новый год

[щас]

наверное многие сталкивались с такой проблемой, как детские подарки сотрудникам на новый год......как их списать и где учитывать????

[Анна115]

Передача организацией подарков детям сотрудников осуществляется в порядке, предусмотренном гл.32 Гражданского кодекса РФ. Согласно п.2 ст.574 ГК РФ в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда <*>, договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме.
Подарки приняты к учету:
Дт41 Кт60
Дт 19 Кт 60
Подарки переданы сотрудникам:
Дт 73 Кт 41
Использовано части нераспр. прибыли пр. лет на приобр.
Дт84 Кт 73
Начислен НДС с подарков к уплате (безвозм.передача обл. НДС):
Дт84 Кт68
Если стоимость подарков превышает 2000 руб, нужно удержать НДФЛ

[Desperado]

"Дт 84 Кт 73"
А счет 60 не закрывается?
Счет 84 таким образом вообще дебетовать нельзя.

Проводки скорее такие:
Д10 К60 - оприходованны подарки
Д19 К60 - НДС
Д60 К51, 50 - оплачены подарки
Д91 К10, 19 - переданы подарки и списан входящий НДС
Д91 К68 - начислен НДС на безвозмездную передачу

[Инна_О]

Д91 К10, 19 - переданы подарки и списан входящий НДС
Д91 К68 - начислен НДС на безвозмездную передачу

Зачем же два раза НДС-то?

[Анна115]

А НДС уже с безвозмездно переданого имущества, обязаны начислить и уплатить в бюджет. А оплата с 51(50) подразумевалась и так. Я же не знаю, оплачены они или нет.

[Анна115]

По поводу, что 84 так дебетовать нельзя:
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.
Сумма чистой прибыли отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки". Сумма чистого убытка отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в дебет счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки".
Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям (участникам) организации по итогам утверждения годовой бухгалтерской отчетности отражается по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счетов 75 "Расчеты с учредителями" и 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.
Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в корреспонденции со счетами: 80 "Уставный капитал" - при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации; 82 "Резервный капитал" - при направлении на погашение убытка средств резервного капитала; 75 "Расчеты с учредителями" - при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.
Аналитический учет по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"
корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту

51 Расчетные счета 73 Расчеты с персоналом по
52 Валютные счета прочим операциям
55 Специальные счета в банках 75 Расчеты с учредителями
70 Расчеты с персоналом по 79 Внутрихозяйственные расчеты
оплате труда 80 Уставный капитал
75 Расчеты с учредителями 82 Резервный капитал
79 Внутрихозяйственные расчеты 83 Добавочный капитал
80 Уставный капитал 84 Нераспределенная прибыль
82 Резервный капитал (непокрытый убыток)
83 Добавочный капитал 99 Прибыли и убытки
84 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
99 Прибыли и убытки