Отражение авансов в декларации по НДС

[наташик]

Здравствуйте!Я совсем новенькая бухгалтер ,с большой пользой для себя посещаю ваш форум. Подскажите пожалуйста при заполнении декларации по НДС в разделе "авансы" отражаются суммы авансов,полученные под поставку товаров и погашенные реализацией в одном налоговом периоде + непогашенные авансы,на которые не было отгрузки или же только непогашенные авансы (т.е на которые не было отгрузки) в данном налоговом периоде ?

[Панта]

правильнее - все

[наташик]

Спасибо ! ....т.е итоговая сумма книги продаж ,с учетом всех авансов и авансов на которые была отгрузка в одном налоговом периоде, должна равняться итоговой сумме в разделе к уплате в декларации ? Извиняюсь,но выражаюсь как могу ....соответственно итоговая сумма в книге покупок равняться сумме к вычету в декларации ?

[Елена_М]

Да. И соответственно, разница между ними - сумма НДС к уплате/возмещению.

[наташик]

Спасибо !

[day]

А предусмотрены ли какие-то санкции за неправильное заполнение декларации, если при этом не произошло занижение налоговой базы? Вообще сумма налога к уплате не изменилась. Дело в том, что я весь год в разделе "авансы" отражала только непогашенные авансы. Теперь декларации все придется переделывать???

[Елена_М]

А предусмотрены ли какие-то санкции за неправильное заполнение декларации, если при этом не произошло занижение налоговой базы? Вообще сумма налога к уплате не изменилась. Дело в том, что я весь год в разделе "авансы" отражала только непогашенные авансы. Теперь декларации все придется переделывать???

Я думаю, не надо. Просто в дальнейшем старайтесь делать так чтобы данные декларации совпадали с книгами покупок и продаж, при проверке не будет проблем.

[day]

Спасибо! я тоже так подумала, просто хотелось уточнить.

[Магнолия]

Что-то я вас не пойму, девочки. Какие еще погашенные авансы и где в декларации их показывать?
Давайте по строкам, чтобы было понятнее.
В строке 280 мы показываем НЕПОГАШЕННЫЕ авансы, на то они и авансы, что деньги поступили, а отгрузки не было.
Или я не о том?

[Елена_М]

Почему "непогашенные"? Об этом в инструкциях ничего не пишут. Все авансы полученные в 280 строке, а в вычетах в строке 340 - подлежащие вычету после отгрузки.

[day]

о том, о том кроме сумм, полученных за еще не отгруженные товары, там отражаются ВСЕ авансы за период, даже погашенные реализацией. сегодня сама узнала в налоговой. лучше поздно...

[Магнолия]

Я не пойму почему здесь используется термин "погашенные/непогашенные"? Поступили АВАНСЫ - мы их в 280 строку, поступила ОПЛАТА за отгруженный товар в этом же периоде - в 020 строку.
Уплаченная сумма НДС в прошлом периоде в счет предстоящей поставки товара (поставка в этом периоде) - вычет по строке 340 соответственно.
Строка 300 у меня = Книге продаж, стр. 380 = книге покупок.

[Магнолия]

о том, о том кроме сумм, полученных за еще не отгруженные товары, там отражаются ВСЕ авансы за период, даже погашенные реализацией. сегодня сама узнала в налоговой. лучше поздно...

ничего не понимаю
зачем это надо?

[day]

Магнолия, мы об этом и говорим. вы все делаете правильно!

[Елена_М]

Тут как раз все логично: если выписывать счета-фактуры на авансы как положено при получении денег, а не в конце отчетного периода на "непогашенные" (как делают многие), то НДС, начисленный по книге продаж (и с авансов и с реализации), попадает в стр.300 декларации (всего исчислено); НДС по записям книги покупок с отгруженных авансов попадают в стр.340, и итоговый НДС книги покупок отразится в стр.380 декларации (общая сумма, подлежащая вычету). В итоге, разница между НДС книги продаж и книги покупок и возникает в стр.390 (к уплате в бюджет) или стр.400 (к уменьшению). Это они придумали для облегчения проверок

[day]

Елена М, как здорово вы все объяснили!

[Елена_М]

Я не пойму почему здесь используется термин "погашенные/непогашенные"? Поступили АВАНСЫ - мы их в 280 строку, поступила ОПЛАТА за отгруженный товар в этом же периоде - в 020 строку.
Уплаченная сумма НДС в прошлом периоде в счет предстоящей поставки товара (поставка в этом периоде) - вычет по строке 340 соответственно.
Строка 300 у меня = Книге продаж, стр. 380 = книге покупок.

