Статья 119 авансовые платежи по налогу на прибыль

[Lexxxey]

Декларация за полугодие.

Исчислен налог - 100 руб. (стр. 180)
Начислено авансовых платежей - 20 руб. (стр. 210)
Налог к доплате - 80 руб. (стр. 270)
Авансовые платежи на 3 квартал - 90 руб. (стр. 290)

Какая по статье 119 будет база для штрафа:
а) 100 руб.
б) 80 руб.
в) 170 руб.

[Rokkanon]

Статья 119 НК гласит, что подлежит взысканию штраф с суммы к уплате (доалате), следовательно это строки 270-271, т.е. с 80 рублей.

[Аноним]

Статья 119 НК гласит, что подлежит взысканию штраф с суммы к уплате (доалате), следовательно это строки 270-271, т.е. с 80 рублей.

при условии, что 20 исчисленных - уже уплачено.
Вообще-то, Налог на прибыль имеет налоговый период - год.
Так что все штрафы "пойдут" по итогам годовой декларации, все остальное - авансовые платежи, и за их несвоевременную уплату начисляются пени.

[LegO NSK]

Так что все штрафы "пойдут" по итогам годовой декларации, все остальное - авансовые платежи, и за их несвоевременную уплату начисляются пени.

Речь про ст.119, а не 122.

[LegO NSK]

Какая по статье 119 будет база для штрафа:
а) 100 руб.
б) 80 руб.
в) 170 руб.

За 2 полугодие - ст.119 с 80 руб.

[LegO NSK]

при условии, что 20 исчисленных - уже уплачено.

ничего подобного.

[Lexxxey]

А почему не 90 руб. (100-10 - полугод минус 1 квартал)?
Это сумма налога подлежащая оплате из которых 20 уже заплачено в качестве авансов?

А почему не 170 (90+80)?
90 - авансовые платежи, которые фактически являются налогом, подлежащим оплате вперёд.

[Lexxxey]

Есть какая-нить арбитражка на эту тему?

[LegO NSK]

Декларация за полугодие.

Исчислен налог - 100 руб. (стр. 180)
Начислено авансовых платежей - 20 руб. (стр. 210)
Налог к доплате - 80 руб. (стр. 270)

Откуда 10 руб., сами же сказали, что авансы 1 квартала - 20 ???

[Rokkanon]

Lexxxey, вы путаете немного понятия. В декларации по налогу на прибыль никогда не учитывалась уплата. Потому там есть понятия налог исчисленный - это то что идет в 180 строку, т.е. расчет по налоговой базе нарастающим итогом соответственно ставке.
Есть понятие начисленный, это то, что было исчислено в декларации за предыдущий период. А доплата или уплата это уже строка 270. В кодексе достаточно четко сказано штраф от суммы налога к уплате(доплате). Авансовые платежи стоят здесь вообще обособленно.

[Lexxxey]

LegO NSK, 20 (10+10) налог за 1кв.+аванс на 2 кв.

[LegO NSK]

За 1 квартал налога быть не могло, в течение 9 месяцев - авансовые платежи.

[Lexxxey]

Rokkanon, я не путаю, я просто некорректно выразился

Подкорректирую свой вопрос:

А почему не 90 руб. (100-10 - полугод минус 1 квартал)?
Это сумма налога подлежащая оплате из которых 20 должно было быть уплачено в качестве авансов?

А почему не 170 (90+80)?
90 - авансовые платежи, которые фактически являются налогом, подлежащим оплате вперёд.

Авансовые платежи стоят здесь вообще обособленно.

В декларации стоят обособленно?
Здесь я наверно с Вами соглашусь исходя из инф. письма ВАС от 17,03,03 №71. Хотя это возможно придется отстаивать в суде.

[Lexxxey]

За 1 квартал налога быть не могло, в течение 9 месяцев - авансовые платежи.

LegO NSK, я имею в виду строку 180 декларации за 1 квартал

[LegO NSK]

Lexxxey, у Вас авансовые платежи - поквартально?

[Lexxxey]

LegO NSK, почему не могло? В декларации написано сумма исчисленного налога на прибыль.

Если придерживаться точки зрения, что за 9 месяцев идут только авансовые платежи, то штраф по статье 119 по налогу на прибыль вообще возможен только за год.

[Lexxxey]

LegO NSK, ага, поквартально

[LegO NSK]

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей

1. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса.
2. Если иное не установлено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.

[LegO NSK]

LegO NSK, ага, поквартально

Тогда почему Вы вычитаете 20 из 100, если авансы у Вас за 1 квартал - 10 ?

[Lexxxey]

LegO NSK,

интересно, действительно, в данной статье сумму исчисленного налога называют авансовыми платежами.
значит авансовые платежи всё-таки налог, что противоречит вышеуказанному письму ВАС.
Или же это не налог и штрафов за промежуточную отчетность по налогу на прибыль быть не должно, хотя арбитражная практика говорит о другом...

[LegO NSK]

Или же это не налог и штрафов за промежуточную отчетность по налогу на прибыль быть не должно, хотя арбитражная практика говорит о другом...

По ст.122- нет. По ст.119 -да. Воттакута