ОС при переходе на ОСНО

[genja]

ООО, УСН 15%.
В этом месяце купили машину. Стоимость списали сразу.
Подскажите, пожалуйста, если с НГ организация перейдет на общее налогообложение, то, если я правильно поняла из прочитанного, стоимость основного средства восстанавливать не надо? Машина, с нулевой стоимостью, будет числится на забалансовых счетах?
Или как-то не так?

Заранее спасибо за ответ.

[genja]

И еще вопрос:

В Уставе предприятия указан вид деятельности - автоперевозки.
Но на данный момент ООО этим не занимается.
Машина приобретена для закупки материалов, доставки готовой продукции покупателям, одним словом для ведения хоз.деятельности.
Можно ли стоимость этого ОС принять на расходы?

[Andyko]

В балансе будет числиться так, как это положено по правилам бухучета, который вы обязаны вести в отношении ОС.
Единовременно стоимость ОС принимать на расходы неправильно, нужно разделить на кварталы, оставшиеся в налоговом периоде.

[genja]

В балансе будет числиться так, как это положено по правилам бухучета, который вы обязаны вести в отношении ОС.
Единовременно стоимость ОС принимать на расходы неправильно, нужно разделить на кварталы, оставшиеся в налоговом периоде.

Спасибо.

Но у меня сейчас сомнения - можно ли стоимость этого ОС средства принять на расходы. Прочитала много статей, где написано, что если организация не занимается перевозками (не получает за это денег), то налоговая не признает такие затраты.

И еще, подскажите пожалуйста, в случае перехода на общее налогообложение, если стоимость ОС средства списана - нужно ли восстанавливать стоимость?

[Feminka]

Прочитала много статей, где написано, что если организация не занимается перевозками (не получает за это денег), то налоговая не признает такие затраты.

нет такого в НК.

в случае перехода на общее налогообложение, если стоимость ОС средства списана - нужно ли восстанавливать стоимость?

нет, вот если бы с ОСНО на УСН переходили, тогда нужно делать восстановление.

[Аноним]

нет такого в НК.

Спасибо

[/QUOTE]нет, вот если бы с ОСНО на УСН переходили, тогда нужно делать восстановление.[/QUOTE]

Ого! А какое же там восстановление? НДС, наверное.

Т.е., при переходе на ОСНО, машина будет числится по нулевой стоимости.
Спасибо.

[Andyko]

Т.е., при переходе на ОСНО, машина будет числится по нулевой стоимости.

Еще раз: в бухгалтерском учете ОС буудет числиться по остаточной стоимости с учетом начисленной амортизации по правилам бухучета.

[genja]

Еще раз: в бухгалтерском учете ОС буудет числиться по остаточной стоимости с учетом начисленной амортизации по правилам бухучета.

Поняла!
Значит, стоимость ОС списываю равными долями до конца года.
Одновременно веду бухгалтерский учет амортизации по этому ОС.
И, если с начала года фирма перейдет на ОСНО, то ОС принимаю к учету по остаточной стоимости по бухгалтерскому учету на тот момент.
Правильно?

Спасибо за ответ.

[Andyko]

вроде того;
только куда вы его принимаете, оно ж уже принято...

[genja]

вроде того;
только куда вы его принимаете, оно ж уже принято...

)) Перевожу, с УСН на ОСНО, наверное так более правильно?
А впрочем, суть не в этом.
Спасибо за ответ.

[genja]

Еще раз: в бухгалтерском учете ОС буудет числиться по остаточной стоимости с учетом начисленной амортизации по правилам бухучета.

Подскажите еще пожалуйста:
когда будет заполнятся баланс, стоимость ОС в него пойдет по данным бухучета? или, как положено по УСН, стоимость ОС будет списана?

[Над.К]

genja, ну вот какое отношение налоговый учет и УСН имеют отношение к бухгалтерскому балансу?

Перевожу, с УСН на ОСНО, наверное так более правильно?

Ничего никуда в бухучете не переводится. ОС как были в бухучете при УСН, точно так же остаются и при ОСНО. И амортизация продолжает начисляться точно также

[Аноним]

genja, ну вот какое отношение налоговый учет и УСН имеют отношение к бухгалтерскому балансу?
Ничего никуда в бухучете не переводится. ОС как были в бухучете при УСН, точно так же остаются и при ОСНО. И амортизация продолжает начисляться точно также

Из-за давления налоговой - решила сделать баланс, начну за 3 квартал. Т.к. делаю не в 1С, и первый раз, мне немного непонятно его заполнение в плане ОС.
Ведь по бух.учету будет списано намного меньше, чем я списала на самом деле.
Такой вот у меня глупый вопрос.
Нет, логически я понимаю, что в балансе надо ставить все по данным бухучета. Но меня напрягает то, что в реальности остаточная стоимость ОС будет меньше, которая и использовалась при расчете упрощеного налога.

[Над.К]

Из-за давления налоговой - решила сделать баланс, начну за 3 квартал.

По какому поводу давят?

и первый раз, мне немного непонятно его заполнение в плане ОС

Простите, а все остальные данные в балансе у Вас будут сходится с налоговым учетом??? Почему вдруг только ОС взволновали?

[genja]

По какому поводу давят?
Простите, а все остальные данные в балансе у Вас будут сходится с налоговым учетом??? Почему вдруг только ОС взволновали?

Требовали бух.баланс (а при отсутствии баланса - объяснительную), ну а т.к. у организации есть вероятность перехода на ОСНО, я решила с 3 квартала все-таки его сделать.

Да, сходятся.
Обороты минимальны, операций мало. Кроме ОС - расхождений нет.

