Дата признания расхода

[psg]

При методе начисления когда нужно учесть в составе расходов налог на имущество за 1 квартал: обязательно только в 1 квартале или его можно начислить в апреле и учесть в составе косвенных расходов в апреле?
Читаю ст 272 Нк п.7, написано, что датой расхода считается дата начисления налога.А налог на имущество за 1 кв. обязательно начислять до 01.04.?
Суть в том, что я его начислила 10.04 и сейчас вопрос: начислить его 31.03 и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль или можно все оставить как есть?

[jul-2000]

я его начислила 10.04 и сейчас вопрос: начислить его 31.03 и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль

Поскольку Вы не занизили НОБ по прибыли (а даже завысили), то

можно все оставить как есть

[psg]

Вопрос в другом: насколько правильно начислять налог на имущество за 1 кв. в апреле? Может быть его обязательно нужно начислять 31.03?(По аналогии с з/п за март -мы ее принимаем в расход в марте, независимо от срока выплаты) или я чего-то путаю?

[Поли]

Вопрос в другом: насколько правильно начислять налог на имущество за 1 кв. в апреле?

ИМХО - неправильно.
п.1 ст.272 НК: расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

[Искорка]

ИМХО - неправильно.
п.1 ст.272 НК: расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

+1 и в бух.учете тоже
ПБУ 10/99
"...18. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности)..."

[psg]

п.1 ст.272 НК: расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.

Я считаю. что для решения моего вопроса нужно использовать п.7 ст 272 "Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается...дата начисления налогов (сборов)-для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам).
Но здесь нигде не указано когда именно должно начислять этот налог!

[Youlia]

а почему Вы его в апреле начислили, просто потому что декларацию сдавали этого числа?

[Искорка]

psg, скажите, а налог на прибыль вы тоже в апреле начисляете? Интересная у вас отчетность получится.

[Поли]

При использовании метода начисления налог начисляется в том периоде, за который предоставляется декларация. это правильно и логично и соответствует ст.272 и ПБУ 10/99
psg, слишком много думать вредно

[psg]

Все понятно, нужно начислить 31.03. и сдать уточненку по налогу на прибыль. Спасибо!
А в сопроводительном письме к уточненке какую указывать причину новой декларации, я не разу не сдавала корректирующую?

[Искорка]

сдать уточненку по налогу на прибыль

А вот это не обязательно. Пост.2 jul-2000.