Ну, во-первых, с самого начала не указали в вопросе - а как у вас в политке начисляется НДС - по отгрузке или по оплате!? Именно в этом и заключается разница. Я объясняли вариант "по отгрузке".

[Магнолия]

Кажется поняла о чем вы говорите, наконец-то.
Т.е. фактически, если например 1 ноября отгрузили, 2-го ноября оплата, то это именно ОПЛАТА, а если 1-го оплата, а отгрузили 2-го - то это АВАНС. Так? И эти авансы нужно сразу "фиксировать" так сказать: в КП, декларации, с/ф оформлять.
Мы делаем в конце месяца, а не по каждой операции, поэтому сразу не поняла о чем речь.
А вообще это дурдом. Надо же придумать столько лишней работы для бедных бухов!

[Елена_М]

Готовьтесь, ребята, с нового года все там будем

[Mela]

А предусмотрены ли какие-то санкции за неправильное заполнение декларации, если при этом не произошло занижение налоговой базы? Вообще сумма налога к уплате не изменилась. Дело в том, что я весь год в разделе "авансы" отражала только непогашенные авансы. Теперь декларации все придется переделывать???

нет, в этом случае уточненную декларацию подавать не надо - об этом даже где-то в ч.1 НК сказано (лень статью искать)

[Елена_М]

Кажется поняла о чем вы говорите, наконец-то.
Т.е. фактически, если например 1 ноября отгрузили, 2-го ноября оплата, то это именно ОПЛАТА, а если 1-го оплата, а отгрузили 2-го - то это АВАНС. Так? И эти авансы нужно сразу "фиксировать" так сказать: в КП, декларации, с/ф оформлять.
Мы делаем в конце месяца, а не по каждой операции, поэтому сразу не поняла о чем речь.
А вообще это дурдом. Надо же придумать столько лишней работы для бедных бухов!

Вот именно так налоговая бы хотела чтобы все рассуждали! Только практика далека от теории.

[Магнолия]

я сразу только "по оплате" рассуждаю.
"По отгрузке" для меня не существует.
Правда только до 1 января 2006 г.

[Елена_М]

я сразу только "по оплате" рассуждаю.
"По отгрузке" для меня не существует.
Правда только до 1 января 2006 г.

Вот именно.
Могу поделиться опытом как я много лет уже веду НДС по отгрузке с использованием 1С. Про совпадение декларации и книг покупок и продаж уже рассказала. Теперь про совпадение оборотов по счетам БУ. Естественно, нереально выписать все счета-фактуры на авансы если реализация проходит через день-два после поступления денег, я этого часто не делаю (у меня и так почти все платежи авансовые ). И такие платежи провожу по сч.62.1, а не 62.2, не выписывая на аванс сч-ф. Если же знаю, что в ближайшее время не отгружу - сч.62.2, на основании выписки банка делаю сч-ф на аванс (Д76.АВ К68.2) - по ним программа формирует стр.280 декларации. После отгрузки на основании авансовой сч-ф делаю запись в книгу покупок (Д68.2 К76.АВ) - по этому обороту программа формирует в декларации стр.340. В итоге очень легко проверить НДС - и по счетам БУ и по книгам покупок и продаж.

[day]

Mela, а с меня налоговая потребовала принести уточненку! они проверяли второй квартал и напроверяли как же все-таки быть?

[Елена_М]

Mela, а с меня налоговая потребовала принести уточненку! они проверяли второй квартал и напроверяли как же все-таки быть?

Они проверяли камерально? как же тогда обнаружили авансы?

[day]

камерально. спросили, почему у меня суммы в декларации не совпадают с суммами в книге продаж. ну тут и выяснилось, что я погашенные авансы в декларацию не вносила. что делать-то теперь: сдавать уточненку или нет?

[Чубчик]

Был такой принцип(а может еще есть) - рациональность ведения учета.
Налоговая уперто рекомендует своими письмами: 10-го пришли деньги, 11 отгрузили - отрази аванс в декларации, выпиши бумагу на аванс, плюс буферные проводки(62-62)!!!
Нервно, по-моему бессмыслено, ну кто мне пояснит, какая цель этим преследуется?!
Мои клиенты не отражают авансом деньги "закрывающиеся" в течение месяца. В книгах Лапиной и Крутяковой тоже рекомендуют спорить с ИФНС.
В принципе налоговых последствий ведь не каких нет. Ну могут припаять 5000 рублей за неправильное ведение!!! учета.

[Елена_М]

day, если они настаивают - сделайте уточненку, на итоговую сумму НДС это не влияет, зато сходится с книгами покупок и продаж. Санкций никаких.

[day]

хорошо, сделаю. Елена М, спасибо!