Выездная проверка и истребование документов

[proff_]

если можно, акт процитируйте дословно... (названия необязательно)

Между ООО (проверяемое) и ЗАО были заключены следующие договора:
1. дог аренды от 17.04.2007г. на аренду нежилого помещения в здании, расположенном по адресу ХХХ со сроком аренды 11 мес. Арендная плата 5000 рублей, договор не оплачен
2.1. дог аренды от 26.02.2008г. на аренду нежилого помещения в здании, расположенном по адресу ХХХ со сроком аренды 11 мес. Арендная плата не оговорена, договор не оплачен.
В соответствии с выпиской из ЕГР прав на недвижимое имущество и сделок с ним № .. от 06.12.2008г. нежилое помещение ХХХ принадлежит ЗАО на праве собственности.
Сделка заключенная между ЗАО и ООО является мнимой, притворной сделкой, оформленной только на "бумаге" с основной целью - получение налоговой выгоды в виде вычета по НДС и уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, т.к. фактически ЗАО в 2007,2008 г. на дату подписания договора аренды помещение в собственности не имело.
В соответствии с п.2 ГК РФ сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, притворна (ничтожна). К сделке, которые стороны действительно имели в виду, с учетом существа сделки, относящиеся к ней правила. В соответствии со статьей 168 ГК РФ сделка, несоответствующая требованиям закона или иных правовых актов ничтожна. В соответствии со ст. 166 ГК РФ ничтожная сделка недействительна независимо от признания ее таковой судом.
....
На основании п.1 ст.169 НК РФ с/фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм налога к вычету.
На основании п.2 ст.169 НК РФ установлено, что с/фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленными п. 5 и 6 настоящей статьи, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. В данном случаи нарушен п.п.2,3 п.5 ст.169 НК РФ, где адрес местонахождения: ХХХ. Следовательно, НДС не может быть принят к вычету.

[SteelFactor]

Проверяемый период - охвачиваются любые периоды за три последних календарных года, предшествующих проверке ст. 87 НК При ликвидации выездная проверка проводится сразу, затем уничтожаются документы... Найду ссылки на соответствующие статьи, постараюсь ответить подробнее.

[LegO NSK]

SteelFactor, ст.87 не при чем уж давно.

[Александр Х]

В каком году регистрировалось ООО?
Была ли какая-нибудь переписка с ИФНС за период с регистрации до проверки? Товарно-транспортные накладные, где перевозчик - третье лицо?
Если ООО находилось в месте, отличном от юридического адреса, то на каком основании (собственность, аренда, безвозмездное пользование)?

[proff_]

В каком году регистрировалось ООО?
Была ли какая-нибудь переписка с ИФНС за период с регистрации до проверки? Товарно-транспортные накладные, где перевозчик - третье лицо?
Если ООО находилось в месте, отличном от юридического адреса, то на каком основании (собственность, аренда, безвозмездное пользование)?

ООО регистрировалось в 2007 году. Переписка с налоговой была очень активная, все письма мы получали без проблем. ООО по другим адресам не располагалось.

[STH]

А напишите разногласия, любые, и письменно в налоговую. Там суммы то какие то смешные вроде выходят. Сходите обязательно на "разбор полетов" и пригрозите подать в арбитраж. А сколько по акту то всего получилось? Заявите, что ничтожность сделки только через арбитраж, а в случае успеха и услуги юриста отсуживать будете- короче тоже кошмарьте, и как можно больше письменно

[Александр Х]

В 2007 году ООО регистрировались через ИФНС, т.е. они зарегистрировали вас по "несуществующему" адресу. В возражениях я бы написал, что они это сделали намеренно, чтобы подловить на НДС. Активная переписка подверждает, что юридический, почтовый, адрес постоянно действующего исполнительного органа совпадают.
От 86% учредителя я бы попросил письмо на имя вашей ИФНС, что при предоставлении адреса, имелось в виду безвозмездное пользование, оплата по договорам не ожидалась, а ожидаются доходы в виде дивидендов от вашего основного вида деятельности.
И проходите всю процедуру: акт - возражения - решение - апелляция в вышестящую ИФНС - их решение - исковое в арбитраж - ... Ловите их на каждой закорючке.

[Александр Х]

Вменяется п.1 ст.170 ГК: договор аренды - мнимая сделка. Сделка имеет минимум две части - предоставление помещения и оплата.
Предоставление помещения было фактически - активная переписка с ИФНС, оплата - мнимая. В силу ст.180 ГК недействительность части сделки не влечет недействительности прочих ее частей.
Вменяется п.2 ст.170 ГК: сделка совершена с целью прикрыть другую сделку. В полученных деньгах (кредиты, уставный капитал) нет НДС, в истраченных (приобретение ТМЦ) НДС есть. В данной ситуации превышение вычетов по НДС над начисленным НДС было бы в независимости от адреса. Обратная ситуация сложится при возврате кредитов: во входящих деньгах (выручка) есть НДС, в исходящих (оплата кредита, дивидендов) НДС нет.

