Разница между бухг. и налог. прибылью

**data** · 30.03.2010, 20:12

Кто знает, пожалуйста, подскажите, как правильно сделать проводки по ПБУ 18/02.
Получен убыток за год, прибыль налоговая меньше прибыли бухг., на сумму амортизации+амортиз. премия и есть расходы по счету 91, которые никогда не будут отнесены на налогооблагаемую прибыль, какие проводки сделать? если будет остаток по счету 68 его обязательно закрыть на конец отчетного года??

**Январь** · 30.03.2010, 23:19

Если расходы никогда не будут учтены для налога на прибыль, то постоянное налоговое обязательство у вас
99 - 68

если будет остаток по счету 68 его обязательно закрыть на конец отчетного года??

Срок уплаты налога за год - 28 марта следующего года. Или вы что имели ввиду под "закрыть" 68 счет?

**data** · 31.03.2010, 12:18

За 2009 год получен убыток, налог на прибыль не начислялся, обязательно делать проводку 99-68, по тем суммам , какие не повлияют на налог на прибыль в 2010 году?

**Январь** · 31.03.2010, 12:23

data, у вас по БУ убыток, по НУ прибыль? Значит есть налог на прибыль и надо его начислить (ПНО его и начислит)

**Маруся30** · 31.03.2010, 12:32

Сообщение от data

Получен убыток за год, прибыль налоговая меньше прибыли бухг.

постойте, это как это так? если убыток, то налоговая прибыль ну никак не может быть меньше бухгалтерской, ибо бухгалтерской вообще нет, имхо

**data** · 31.03.2010, 12:32

строка 140 убыток, минус стр.141 и стр. 142,должна давать стр.190, это счет 99 убыток и не сходится на счет 77 и 09, так как счет 77 и 09 корреспондируется со счетом 68,в чем я не права??????????не могу сделать форму 2...

**data** · 31.03.2010, 12:34

Извините, я не правильно написала, убыток налоговый меньше убытка бухгалтерского, как применить ПБУ 18/02, не могу выйти в форме 2 на счет 99...

**Инна_О** · 31.03.2010, 12:45

бух. убыток *20% - 68 99 - начислен условный расход
постоянная разница (то что никогда не примете в НУ) *20% 99 68 - ПНО
Временные разницы *20% 09 68 - ОНА, 68 77 - ОНО.

На 68 останется налог на прибыль (его и делите по бюджетам), если убыток и в НУ, то проводка 09 68

**Маруся30** · 31.03.2010, 12:45

начать надо с того, чтобы начислить "условный доход по налогу на прибыль", д 68 к 99 - фактически это сумма, которая состоит из:
убыток по БУ * ставка налога на прибыль

**data** · 31.03.2010, 12:49

cпасибо, теперь все понятно, на разницу между бухг. и налог. убытком начисляю 68-99, а потом делаю проводки по счетам 77 и 09.На счете 09 какие разницы учитываем?

**Инна_О** · 31.03.2010, 12:51

и на 09 и на 77 - временные,
на 09 - активы (т.е. в налоговом позже чем в бухгалтерском)
на 77 - обязательства (т.е. в налоговом признали раньше, чем в бухгалтерском)

**data** · 31.03.2010, 15:55

Форма № 2 не идет с ПБУ 18/02 , чистый убыток счет 99 не сходится с формой №2.

FM · 31.03.2010, 16:23

Форма № 2 не идет с ПБУ 18/02

а чем конкретно она не идет?

**data** · 31.03.2010, 16:36

не идет на разницу по счету 99, между начисленным условным доходом по н/прибыль с общей разницы между убытком НУ и БУ и вычитаю 99-68 по тем расходам которые никогда не будут применятся в НУ, те на остаток счета 68.04.2

FM · 31.03.2010, 16:46

между начисленным условным доходом по н/прибыль с общей разницы между убытком НУ и БУ

т.е вы условный доход по налогу на прибыль считаете с разницы между убытками по б/у и н/у?

**data** · 31.03.2010, 17:02

да,дт 68 кт 99

FM · 31.03.2010, 17:05

так вроде условный доход считается не с разницы, а с суммы убытков по бухучету.

**Инна_О** · 31.03.2010, 17:11

черным по белому написала ж:

бух. убыток *20% - 68 99 - начислен условный расход

**data** · 31.03.2010, 17:22

кто ответил вы мне очень помогли, все сошлось))))))))))))

Тема: Разница между бухг. и налог. прибылью

Опции темы

Поиск по теме