Налог на прибыль( помогите разобраться)

[Azz]

Я новичок, и не совсем я понимаю, как считаються авансовые платежи по прибыли, значит вопросы такие:

1) Мы платим ававнсовые платежи ежеквартально. Как я понимаю пока выручка не привысит 2 000 000 в месяц, платим ежеквартально, кстати как считать эти 2 миллиона, там как то по средней величине? Если можно алгоритм?
2) Потом, у нас ситуация такая в 1 квартале прибыли не было, во втором база по прибыли была 133849 руб. Я делал все в торопях, скачал бланк по прибыли откуда то, а там ставка налога 22%, а как я знаю ставка 24%, я прав или нет?
3)Так вот я посчитал налог так 133849*5%=6692р в ФБ и 133849*17%=22754 в местный бюджет. Правильно???
И вот самое главное, прибыль же считаеться нарастающим итогом, если в 3 квартеле прибыль, к примеру будет 100000р, то как считать аванс, не понимаю, подскажите пожалуйста.

[Анна2003]

налог 24 % т.е 6.5% и 17.5%

[Azz]

налог 24 % т.е 6.5% и 17.5%

Понятно и что делать, доплатить эти 2% вместе с налогом за 3 кв??

Но меня больше волнует остальная часть вопроса, помогите пожалуйста!!!

[К_Алина]

1) Мы платим ававнсовые платежи ежеквартально. Как я понимаю пока выручка не привысит 2 000 000 в месяц, платим ежеквартально, кстати как считать эти 2 миллиона, там как то по средней величине? Если можно алгоритм?

ст. 286 п.3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый ...... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[Azz]

ст. 286 п.3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый ...... уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Во-первых, мы зарегестрированы всего 2 квартала, спасибо за ответ, но впорос немного в другом был в ст 249, пишеться что считаеться выручкой, а у меня вопрос в другом как счить эти 3 миллиона, к примеру если в 1 месяце 5 миллионов, а во втором и в третьем 0, то как будем платить?

[К_Алина]

Во-первых, извените не догадалась, что вы зарегистрированы только 2 кв
Во-вторых. Обязанность уплачиваеть ежемесячно у вновь созданных организаций возникает по истечении полного кв.с даты регистрации, при условии что выручка превысит 1млн в месяц или 3 млн в квартал. Т.е не зависимо от того в каком месяце выручка превысит 1 млн., первый ежемесячный платеж уплачивается только по истечению полного кв. с даты регистрации. (ст. 287 п. 5)

[К_Алина]

ПРИМЕР
уплаты авансовых платежей вновь созданной организацией

Ситуация

Организация "Гамма" создана в мае 2006 г. Предположим, что выручка от реализации у организации составила:
- в мае 2006 г. - 300 000 руб.;
- в июне 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в июле 2006 г. - 250 000 руб.;
- в августе 2006 г. - 800 000 руб.;
- в сентябре 2006 г. - 1 500 000 руб.;
- в октябре 2006 г. - 900 000 руб.;
- в ноябре 2006 г. - 800 000 руб.;
- в декабре 2006 г. - 2 500 000 руб.;
- в I квартале 2007 г. - 2 600 000 руб.;
- во II квартале 2007 г. - 6 000 000 руб.;
- в III квартале 2007 г. - 9 000 000 руб.

