Списание НДС

[Ziama]

Помогите пожалуйста разобраться!
В 2001 году нашей орг-цией было куплено здание за 3000000 рублей(в т.ч.НДС-500000). Т.к. не было реализации НДС не был принят к зачету. С тех пор прошло 5 лет т.к. НДС так и не удалось принять к зачету(реал-ции так и не было), я решила НДС списать за счет прибыли. Подскажите пожалуйста как правильно это сделать? Ну проводка 84 19, это понятно. А как быть с прибылью? Куда в декларации запихать этот НДС и уменьшит ли он налогооблагаемую прибыль? Заранее спасибо.

[Над.К]

Не понятно, прибыль есть, реализации нет. Это как?

[Ziama]

Прибыль-это проценты по векселям(т.е.внереализационный доход)

[Над.К]

А-а-а. Никуда этот НДС не запихивать в декларации по прибыли. Не уменьшает этот расход прибыль.

[Ziama]

Точно не уменьшает? Т.е. я вывожу прибыль по итогам года и что дальше? Просто сумма большая-500000.

[Над.К]

Ziama, а на основании чего Вы хотите уменьшить прибыль? ст.252 "Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода".

[Ziama]

Просто одна дама-аудитор бросила фразу, что это уменьшает прибыль. Распросить подробнее возможности не было, поэтому и интересуюсь. Т.е. если я правильно Вас поняла, то я вывожу прибыль за год, заполняю декларацию, начисляю налог на прибыль и из итоговой прибыли вычитаю эту сумму? А в каких формах она у меня кроме баланса отразится? В ф.2 нужно показывать и в какой строке?

[Над.К]

начисляю налог на прибыль и из итоговой прибыли вычитаю эту сумму

Не поняла, что и откуда Вы вычитаете? Этот НДС никак не влияет на Ваш налог на прибыль, потому что не участвует в его расчете.

[Ziama]

Это я поняла. Я имею ввиду, что я прибыль посчитала, налог начислила(в БУ) и проводку эту я делаю в самом конце,перед реформацией.

[Над.К]

Какую проводку? 84-19? Да когда хотите, тогда и делайте.

[Ziama]

А ничего, что по итогам года в БУ после этой проводки у меня убыток получится? Эта сумма всю мою прибыль перекроет.

[Над.К]

Кстати, а почему на 84 счет Вы ставите? Вообще-то на 91 надо.

[Ziama]

Правильно, конечно на 91. Т.е. в дек-ции по прибыли я эту операцию не отражаю.В балансе отражаю и в ф.2 отражаю.А в какой строке? И то что убыток получится-это очень неприятно?

[Над.К]

В балансе не отражаются операции, там отражается сальдо по счетам.
Убыток в данном случае неприятен тем, что дивиденды не выплатить, в связи с отсутствием бухгалтерской прибыли. Вот и все.

[Ziama]

Все понятно. Спасибо Вам большое за ответы.

[dao]

Прибыль-это проценты по векселям(т.е.внереализационный доход)

Получается доход есть (хоть и внереализационный) необлагаемый НДС. Здание используется для деятельности необлагаемой НДС. Случайно не следовало ли здание ставить на ОС вместе с НДС? Не досчитает ли Вам в последствии ИФНС налог на имущество вместе с пеней?