УСН доходы и пенсионные

**Фикускус** · 14.04.2009, 14:14

В 2008г. у нас были доходы минус расходы, а с 2009г мы перешли на просто доходы. Как уменьшить налог на взносы ОПС? Та сумма платежей ОПС, которая была уплачена в январе 2009 за декабрь 2008(при "доходы - расходы"), наверное, не будет уменьшать налог? И платеж ОПС за март, уплаченный в апреле тоже не смогу учесть за первый квартал? Т.е. можно учесть только две суммы взносов на ОПС: уплаченную в ферале за январь и уплаченную в марте за февраль, правильно я понимаю???

**Милеша** · 14.04.2009, 17:00

По мнению МИНФИНА сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, исчисленных за этот же квартал и фактически уплаченных к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД. Значит, если взносы за март будут уплачены до подачи декларации за 1 квартал, то вы можете на них уменьшить ЕНВД.

**Над.К** · 14.04.2009, 17:04

Это не только мнение Минфина, об этом прямо в НК написано

**Фикускус** · 14.04.2009, 17:18

Понятно, но мы с этого года в связи с изменениями налог.законодат.(упрощенныя система налогообл. 6%) можем не предоставлять декларацию в отчетных периодах, тогда до какого момента можно уменьшать? до перечисления авансового платежа?
И все-таки с декабрем, уплаченным в январе как быть? не уменьшать?

**Над.К** · 14.04.2009, 17:30

До перечисления авансового платежа
С учетом того, что у Вас в прошлом году была УСН 15%, я думаю можно уменьшить на прошлогодние взносы. Иначе они как-то вообще выпадают из расчета налогов

**Фикускус** · 14.04.2009, 17:37

Да , думаю, что Вы правы

! Спасибо!

**Фикускус** · 14.04.2009, 18:24

А случаем, не знаете, при усн доходы минус расходы затраты на уборку прилежащей к розничному магазину территории можно включать в расходы?

**Cooler** · 14.04.2009, 21:43

Иначе они как-то вообще выпадают из расчета налогов

При скаканиях по режимам налогообложения и не такое бывает. По объектам налогообложения - аналогично.

Считаю, что учитывать хоть как-то такие взносы - опасно, у налоговиков есть достаточно формальных оснований это оспорить.

затраты на уборку прилежащей к розничному магазину территории можно включать в расходы?

Каким образом это происходит? Уборщика нанимаете? Или сторонняя организация производит уборку?

**Фикускус** · 15.04.2009, 10:19

Сторонняя организация, которая у нас вывозит мусор и убирает территорию.

**Cooler** · 15.04.2009, 10:26

А есть какое-нибудь постановление местных властей, по которому Вы обязаны убирать территорию?

А иначе налоговая скажет типа такого: "Уборка - ваше личная инициатива, чистоту чересчур любите, значит, эти расходы - ваше личное дело, к налогообложению их брать нельзя".

**Фикускус** · 16.04.2009, 09:15

Нет, никакой бумажки по этому поводу нам категорически не дают, но наш магазин находится в центре города, поэтому к нам постоянно приходят из администрации и просят убираться и мыть окна. Чё делать?

**zero zone** · 17.04.2009, 08:50

Подскажите, такая ситуация, что фирма на УСН-15%.Деятельность велась только в марте. Естественно в апреля оплачены налоги. Как же уменьшить единый налог на величину пенсионных отчислений?
Ведь в апреле-то уже деятельности не будет.Есть какие-то способы?

**Ego** · 17.04.2009, 08:52

Ведь в апреле-то уже деятельности не будет

а в мае-июне-июле-августе-сентябре-октябре-ноябре-декабре?
а ничего, что не УСНО как доход так и расход накопительный за год?

**zero zone** · 17.04.2009, 09:39

К сожалению-до след.года-ничего.Сезонная работа-проверка ЕГЭ

**Ego** · 17.04.2009, 09:41

ну и что?

во 2м квартале нет дохода, есть расход, итого уплаченный аванс по единому налогу за 1й квартал пойдет к уменьшению за год

**zero zone** · 17.04.2009, 10:41

[=Ego;52111968]ну и что?