Решение

1. Исчисляем и уплачиваем первый квартальный авансовый платеж.
Первым отчетным периодом у организации "Гамма" признается период с даты государственной регистрации по 30 июня 2006 г. По итогам этого периода в срок до 28 июля 2006 г. организация представит первую налоговую декларацию по налогу на прибыль и перечислит в бюджет исчисленную сумму авансового платежа.
2. Определяем период, с которого организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Уплачивать ежемесячные авансы необходимо по истечении полного квартала с даты создания организации. Полным кварталом с даты создания организации "Гамма" признается III квартал 2006 г. Поэтому по итогам III квартала организации следует проанализировать ежемесячную выручку от реализации в разрезе каждого из прошедших месяцев.
Поскольку в июне выручка от реализации у организации составила 1,5 млн руб., т.е. превысила 1 млн руб., то начиная с месяца, следующего за истекшим полным кварталом с даты ее создания, т.е. с октября 2006 г., организация должна платить ежемесячные авансовые платежи (п. 5 ст. 287, п. 6 ст. 286 НК РФ). При этом тот факт, что выручка за III квартал 2006 г. (2 550 000 руб.) составила менее 3 млн руб., значения не имеет.
3. Определяем период, в течение которого организация "Гамма" должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Организация должна будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи до тех пор, пока не истекут четыре квартала с момента ее создания (п. 3 ст. 286 НК РФ).
В данном случае это период, включающий III, IV кварталы 2006 г. и I, II кварталы 2007 г.
Следовательно, в течение указанных кварталов организация "Гамма" должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
4. Исчисляем квартальный авансовый платеж по итогам девяти месяцев 2006 г. и ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в IV квартале начиная с октября 2006 г.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащая уплате в течение IV квартала, составит 1/3 суммы квартального платежа, исчисленного по итогам девяти месяцев.
Организация "Гамма" представит декларацию за девять месяцев 2006 г. до 28 октября 2006 г. (п. 3 ст. 289 НК РФ).
5. В сроки до 28 октября 2006 г., 28 ноября 2006 г., 28 декабря 2006 г. организация перечислит в бюджет ежемесячные авансовые платежи за октябрь, ноябрь и декабрь соответственно.
6. В I и II кварталах 2007 г. организация "Гамма" исчислит и уплатит авансовые платежи в общем порядке. То есть в течение каждого из указанных кварталов организация будет уплачивать ежемесячные авансовые платежи и квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов.
7. По итогам II квартала 2007 г. организация "Гамма" должна определить, следует ей уплачивать ежемесячные авансовые платежи в III квартале 2007 г. или нет.
Для этого организация рассчитает среднеквартальную выручку от реализации за прошедшие четыре квартала.
В данном случае при расчете средней выручки участвуют показатели III, IV кварталов 2006 г. и I, II кварталов 2007 г.
Средняя выручка организации за четыре квартала составит 3 837 500 руб. ((250 000 руб. + 800 000 руб. + 1 500 000 руб. + 900 000 + 800 000 руб. + 2 500 000 руб. + 2 600 000 руб. + 6 000 000 руб.) / 4 = 3 837 500 руб.).
Поскольку в среднем за квартал выручка составила более 3 млн руб., организация "Гамма" в III квартале 2007 г. должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
По итогам III квартала 2007 г. и в дальнейшем ежеквартально организации следует в аналогичном порядке определять, должна она уплачивать ежемесячные авансовые платежи или нет.

[Шмымзик]

Во-первых, мы зарегестрированы всего 2 квартала,

Значит, для вас пока действует предел в 1 млн. Считать - буквально за каждый месяц, а не в среднем.

к примеру если в 1 месяце 5 миллионов

- значит, лимит превышен и нужно начинать уплачивать ежем. ав. платежи начиная с квартала, следующего за тем, в кот. допущено превышение
Т.е. обязанность упл. авансы возникает тогда, когда одновременно выполняются условия:
1. истек полный квартал с даты регистрации
2. в одном из месяцев отчетного периода выручка превышала 1 млн. рублей

[Azz]

О а я ошибся, мы зарегистрированы больше года, с 27 июля 2006г., но выручку получили только во втором квартале 2007 года, значит так:
1)04.07 выручка 970 000 руб.
2)05.07 выручка 1334562 руб.
3)08.07 выручка 110 0000 руб.

И как нам платить?

Кстати никто не ответил про нарастающий итог, и как авансы то считать???

[Шмымзик]

2)05.07 выручка 1334562 руб.

Значит, начиная с 3 квартала 2007 года - вы должны уплачивать ежем. ав. платежи, соответственно по срокам 28.07.07, 28.08.07 и 28.09.07.

Кстати никто не ответил про нарастающий итог, и как авансы то считать???

Кстати - на форуме есть функция поиска. Воспользуйтесь, пожалуйста. Вопрос с авансами по прибыли разжеван до состояния жидкой каши. И неоднократно притом.

[Аноним]

Значит, начиная с 3 квартала 2007 года - вы должны уплачивать ежем. ав. платежи, соответственно по срокам 28.07.07, 28.08.07 и 28.09.07.

Почему? Ведь мы зарегистрированы больше года, значит для нас не действует правило 1 миллиона в месяц, мы можем получать выручку до 3 миллионов в месяц и платить ежеквартально, или я не прав???

