декларации НДС при налоговом агенте

[Denn1]

Нужна подсказка по заполнению декларации НДС.
Я являюсь налоговым агентом по аренде фед. иимущества у собственника.

Предположим НДС с аренды 1000 р. Эту цифру я пишу в раздел 2.2 "для налоговых агентов" (начисление), а к вечету её беру занося в раздел 2.1 в строку 350. Да?
Вопрос вот в чем, надо ли мне еще её указывать в разделе 2.1 в начислениях? В составе общей базы налога то есть.

[Maja]

В стр. 350 ставить только после уплаты в бюджет, т.е. на следующий месяц. В разделе 2.1 указывать в начислениях не надо.

[Denn1]

Спасибо, я тоже так думаю, только вот не понимаю следующее.
Я проводки пишу такие:

44-60 аренда на расходы
19-60 ндс с аренды входящий
60-68 начисление ндс
68-19 зачет ндс

вторая и четвертая проводки в декларации отражаются, а как отразить третью 60-68?

[Maja]

Denn1, так 3-я проводка и отражается по стр. 090, 050 и 170 раз.2.2 и по стр. 030 раз.1.2.
Начисления "своего" НДС мы показывем в разд. 2.1 и 1.1 соответственно, а начисление НДС "агентского" в разд. 2.2 и 1.2.

[Denn1]

Ааа понял, проводка 19-60 не отражается в декларации, да?
Отражаются только 60-68 начисление ндс (раздел 2.2) и 68-19 зачет ндс (раздел 2.1 стр. 350)

[Maja]

Совершенно верно!
Удачи в заполнении Декларации!

[Аноним]

Ваши проводки не верны, если у вас аренда федерального имущества, то с 60 идет сумма без НДС а проводки по НДС 19-68 в день уплаты, а 68-19 в последний день месца (в день наячисления) и с-ф выписывается в 1 экземпляре и в день оплаты регестрируется в книге покупок а вдень начисления затрат в книге продаж. Почитайте внимательно законодательство.

[Maja]

Уважаемый Аноним!
Согласно п.4 ст. 164 НК РФ при удержании НДС налоговыми агентами в соотв-ии со ст. 161 НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом, исходя из налоговой ставки 18/118.
Арендная плата учитывается в составе расходов на продажу и отражается по Д-ту сч. 44 и К-ту сч.60 в сумме, установленной договором, за вычетом НДС. Сумма НДС, исчисленная исходя из величины арендной платы и ставки налога 18/118, отражается по Д-ту сч.19 и К-ту сч.60.
Возможна и другая проводка: Д 19 К 68 - на сумму НДС.
Но криминала в том, что начислили Д 19 К 60 нет, т.к. начисление прошло Д 60 К 68.

[Аноним]

26-60 - услуги аренды по сч-ф.
19-60 - НДС по выставленному сч-ф.
60-68 - начислен НДС налог.агент
60-51 - оплачена аренда
68-51 - оплачен НДС
68-19 - возмещен НДС

[Mela]

А почему зачет в следующем месяце? Это у фед собственников так?
Мы тож нал агенты, платим за иностр ЮЛ, зачет в том же месяце и никаких гвоздей

[Аноним]

А в договоре по федеральной аренде сумма прописана с НДС. Мы тоже ведем федеральную аренду и почитайте законодательство.

[Аноним]

если они НДС патят на прямую в налоговую, то с 60 они не могут начилять расчетным путем, т.к. в Федеральное агенство уплачена сумма без НДС
Письмо Госналогслужбы РФ от 20 марта 1997 г. N ВЗ-2-03/260
"О применении счетов-фактур при расчетах по НДС
при аренде государственного и муниципального имущества"

Учитывая эти обстоятельства, а также то, что с 1 января 1997 года все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны составлять счета-фактуры, арендатор, являясь плательщиком этого налога, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "аренда государственного (или муниципального) имущества". Составленный счет-фактура регистрируется в книге продаж в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы (на раздел 12 "Прочие налоги, сборы и другие поступления", параграфа 51 "Доходы от сдачи в аренду государственного имущества" Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации) и налога на добавленную стоимость (на раздел 21 "Налог на добавленную стоимость" Классификации доходов и расходов бюджетов в Российской Федерации). В книге покупок счет-фактура регистрируется только в той части арендного платежа, который подлежит списанию в данном отчетном периоде на издержки производства и обращения и в соответствующей доле налог на добавленную стоимость.

