Договор дарения, запуталась в налогах))

[Elenge]

Пытаюсь представить "круговорот" подаренного имущества (менее 20 тыс) от учредителя (более 50% уст.кап) в бухучете и в конечном итоге получается что-то странное..

Учли прочий доход (подарок): Д98.2 - К 91.1
Получили подарок на склад: Д10 - К98.2
Передали подарок в производство: Д20 - К10
Списали подарок на себестоимость: Д90.2 - К20

Что-то не так?
Странно получается.. Мало того, что мы получили необлагаемую прибыль, мы ещё на эту сумму уменьшаем налогооблагаемую базу.. Так должно быть?

Значит если бы подарок облагался налогом на прибыль, мы с таким же успехом потом это компенсировали путем списания на себестоимость и уменьшения налогооблагаемой базы?

Или я что-то важное пропускаю..

[degna]

Мало того, что мы получили необлагаемую прибыль, мы ещё на эту сумму уменьшаем налогооблагаемую базу.. Так должно быть?

нет, МПЗ полученные безвозмездно не уменьшают налогооблагаемую базу, либо уменьшают ее в сумме уплаченного налога на прибыль

[Elenge]

Это точно? Я то исхожу из общего порядка списания МПЗ. Как их тогда учитывать при списании? На какой счет отправить? На 20-ый вообще не надо?

[Elenge]

А если подарено основное средство, начисленная с него амортизация тоже не уменьшает налогооблагаемую базу???

[Сафа]

98,2-91,1= при получении
99-68= налог с дарения
10-98.2=
68-10= стоимость уменьшена на сумму налога
91.2( непринимаемые)-10= уменьшенная стоимость. ИМХО.

[Elenge]

Т.е. в конечном итоге у меня подарок повиснет по дебету и кредиту 91 счета? Меня этот вариант почему-то смутил..
Налога у нас нет, доля учредителя больше 50%. За проводки спасибо.

А что с амортизацией? Её тоже на 91.2?

[Сафа]

У Вас же доля учредителя более 50%?! А я написала проводки по б/в без учета доли, больше 50%!
тогда
98-91.1 непринимаемые по налогу на прибыль
10-98= оприходовали
20-10= на расходы
91.2-20= списали

[Январь]

91.2-20= списали

Почему это? То, что этот расход не учитывается для налога на прибыль, не означает, что он не связан с обычной деятельностью.

[Elenge]

Ну вот.. Так как же быть? Списать расходы на 90.2?
И амортизация по основным тоже туда, но мимо налогового учета?

[Январь]

Так как же быть? Списать расходы на 90.2?

Вы это имущество для каких целей используете? Так и делайте проводки по БУ. Если через 20, то 20 -10; 90 - 20 (или 43 - 20)
А НУ отдельно.

[Elenge]

Используем для целей производства, все расходы проводим через 20 и 26, потом на 90.
Спасибо.
Так хотелось избежать больших разниц БУ и НУ, а никак не получается

[Elenge]

Ребят, а кто на 1С работает, на какой 10 субсчёт компы относите в составе МПЗ???
Вроде не сырьё и не хозинвентарь..
Очень хочется на 10.6 (прочие) положить или открыть ещё один))

[Январь]

а кто на 1С работает, на какой 10 субсчёт компы относите в составе МПЗ???

На 10.9. Чем не инвентарь? И только с этого субсчета эта малоценка на счет МЦ ложится.

[Elenge]

А расходы по списанию компьютера стоимостью менее 20 тыс., который является долей учредителя в УК, тоже не учитываются при исчислении н-га на прибыль?

[haduxa_49]

Подскажите..если я деннежные средства ( по договору дарения, учредит -доля УК более 50%) использую на оплату труда на аренду и комуналку, т.е основное производство, то мне что ли нельзя эти расходы принять в налоговом учете, т.е уменьшить взять в расхо по налогу на прибыль ????

[haduxa_49]

но я не могу получить ответ..в этой теме сказано о МПЗ за счет дарения, а меня интересует расходы , могу ли я их принять или нет на расходы

[Над.К]

haduxa_49, прочтите правила форума. Никто не обязан Вам отвечать в первые же часы размещения вопроса

[degna]

( по договору дарения, учредит -доля УК более 50%) и

а почему бы не оформить займ?

[haduxa_49]

суммы по займам уже висят с прошлого года, не известно будет деятельность или нет вообще, решила сделать в этом году дарение

вот и не знаю можно ли относить на затраты все расходы от дарения..???

на форуме прочитала что на 97 счет относят..как поступить?

[degna]

суммы по займам уже висят с прошлого года

да хоть пятилетку, делайте займы и не заморачивайтесь

[haduxa_49]

вы мне скажите пожалуйста - можно ли принимать расходы :з/пл , комун и прочее, на затраты и уменьшать нвлогооблаг базу за счет дарения ????

[degna]

я не верю в принятие расходов

[haduxa_49]

вот нашла интетесную статью

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

18 февраля 2008 г.
N 20-12/015203

(Д)


На основании статьи 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу
на прибыль организаций признается прибыль, полученная
налогоплательщиком - российской организацией, исчисляемая в виде
разницы между полученными доходами и произведенными расходами.
Согласно пункту 2 статьи 248 НК РФ имущество (работы, услуги) или
имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение
этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с
возникновением у получателя обязанности передать имущество
(имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица
работы, оказать услуги).
В соответствии с пунктом 8 статьи 250 НК РФ доходы в виде
безвозмездно полученного имущества независимо от того, юридическим или
физическим лицом оно было передано, за исключением имущества,
перечисленного в статье 251 НК РФ, для целей налогообложения прибыли
относятся к внереализационным доходам.
На основании подпункта 11 пункта 1 статьи 251 НК РФ при
определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не
учитываются доходы в виде имущества, полученного российской
организацией безвозмездно:
- от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд)
получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли)
передающей организации;
- организации, если уставный (складочный) капитал (фонд)
передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли)
получающей организации;
- физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд)
получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого
физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей
налогообложения прибыли только в том случае, если в течение одного
года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных
средств) не передается третьим лицам.
Таким образом, полученные денежные средства не признаются у
получающей организации доходом, подлежащим обложению налогом на
прибыль, вне зависимости от того, переданы они третьим лицам в течение
одного года со дня их получения или нет.
В целях налогообложения прибыли безвозмездное получение
хозяйственным обществом денежных средств от учредителя, владеющего
более чем 50-процентной долей в уставном капитале общества, и
дальнейшее расходование средств на приобретение каких-либо активов
рассматриваются как две разные хозяйственные операции.
После принятия к учету полученные безвозмездно денежные средства
приобретают у организации-получателя статус собственных средств.
На основании пункта 1 статьи 252 НК РФ расходами для целей
налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально
подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК
РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные
затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты,
подтвержденные документами, оформленными в соответствии с
законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с
обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на
территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или)
документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том
числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными
документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они
произведены для осуществления деятельности, направленной на получение
дохода.
Следовательно, затраты организации на оплату текущих расходов,
произведенные за счет денежных средств, полученных от учредителя, доля
которого в уставном капитале получающей стороны составляет более чем
50%, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
при условии соответствия расходов положениям статьи 252 НК РФ.
Основание: письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-03-05/2.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы 2-го класса
Н.В. Прокаева
18 февраля 2008 г.
N 20-12/015203

так что оставлю все как есть, уменьшу НУ и БУ на свои расходы

[haduxa_49]

у меня вопрос в другм..в 4 2008 г. квартале был оптачена рекламма из выручки, а выполнение в 1 квартале..могу ли я принять эти расходы и как при условии нулевой выручки в 1 квартале