Уважаемые юристы, посмотрите пожалуйста чернови приказа, поправьте кто что видит неверным
П Р И К А З
№
………………… ..................... 2006 года
С целью упорядочения учета выдачи, расходования и отчета подотчетных сумм работниками общества с 1 января 2007 года
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить следующий круг подотчетных лиц общества, которым могут быть выданы денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды общества, с целью приобретения ТМЦ, расчетов с поставщиками, оплаты прочих расходов общества:
ФИО, должность
………………..
2. В отдельных случаях денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды общества могут быть выданы иному работнику общества в случае направления его в командировку и поручения ему генеральным директором общества приобретения для общества ТМЦ или оплаты услуг.
3. Максимальный срок, на который могут быть выданы денежные средства работникам, перечисленным в пунктах 1 данного приказа – три месяца, работникам, указанным в пункте 2 – один месяц.
4. Денежные средства в подотчет могут быть выданы как из кассы общества, так и перечислены на счет работника, если у него имеется банковская карта, для дальнейшего получения им в банкоматах перечисленных денежных средств.
5. Для получения денежных средств, с целью осуществления расчетов для нужд общества за наличный расчет, работники, перечисленные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа, обращаются к генеральному директору ………….., а при его отсутствии к финансовому директору…………….. для получения согласия на получение денежных средств. Если вышеперечисленные лица сочтут траты нужными, они отдают распоряжение бухгалтерии выдать или перечислить необходимую сумму работнику.
6. Максимальная размер выдаваемой в подотчет одному работнику не устанавливается, она определяется исключительно потребностями общества. Однако лицо, которому были выданы средства в подотчет, обязано в расчетах учитывать, что в соответствии с Указаниями ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке (в рамках одного договора) в размере 600000 рублей.
7. Подотчетное лицо, осуществив расчеты должно иметь все необходимые оправдательные документы – товарный чек, чек ККМ, квитанцию к ПКО, квитанции билеты и т.п. с указанием потраченных сумм для дальнейшего составления им авансового отчета.
8. В случаях, если производится приобретение товара в организациях и предприятиях ………….., которым разрешено работать без ККМ в связи с отнесением их ………………. к отдаленным или труднодоступным местностям на территории …………………….., на товарном чеке должна быть отметка о том, что ККМ нет.
9. Приобретение произведение расчетов за наличный расчет без получения чека ККМ за пределами …………………… допускается только в случаях, если поставщик предоставит копию постановление главы своего региона об отнесении данного предприятия, организации или учреждения, месту в которой оно расположено, к отдаленным или труднодоступным местностям региона. Данная копия постановления должна быть приложена к авансовому отчету. В случае отсутствия чека ККМ или постановления, данный расход работнику не засчитывается.
10. В случае потери того или иного документа, подотчетное лицо обязано само восстановить потерянный документ и приложить его к авансовому отчету. В случае отсутствия оправдательных документов у подотчетного лица данный расход работнику не засчитывается. Допускается сдача ранее потерянных оправдательных документов в более поздние сроки, чем был сдан предыдущий авансовый отчет, однако подотчетное лицо должно учитывать, что сумма, подтвержденная сданными позже документами, будет засчитана ему только в момент сдачи этих документов.
11. В случаях, если ни в товарном чеке, ни в чеке ККМ не расписаны товары, которые приобретены, подотчетное лицо само обязано расписать какие предметы были приобретены и что сколько стоит.
12. Выдача денежных средств на расходы, связанные со служебными командировками, производится на основании выписанного командировочного удостоверения или приказа о направлении в командировку. Оплата командировочных расходов производится в соответствии с «Положением о командировках» принятом в обществе.
13. В случаях устройства на работу нового работника, денежные средства для прохождения медицинского осмотра ему либо выдаются из кассы общества, либо возмещаются после составления им авансового отчета с приложением документов, подтверждающих прохождение и оплату медосмотра.
14. Все лица, получившие денежные средства в подотчет обязаны не позднее трех дней по истечении срока, на который они выданы, определенные пунктом 3 настоящего приказа, составить авансовый отчет формы № АО-1 с дополнениями принятыми в обществе, предъявить его в бухгалтерию общества и произвести окончательный расчет. К авансовому отчету должны быть приложены документы, подтверждающие суммы понесенных расходов.
15. Допускается удержание неизрасходованных подотчетных сумм из заработной платы работника до истечения срока, утвержденного настоящим приказом.
16. Если подотчетным лицом приобретались и оплачивались ТМЦ, то дополнительно помимо оправдательных документов, работник должен заполнить приходный ордер, по форме используемой в обществе, в двух экземплярах (с использованием копировальной бумаги). В приходном ордере в обязательном порядке должны быть заполнены следующие реквизиты: наименование предприятия, месяц приобретения, Ф.И.О. лица, которое приобретало ТМЦ, наименование ТМЦ, единица измерения, количество, цена единицы, сумма, наименование (либо присвоенный субсчет) оборудования или участка общества, куда предназначается данное ТМЦ. Один экземпляр приходного ордера передается заведующему материальным складом общества, второй должен быть приложен к авансовому отчету.
17. Авансовый отчет с документами, подтверждающими расходы, сдается подотчетным лицом в бухгалтерию на проверку, после чего утверждаются генеральным директором общества. В связи с тем, что сроки, на которые выдаются денежные средства, установлены один и три месяца, а в бухгалтерском учете принят месяц, таблица авансового отчета, содержащая информацию по остатку аванса, перерасхода, полученного аванса, расхода, остатка и перерасхода на дату сдачи авансового отчета не заполняется.
18. Денежные средства работникам, не перечисленным в пункте 1 настоящего приказа, выдаются только, после сдачи работником авансового отчета в котором он отчитался по ранее выданным суммам.
19. Работникам, перечисленным в пункте 1 настоящего приказа, допускается выдача денежных средств без сдачи ими авансового отчета, в котором они должны отчитаться по ранее выданным суммам, в случаях, если ранее выданной суммы недостаточно для осуществления расчетов, на которые были выданы денежные средства, либо если отличаются цели на которые они выдаются – на командировку, приобретение ТМЦ, расчеты с поставщиками.
20. В случае недостаточности выданных работнику денежных средств, для осуществления тех или иных расходов на нужды общества, допускается по желанию самого работника и согласования с генеральным директором общества, произведение оплаты за счет собственных средств работника. Документами, подтверждающими произведенный расход на цели общества, являются оправдательные документы, приложенные к авансовому отчету и перечисленные в настоящем приказе, наличие подписи главного бухгалтера на авансовом отчете и подпись генерального директора, утвердившего данный авансовый отчет. Сумму перерасхода подотчетных сумм образовавшуюся после сдачи авансового отчета работником, обществу обязано возместить данному работнику в сроки согласованные с самим работником.
21. Денежные средства, выданные одному работнику в подотчет, не могут быть самовольно переданы другому работнику. В данном случае денежные средства должны быть возвращены в кассу общества и затем уже из кассы выданы другому работнику.
22. Денежные средства, выданные в подотчет, не переходят в собственность работника. Данная сумма числится в дебете 71 счета, субсчета, закрепленного за работником, в составе задолженности за работником, что позволяет их истребовать путем удержания из заработной платы должника.
23. Контроль за исполнением данного приказа возлагается на главного бухгалтера общества …………………….
Генеральный директор
……………………. ………………..
С приказом ознакомлены:
…………………………..
………………………….
. …………………………….
. ……………………………
………………………………..