Да и в декларации есть одельная таблица для платильщиков арендующих федеральное и муниципальное имущество, кроме 350 страки.

[Аноним]

Уважаемый Denn1 где в плане сетов вы видели корреспондецию 60 с 68 счетом, что за чушь. Когда советуете хоть подумайте и почитайте закон.

[Maja]

А почему зачет в следующем месяце? Это у фед собственников так?
Мы тож нал агенты, платим за иностр ЮЛ, зачет в том же месяце и никаких гвоздей

Mela, просто мы не перечисляем НДС в бюджет одновременно с перечислением арендной платы арендодателю, а уплачиваем налог в бюджет в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Только в связи с этим право на вычет у нас возникает в следующем налоговом периоде.

[Denn1]

Уважаемый Denn1 где в плане сетов вы видели корреспондецию 60 с 68 счетом, что за чушь. Когда советуете хоть подумайте и почитайте закон.

Уважаемый Аноним, трудно вписать имя?
А кореспондеция 76 с 68 вас устроит? А в курсе что план счетов не предусматривает кореспонденицю 76 счета с 68?
И как по вашему должны выглядеть проводки в моем случае?

[Аноним]

И как по вашему должны выглядеть проводки в моем случае?[/QUOTE]
Аренда (без НДС) 60-20 (44 и други счета затрат)
НДС ПРи уплате 51-68 НДС
на дату уплаты 19-68 (книга покупок)
на дату начисления в затраты 68-19 (книга продаж)
Аренду госимущества веду уже 10 лет и в разных фирмах и с разными арендодателями.
Если есть еще вопросы пишите, нацду ссылки в законе и почитайте ссылку на писмь по аренде госимущиестваю Удачи.

[Maja]

Denn1, не переживай, с точки зрения налогов у тебя все правильно уплачено, а проводки начнешь правильные со следующего налогового периода делать!
Какая злая беда?

[Аноним]

Незабудьте еще правильно показать в декларации заполнить 4 стр и стр. как налоговый агент по аренде госимущества. а проводки можно и с начала года переделать исправительными. Удачи вам.

[Аноним]

Незабудьте еще правильно показать в декларации заполнить 4 стр и стр. как налоговый агент по аренде госимущества. а проводки можно и с начала года переделать исправительными. Удачи вам.

А можно поподробней про заполнение декларации?
Я плачу аренду В Москомимущество и НДС по аренде в один день (5-го числе текущего месяца). Таким образом к окончанию квартала весь НДС по аренде уже уплачен.
Заполняю раздел 2.2 Декларации:
показываю по срокам 050 и 090 суммы аренды (с НДС) и НДС.
Соответственно, эти же суммы отражаются по стр. 170 раздела 2.2.
Т.к. все уже уплачено, то отражаю сумму этого НДС по стр. 350 раздела 2.1., т.е. принимаю к вычету.
Вопрос - должна ли сумма НДС по аренде быть отражена в разделе 1.2 как сумма уплаты НДС в бюджет, как налогового агента, ведь в разделе 1.1. я показала эту сумму к вычету?

[Maja]

Вопрос - должна ли сумма НДС по аренде быть отражена в разделе 1.2 как сумма уплаты НДС в бюджет, как налогового агента, ведь в разделе 1.1. я показала эту сумму к вычету?

Все равно должна отражаться!

[Nat.7]

Помогите!!! Арендуем муниципал.имущество,являемся налоговым агентом.Такая ситуация: Аренда начислена за сентябрь-100000, НДС-18000; уплатили аренду 05.09.05г.-50000 , а НДС 15.11.05г.- 7000. Вопрос:проводка Д-т-19 К-т-68 формируется на какую сумму и каким числом в книге продаж пройдет сч.ф.? Если можете распишите поподробнее проводки с суммами.
Заранее огромное-приогромное спасибо!!!

[Мирная]

...всем участвующим в обсуждении: и не забудьте в пл.пор. в "статусе" ставить 02.
Удачи!