[Itasika]

мы зарегистрированы больше года, с 27 июля 2006г.,

С 27 июля 2006 по 30 июня 2007 - больше года??? Вы серьёзно или шутите?
Кроме того - четыре полных квартала с даты регистрации - истекут только 30.09.07, вот тогда и посчитаете среднеквартальную выручку.

[Azz]

С 27 июля 2006 по 30 июня 2007 - больше года??? Вы серьёзно или шутите?
Кроме того - четыре полных квартала с даты регистрации - истекут только 30.09.07, вот тогда и посчитаете среднеквартальную выручку.

Я серьезно, ведь я имел по сегоднишний момент, но вы правы, на конец 2 квартала, было меньше года И что теперь мы должны платить налог ежемесячно. Тоесть надо сдать уточненки помесячно? Заплатить пени? И что будет, когда истекут эти 4 квартала, мы сможем при определенных условиях платить ежеквартально? А что если оставить все как есть?

[Шмымзик]

Тоесть надо сдать уточненки помесячно?

Нет. Надо сдать уточненку за 6 мес. 2007 и заполнить там подраздел 1.2

Заплатить пени?

Да

И что будет, когда истекут эти 4 квартала, мы сможем при определенных условиях платить ежеквартально?

Да

А что если оставить все как есть?

Те же пени и будут...

[Azz]

Те же пени и будут...

Так может проще нечего не переделывать? Мы кстати собираемся менять юр. адрес в обозримом будущем, поэтому нам придеться проходить сверку с налоговой, вот тогда они и начислят все пени. Тоесть 4 полных квартала истекают 30.09.2007, как раз 28 октября сдаеться отчет за 3 кв, тоесть если выручка за месяц не превышает 3 миллионов, то можем, за 4 кв и последущие сдавать ежеквартально? А за 3 должны сдать ежемесячно?

[Шмымзик]

если выручка за месяц не превышает 3 миллионов

Не в месяц. В квартал. Azz, Вы вообще читаете то, что мы вам тут пишем? Не меньше трех раз уже сказано, что считается 3 млн/квартал, а не в месяц!!!!

можем, за 4 кв и последущие сдавать ежеквартально

Отчетный период ВООБЩЕ ОТ ВЫРУЧКИ НЕ ЗАВИСИТ.

А за 3 должны сдать ежемесячно?

Нет, не должны.

[Azz]

Не в месяц. В квартал. Azz, Вы вообще читаете то, что мы вам тут пишем? Не меньше трех раз уже сказано, что считается 3 млн/квартал, а не в месяц!!!!.

Да вы правы ошибся, я читаю, просто я запутался, не знаю кто и в каком состоянии писал НК, явно он был нетрезв. Хорошо 3 миллиона в квартал, просто будет счиаться не за каждый месяц, а среднее за квартал(после 4 кварталов со дня регистрации, как я понимаю, среднее за квартал как я понимаю считаеться так, к примеру
1 месяц 1200000
2 месяц 500000
3 месяц 800000
Среднее=(1200000+500000+800000)/3=2500000/3=833333 руб., меньше миллиона значит платим ежеквартально

Проверьте меня пожалуйста

Отчетный период ВООБЩЕ ОТ ВЫРУЧКИ НЕ ЗАВИСИТ..

Наверно я перепутал с НДС, там если определенный порог привысит то платим и сдаем ежемесячно, а здесь только платим, а сдаем ежеквартально, так?

[Шмымзик]

не знаю кто и в каком состоянии писал НК, явно он был нетрезв

Я так не думаю. Может, потому, что я НК читала в трезвом состоянии

Среднее=(1200000+500000+800000)/3=2500000/3=833333 руб., меньше миллиона значит платим ежеквартально

Azz, .... в НК ясно сказано - за ЧЕТЫРЕ квартала. Кто нетрезв-то? Вместо подсчета среднеквартальной выручки за 4 квартала - вы считаете среднемесячную выручку за три месяца в одном из кварталов.

а здесь только платим, а сдаем ежеквартально, так?

Да. Если только по собственной доброй воле не пожелаете отчитываться ежемесячно. Но на ежемесячную отчетность можно перейти только с начала года.