[Над.К]

Требовали бух.баланс (а при отсутствии баланса - объяснительную)

Не имели права.

ну а т.к. у организации есть вероятность перехода на ОСНО,

По какому поводу? Если с нового года по собственному желанию, то причем тут сдача баланса в налоговую в этм году?

Обороты минимальны, операций мало. Кроме ОС - расхождений нет.

Это как??? В бухучете все методом начисления, в налоговом - кассовым? Как все это может не иметь расхождений???

[genja]

Не имели права.
По какому поводу? Если с нового года по собственному желанию, то причем тут сдача баланса в налоговую в этм году?
Это как??? В бухучете все методом начисления, в налоговом - кассовым? Как все это может не иметь расхождений???

Понятно, что не имели, но нервы всем помотали.

Покупатели хотят НДС. С НГ (возможно) по собственному желанию, но все равно весь бух.учет делать, так уж лучше пораньше подготовиться.

Стараюсь не допускать расхождений:
- купили, тут же оприходовали, списали,
- начислили, тут же заплатили, и.т.д.
Пока получалось.
А вот с ОС - ес-сно так не выйдет.

[Над.К]

купили, тут же оприходовали, списали,

В бухучете не после оприходования материалы списываются

начислили, тут же заплатили, и.т.д.

Это как? Вы зарплату начисляете 31 числа, 31 и выплачиваете и 31 же платите все зарплатные налоги?

[genja]

В бухучете не после оприходования материалы списываются

После списания в производство.
Т.е. оприходовали - и в этом же периоде - акт на списание, что, кстати, практически отражает реальное положение дел.

[genja]

Это как? Вы зарплату начисляете 31 числа, 31 и выплачиваете и 31 же платите все зарплатные налоги?

В последний месяц квартала - именно так. Иногда и 29.
Ес-но все это было бы невозможно если бы обороты были большими.

Над.К, мне было бы интересно узнать Ваше мнение по поводу принятия стоимости машины на расходы, в нашем случае.
Я до сих пор не могу определиться - на расходы, или за счет чистой прибыли. Хочется, конечно, на расходы - но насколько велик риск, пока не уверена - прочитала много публикаций с разными мнениями.

[Над.К]

Вы имеете полное право списать машину в расходы в НУ до конца этого года. В бухучете она будет продолжать числиться на учете и амортизация в БУ будет продолжать начисляться

[genja]

Вы имеете полное право списать машину в расходы в НУ до конца этого года. В бухучете она будет продолжать числиться на учете и амортизация в БУ будет продолжать начисляться

Спасибо

Подскажите еще пожалуйста:

Если в предыдущих периодах обнаружится ошибка – то надо ее исправить именно в том периоде и подать уточненные декларации.
А если исправить ошибку в этом периоде? Чем это грозит?
И там, и там – исправили сами; и там, и там будут пени.
Но с уточненками возиться надо – второй вариант намного проще.

[Feminka]

надо ее исправить именно в том периоде и подать уточненные декларации.

именно так.

[genja]

именно так.

Ну а какой смысл подавать уточненки, если исправить в этом периоде? Пени платить в обоих случаях.
Так зачем делать больше работы? Не понимаю.

[Над.К]

Ну а какой смысл подавать уточненки, если исправить в этом периоде? Пени платить в обоих случаях.

Есть хороший шанс еще и штраф заплатить. Если речь идет о разных налоговых периодах

[genja]

Есть хороший шанс еще и штраф заплатить. Если речь идет о разных налоговых периодах

Но ведь налогоплательщик сам исправил ошибку, занизил налогооблагаемую базу, пусть и в другом периоде. Пени - это понятно, а вот штраф...
А у Вас нет ссылочки на какое-нибудь судебное решение по этой теме, или на законодательство, где было бы написано, что если налогоплательщик исправит сам ошибку в другом периоде - то штраф.

Спасибо за ответ.

[Над.К]

Но ведь налогоплательщик сам исправил ошибку, занизил налогооблагаемую базу, пусть и в другом периоде. Пени - это понятно, а вот штраф...

Ничего, что налог считается по налоговым периодам? И соответственно налог за один из налоговых периодов будет не уплачен?

что если налогоплательщик исправит сам ошибку в другом периоде - то штраф.

Об этом вообще-то в НК написано. Все исправления в налоговом учете вносятся в периоде к которому относятся эти исправления.

[genja]

Ничего, что налог считается по налоговым периодам? И соответственно налог за один из налоговых периодов будет не уплачен?

Плохо. Но за это и наказание - пени.

Об этом вообще-то в НК написано. Все исправления в налоговом учете вносятся в периоде к которому относятся эти исправления.

Читала, ст. 120, 122, но почему-то считала, что все это только в том случае, если налогоплательщик не исправил ошибку самостоятельно (пусть и в другом периоде).

Спасибо.

[Над.К]

Плохо. Но за это и наказание - пени.

Пени не являюся санкцией. Прочтите Налоговый кодекс.
За недоплату налога полагается штраф. Если Вы сами не найдете и вовремя не заплатите. Но найти и заплатить надо за соответствующий период. Т.е. если это ошибка 2007 года, то и отчетность надо пересдавать за 2007 год. Потому что налог Вы недоплатили именно за 2007

[genja]

Пени не являюся санкцией. Прочтите Налоговый кодекс.
За недоплату налога полагается штраф. Если Вы сами не найдете и вовремя не заплатите. Но найти и заплатить надо за соответствующий период. Т.е. если это ошибка 2007 года, то и отчетность надо пересдавать за 2007 год. Потому что налог Вы недоплатили именно за 2007

Ясно. Спасибо.