Подскажите, есть ли хоть одно нормальное разъяснение Минфина (ИФНС) на предмет ведения раздельного учета НДС при экспорте с производственного предприятия?
Не сухой ответ в конце письма о том, что предприятие обязано вести раздельный учет НДС и, по сути, как обычно, уход от прямого ответа на задаваемый налогоплательщиком вопрос.
Ситуация следующая.
Предприятие-производитель. Изначально вся продукция производится только для внутреннего (РФ) потребления. В дальнейшем продукция (произведенная месяц, квартал, полгода назад) может быть экспортирована.
Сколько и когда этого экспорта будет в процессе производства продукции (прихода НДС и необходимости его раздельного учета) не выяснить.
Для крупных производственных (большая номенклатура, большое количество вспомогательных подразделений) предприятий в данной ситуации возникает масса проблем.
Если входящий НДС с сырья и вспомогательных материалов можно вытащить прямым счетом, то о выделении НДС с массы косвенных расходов (23 счет, 25 счет, 26 счет, 44 счет) имеющихся на производственном предприятии, которые в соответствии с методикой распределения затрат при калькулировании себестоимости относятся на тот или иной вид продукции, вести речь намного сложнее. А если еще и учитывать тот факт, что конечная продукция получает часть расходов вспомогательного подразделения (в соответствии с методикой), куда в свое время "пришел" входящий НДС и сложившись с другими расходом подразделения не имеющими НДС (заработная плата, амортизация и т.п.) попал в конечном итоге на готовую продукцию. Кстати продукция эта при дальнейшем экспорте может иметь разные периоды (м-цы) производства и соответственно разное количество входящего в этом периоде "косвенного" НДС.
Просто восстановить НДС расчетным путем (умножив на ставку) с суммы 43 бухгалтерского счета хоть и не выгодно (там и безНДСная зарплата с налогами) из-за того, что восстановить придется временно больше, но и просто неприемлемо, так как налоговики все равно потребуют подтверждение восстановленного НДС со всеми первичными документами.
Как рассчитывать НДС, который необходимо восстановить?
Сталкивались ли вы с подобной ситуацией, и приходилось ли вам практически решать ее?
Если нет, то что бы вы могли посоветовать в данной ситуации?