во 2м квартале нет дохода, есть расход, итого уплаченный аванс по единому налогу за 1й квартал пойдет к уменьшению за год :Пойдёт-то пойдёт, только от этого не легче. Деньги теперь не возвращают налогоплательщику, а оставляют в счёт уплаты будущих платежей.А сейчас-то эти деньги реально надо отдать...

**Ego** · 17.04.2009, 10:44

Деньги теперь не возвращают налогоплательщику

это на основании чего, простите? ссылку на документ можно?

**zero zone** · 17.04.2009, 11:09

Это официальная позиция областной инспекции: только зачет в счёт предстоящих уплат.
Нам что остается: заплатить за минусом 50% пенсионных, декларацию подать на 100% единый налог. Затем полугодие подать за минусом 50%. и заплатить пени за 90 дней недоимки?

**Ego** · 17.04.2009, 12:14

Это официальная позиция областной инспекции: только зачет в счёт предстоящих уплат.

еще раз: покажите мне закон, где это написано

**Над.К** · 17.04.2009, 12:40

zero zone, позиция налоговой прямо противоречит НК

**Аноним** · 20.04.2009, 09:58

Проститете мне мою непонятливость, но можно уточнить еще раз?Я правильно Вас понимаю, что при УСН (6%) взносы уплаченные в январе за декабрь будут учитываться при исчислении авансового платежа?расчет взносов по ОПС за 1 кв сдали 17,04,09г. и за апрель уплатили раньше конечно (т.о. эта сумма тоже уменьшает Авансовый платеж)?

**Аноним** · 20.04.2009, 10:46

А мне мою исключительную тупизну простите. Ситуация такая: взносы в пенсионный фонд за этот (2009) год оплачены полностью в апреле. Я могу теперь в каждом квартале уменьшать сумму налога на 1818,60 руб. (понятно, если это не больше половины налога)? Ах, да, УСН 6% доходы. Спасибо.

**Фикускус** · 20.04.2009, 18:04

Вопрос спорный получается. В НК написано: налог за отч.(нал) период уменьшается на сумму взносов на ОПС, УПЛАЧЕННЫХ за этот же период времени. Я бы поняла так, что можно уменьшать. А как же Вы раньше делали?

**Над.К** · 20.04.2009, 18:06

. Я могу теперь в каждом квартале уменьшать сумму налога на 1818,60 руб. (понятно, если это не больше половины налога)?

Да

**Твинкс** · 31.05.2009, 00:20

1. если перечислялся взнос в ПФ за счет средств полученного гранта, я могу уменьшить единый налог 6% на сумму этого взноса?

2. если в первом квартале есть исчисленный и перечисленный взнос в ПФ, но нет доходов. А во втором кваартале есть доход, но нет уплаченных взносов, я могу уменьшить единый налог на перечисленные взносы 1 квартала? Ведь отчетный период 6 мес. и нарастающим итогом.

**Над.К** · 31.05.2009, 00:23

1. Да
2. Да

**Твинкс** · 31.05.2009, 00:33

а 1. почему Да? Потому, что нигде не уточняется за счет каких средств должны перечислятся взносы? Вы так делали? В налоговой претензий не было?
Я что-то очень напуганная своей налоговой.

**Над.К** · 31.05.2009, 00:43

а 1. почему Да?

А почему нет? В НК не прописано никаких препятствий для подобного уменьшения. И даже Минфин не против, как ни странно

Вопрос: Организация, являющаяся некоммерческим партнерством, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Вправе ли организация уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму взносов в ПФР, которые были уплачены за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 октября 2007 г. N 03-11-04/2/265

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо по вопросу применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и исходя из информации, указанной в письме, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Кодекса организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком единого социального налога, но является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом источники выплат, производимых в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в данном случае значения не имеют.
Согласно п. 3 ст. 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.
Уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется в целом по организации, в том числе уплаченных за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
24.10.2007

**Твинкс** · 31.05.2009, 00:48

Распечатала и в папочку подшила. Буду этой папочкой в налоговой отмахиваться. СПАСИБО!

**Над.К** · 31.05.2009, 00:58

Твинкс, таких писем не одно, так что это можно сказать устоявшееся мнение Минфина

Тема: УСН доходы и пенсионные

Опции темы

Поиск по теме