий налог на прибыль. Итого налог уменьшен на 31000 руб.
Как стало (если принять письма к действию) :
себестоимость в БУ = 31000, в НУ=31000, разница = 0. Итого налог уменьшен на 31000 руб.
Где разница?
А я вот 272 именно так понимаю (и народ в одном из писем тоже)При оприходование вы делаете переоценку аванса выданного, отсюда образуется разница,
На дату выплаты аванса курс 40, на дату перехода права собственности 35.
Аванс 100*40=4000
Товар 100*35=3500
Безымянная разница 500, которая таки образуется учитывая, что
Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.
Последний раз редактировалось Тоня; 06.08.2010 в 14:47.
Тоня, я правильно вас поняла, уточню еще раз, т.к. уже запуталась. Разница есть - она никуда не делась (т.к. НК не изменили нормально), учитываем ее во ВД/ВР. Просто не переоцениваем авансы каждый месяц(если есть что переоценивать)
Ответ к посту 48
Разница в себестоимости товара.
В БУ он в обоих случаях 31000, а в НУ в первом случае он 30000, во втором 31000.
Эта 1000 рублей в НУ в первом и втором случаях попадает в разные статьи затрат, которые имеют различный механизм отнесения на расходы (ВР и ВД сразу, себестоимость по мере реализации)
Предположим, что поступивший товар продается в разных отчетных периодах.
1/2 в текущем, 1/2 в следующем
Тогда затраты в НУ:
в первом случае в текущем квартале расход = себестоимось 15 000 + ВР 1000р. = 16 000р., в следующем кв. расход = себестоимости 15 000
во втором случае расход в текущем кв. = расходу в следующем кв. = 15 500р.
Меня правильно. Но это я так поняла НК в действующем на сегодня виде.я правильно вас поняла
Нигде, но при их появлении учитывала бы по ВР/ВД.
подскажите,пожалуйста, а как быть если аванс вернется в 2010г.Будет ли здесь возникать курсовые разницы и как это будет в налоговом и бух.учете. Не знаю как правильно задать вопрос,получается так, то что мы уплатили в бюджет до 2010г. от переоценки,ни как нам не возместится,если допустим курс упадет?
Здравствуйте, прочитала эту тему и не поняла, а что с разницей-то, образующейся между БУ и НУ делать? Её можно как-то списать,чтобы не было этой разницы? Мне что нужно в НУ сделать какую-то дополнительную проводку? Спасибо
вообще-то мне минфиновское разрешение больше по душе... совпадает БУ и НУ... и нет никаких временных разниц... мечта бухгалтера...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)