Занижена налоговая база

[Марика]

Я все со своей проверкой. Предыстория такая - был договор, который должен был начаться в 2004 году и закончиться тогда же. Договор был разбит на 2 этапа. СтОил он 450 тыс. Из них мы реально получили 200 (стоимость первого этапа). Акты подписаны на оба этапа, но в договоре есть строка, что "датой исполнения обязательств по договору считается дата поступления денежных средств на расчетный счет". В платежках (порядка 7 штук) от этой организации ни разу не указано, что это - платежи ИМЕННО за первый (или за второй?) этапы. Просто "Аванс по договору". Договор же был продлен до 2005 года (документы есть, все в порядке).
Из бесед с налоргами поняла, что они жаждают, чтобы я на эти 200 тыс. увеличила выручку за 2004 год. Я же эти деньги "протащила" до 2005 и декларировала выручку по договору в целом. Но по их логике, раз за 2 этап мы не получила ни копейки, мы и не должны были их декларировать вообще? Ведь так?
Если, по их мнению, я не показала эти 200 тыс. в 2004 году, речь идет о 7,5 тысячах недоначисленного налога. По актам сверки с налоговой, на 01 января 2005 года у меня была переплата по прибыли около 10 тыс.
Вопрос, подкупающий своей новизной - что мне грозит?

[Energizer]

Марика, а на 28 марта у тебя что в лицевом было??

[Марика]

а на 28 марта у тебя что в лицевом было??

Та же куча деньжишь. Их не стало только в марте 2006.

[Energizer]

не погоди!! ты конкретику давай :в марте денег не стало на какое число?

[Марика]

В марте 2006 года. Сиречь, в ЭТОМ году. На 28 марта 2006 года, когда я заплатила налоги за 2005 год. А недоимка прогнозируется за 2004.

[Energizer]

Я честно говоря не поняла какая у тебя проверка идет . Ну да ладно. Значит так если они тебе доначисляют твои 7,5 налога по итогам 2004 года то тогда они должны посчитать твои пени и штрафы с учетом твоей переплаты по состоянию на последний день когда это должно было быть уплачено , т.е. на 28 марта 2005 года. Таким образом кроме доначисления в принципе ничего за 2004 год у тебя не должно быть.
Честно говоря до сих пор не понимаю смысл этой гениальной операции по снимаю и доначислению... Могу только предположить что тетушка-инспектор немного не догадывается о твоей переплате.

[Марика]

Таким образом кроме доначисления в принципе ничего за 2004 год у тебя не должно быть.

А штрафы?

[Energizer]

ну вот со штрафами это как извратится твоя тетушка-налоговик.
На мой взгляд здесь будут судить по 122 однако там есть небольшой нъюансик : у тебя должна быть недоплата в обязательном порядке. Потому как фраза звучит: "повлекшее неуплату или неполную уплату..." Поэтому если на тот момент была переплата то штраф берут только с разницы того что неуплачено и того что уплачено.
Конечно можно попытаться притянуть за уши ( при том за очень большие уши) статью 120 ну это тогда у тетушки должна быть ну очень богатая фантазия

[Марика]

Спасибо.