[Аноним]

Сталкивались с таким "чудом" года три назад, сфера лизинг, так что там НДСа на 199 тянуло с лихвой. Но как-то все жто заглохло на этапе рисования инспектором документов. Все-таки нужно быть очень не в здравом уме, чтобы ПОКУПАТЕЛЮ не принять к зачету НДС по причине ЕГО отсутствия по юр.адресу. Арбитраж все ж так формально не подходит к заполнению фактур.

[proff_]

Ну все вроде закончилось - Решение получили.

По акту проверки насчитали почти 1 миллион.
После возражений по Решению начислили 35 тыс. из них 19 тыс. не уплаченный НДФЛ, 6 тыс. доначисленный НДФЛ и 10 тыс. ЕСН.
У нас эйфория, инспектор был просто в ярости после того как вышел от начальника ИФНС после рассмотрения возражений на акт проверки.

При проверке было проведено: 2 осмотра имущества, 2 раза опечатывали документы, 16 человек было допрошено, + допрошены представители почти всех контрагентов (от руководителя до сторожа склада). И это по сельхоз организации с обрабатываемой площадью 200 га и 1 штатным сотрудником. Представляю как можно закошмарить крупную фирму (((:


Инспектору даже не удалось доказать, что сено облагается 18 % НДС, а не 10 % )))

Кому интересно могу выслать на мыло акт, возражение, решение.

[STH]

Поздравляю!
Ну для куражу ещё посмотрите пени-штрафы по НДФЛ, там много неоднозначностей, может чего ещё "отбыкуете".
На инспектора, проводившего проверку жалобу накатайте в его же инспекцию, укажите "на отсутсвие опыта и не знание НК РФ". Там сейчас у них палочная "система", попросите понизить его в звании должности и предложите пообщаться в Прокуратуре, им вроде полномочий прибавили. На вас быковали и вы быкуйте.

[proff_]

На инспектора, проводившего проверку жалобу накатайте в его же инспекцию,

Ну без этого мы не обошлись - инспектор (руководитель проверяющей группы) на самом деле молодая и борзая попалась.
1) За 5 дней до окончания проверки при последнем посещении офиса захотела вручить требование № 8 о предоставлении ей документов и затребовала от представителя нотариальную доверенность, ей естественно предъявили не нотариальную - она по глупости пошла на почту и отправила требование заказным письмом. Естественно никто за требованием не спешил - а когда получили срок проверки уже истек ))) и справка уже была составлена.
2) В акте указала ссылку на протокол допроса свидетеля. На наш запрос копии протокола ответила отказом. После жалобы руководству - отдала копию. ООООО ужас дословно цитируемый в акте текст не только не сошелся с текстом протокола, но и имел совершенно противоположный смысл (по протоколу свидетель заявил "технику получал директор ООО гражданин К", а по акту свидетель якобы дал показания что "с К незнаком и никогда его не видел, технику получал я").

Мы естественно неприменули накатать жалобу на действия должностного лица и предвзятость при осуществлении налогового контроля, с требованием применения взыскания.

Судя по кулуарным беседам и заявлению инспектора о том что наши фирмы она больше НИКОГДА (и незачто ???) проверять не станет можно сделать вывод, что наш труд был не напрасен.


Хотя надо отдать ей должное - она подошла к проверке творчески и нашла почти все наши "скелеты". Вот тока найти, обосновать нарушение и доказать его вещи очень разные.

[аливник]

Инспектору даже не удалось доказать, что сено облагается 18 % НДС, а не 10 % )))
Кому интересно могу выслать на мыло акт, возражение, решение.

Мне акт не надо. не пригодиться. но про сено интересно. почему оно такое десятипроцентное

[proff_]

Мне акт не надо. не пригодиться. но про сено интересно. почему оно такое десятипроцентное

Сам удивился что возражения в этой части удовлетворили. Писали, так чтобы писать, практически на удачу.

[LegO NSK]

аливник, у них детское сено было. Игрушечное.

[аливник]

аливник, у них детское сено было. Игрушечное.

как все просто-то! а я уже для себя схему начал набрасывать. вот, например, если с условиями хранения связать и учитывать его внутри КРС, то оно вполне десятипроцентым станет. поскольку в живом весе. правда на выходе оно все рано на 18% попадет.усложнял я видно все напрасно.видно отпуск сказывается.