Налог на имущество

[Iren5]

Ситуация: основным видом деятельности ООО является оптовая торговля. В 2010 г организация купила оборудование и решила сдать его в аренду. Полученную арендную плату учитывает в составе внереализационных доходов на счете 91.1, амортизацию на 91,2. На каком счете нужно учитывать налог на имущество по основным средствам сданным в аренду? Делаю проводку Дт 91,2 Кт 68. При анализе бух и налог учета программа выдает разницу на сумму начисленного налога. Подскажите может правильнее налог на имущество учитывать на счете 26?

[Январь]

На 91 и правильно
А разница, вероятно, потому, что в НУ налог не начислили

[Iren5]

Спасибо за ответ! в том то ве и дело, что налог начислили и он в анализе показывается в составе внереализационных расходов, а в бух учете попадает в косвенные расходы. Вот.
И еще вопрос: если сдача оборудования в аренду будет носить систематический характер, например в течение года каждый месяц (хотя возможны и перерывы) можно ли проводить через 90 счет? а не через 91.

[Январь]

если сдача оборудования в аренду будет носить систематический характер, например в течение года каждый месяц (хотя возможны и перерывы) можно ли проводить через 90 счет? а не через 91.

Но это же все равно будет не основной ваш вид деятельности?

[Iren5]

Да не основной. Через 90 счет как то все понятней.

[Iren5]

Подскажите еще, пожайлуста, что может грозить фирме, если вместо 91 счета "повесить" на 90 сдачу в аренду ОС, если это нет является основным видом деятельности?

[FM]

это искажение формы отчетности. Штрафы могут быть.

[Iren5]

Это конечно понятно. Провели все через 91 счет, делаем анализ бух.и налогового учета вылезают суммы касающиеся расходов по аренде. В частности не идут внереализационные расходы на сумму НДС. Начисляя НДС делаем проводку: Дт 91.2 Кт 68.2. По бух.учету в анализе эта сумма вылезает минусом. В ОСВ счета бухгалтерского и налогового учета сходятся, а вот в анализе расхождения. Может быть и не обращать внимание на эти расхождения или это свидетельствует об ошибках. Наткнулась на статью в которой написано, что если аренда оборудования носит систематический характер (2 и более раз в год), то можно проводить аренду через 90 счет. Вот и задумались, как же все-таки правильно. Да еще и анализ не идет. Подскажите кто сталкивался что в данной ситуации делать.

[Iren5]

Извините за назойливость, но может быть посмотрите наш анализ состояния налогового и бух учета. Смущает то, что в бух учете из внереализационных расходов сторнируется сумма начисленного НДС и налога на имущества. А в косвенных расходах по бух учету отражается начисленный налог на имущество, хотя проводку мы делали Дт 91,2 Кт 68. Подскажите как исправить.

[Аноним]

В учетной политике пропишите, что сдача в аренду будет являться одним из видов деятельности, что учитывать будете на счете 90 и никто к вам претензий иметь не будет

[Iren5]

Спасибо за совет! да это выход из положения.