[zunechka]

ой как хорошо что наткнулась на эту переписку- подскажите если организация зарегистрирована в марте 2006г. (март, апрель, май, июнь-деят.не велась). с июня 2006г по январь 2007г. уплачивались ежемесячные аванс.платежи по налогу на прибыль. со 2 кв.2007 организация перешла на ежеквартальные платежи т.к. выручка менее 3млн.руб в квартал. но правильно ли было включать 0 выручку за 2 квартал 2006 при подсчете выручки на переход на ежекварт.платежи????

[Шмымзик]

Правильно.

с июня 2006г по январь 2007г. уплачивались ежемесячные аванс.платежи по налогу на прибыль

Вот это, правда, непонятно.... Если до июня включительно д-сти не было Ну да ладно, заплатили - и пусть будет.

[zunechka]

а вот скажите может вообще не надо было уплачивать ежемесячные платежи по истечении полного квартала с даты создания организации, а??? т.к выручка была в июле 450000, в августе -500000, в сентябре 890000??? т.е.меньше 1млн рублей в месяц???

[Шмымзик]

Так об этом и речь. Не надо было. Но исправлять уже не советую ничего.

[zunechka]

Спасибо

[Шмымзик]

zunechka, ой... что-то я поторопилась с выводами.... боюсь, все может быть не так радужно. Дело в том, что ежем. авансовые платежи в 1 кв. - тупо равны ежем. ав. платежам 4 кв. предыдущего года. Соответственно - в лицевом счете в налоговой начисляются в янв, февр. и марте - по декларации за 9 мес. У вас там могут пени выплыть, если налога "к уменьшению" не было

Киньте сюда цифры из деклараций за 6мес, 9мес, год 2006 и 1кв и 6 мес2007. Строки 180,210 и 290. Посмотрим и подумаем - м.б. придется уточненки нести.

[zunechka]

Спасибо а можно я это завтра сделаю??? сегодня не работе

[Шмымзик]

можно я это завтра сделаю???

Можно, конечно )). Не горит. В смысле - для вас это тоже не горит. Либо пени есть - и после уточненок их снимут, либо их нет.

[zunechka]

Добрый день. Все хуже чем думала- данная фирма интернет-провайдер. не вижу документов ни за 6 ни за 9 месяцев. А за год,1 кв и 2 кв 2007года вижу что НИКТО- и не думал платить авансовые платежи. Жуть В понедельник буду разбираться с директором.

Можно тогда вопрос по другой фирме- там благодаря Вам хоть "подчистила ндс". А тепрь хотелось бы разобраться с прибылью. С 3 кв. 2006 года - там идет убыток . Вопрос- надо ли переносить суммы убытков прошлых лет в этот период или нет? ни за 1 кв ни за 6 мес- убыток указан не был. Вопрос еще - я мтс списываю дт.91.2-кт.76., могу ли я их отнести в ст.200 (внереализ.расходы)????? И еще у нас есть целевое финансирование на сч.86. Это поступление денего по гранту за оказанные услуги- не было документов. Сейчас готовы представить могу я сделать проводки дт.86- кт.91.1 А в конце года списать на сч.99??? и как провести эти деньги по ну???? Спасибо Вам огромное

[Шмымзик]

Вопрос- надо ли переносить суммы убытков прошлых лет в этот период или нет? ни за 1 кв ни за 6 мес- убыток указан не был.

Это вам решать, по НК - можете учесть прошлогодний убыток. Т.е. можете и не учитывать, дело хозяйское

Вопрос еще - я мтс списываю дт.91.2-кт.76., могу ли я их отнести в ст.200 (внереализ.расходы)?????

Можете, хотя и непонятно - почему внереализационные. Нормальные услуги связи...п.25 ст.264 НК. - проч. расходы, связанные с пр-вом и реализацией

По грантам, к сожалению, ничем помочь не могу - не занималась этим ни на практике, ни в теории.

[zunechka]

Можете, хотя и непонятно - почему внереализационные. Нормальные услуги связи...п.25 ст.264 НК. - проч. расходы, связанные с пр-вом и реализацией
- потому что директор часто бывает заграницей по личным делам- и набалтывает там "личных" разговоров. а ндфл еще за это платить не хочет

[Шмымзик]

zunechka, а откуда видно, что разговоры личные? Дир может, будучи за границей, решать рабочие вопросы по телефону. Учет моб. связи обсуждался много раз, поройтесь в поиске. Если коротенько - то не прикладывайте к докам расшифровки, если они у вас есть. Т.е. чтобы нельзя было точно определить - вот именно этот конкретный звонок был личным.