Налогообложение агентского договора, если принципал физ. лицо

[Миллена]

Очень нужна помощь.

Вновь созданное модельное агентство(м/а) пытается урегулировать свои отношения с моделями.

Мы с ними заключаем агентсткий договор. М/а действует по поручению модели от своего имени, но за счёт принципала (модели).
Модель-физ. лицо, не ПБОЮЛ.

Вопрос №1. Нужна ли ещё какая-либо доверенность от модели, и какая.

Вопрос №2. Когда происходит показ мод от какого то магазина (клиента получающего работу модели) мы должны заключать договор с ним от своего лица. Т.е. я так понимаю между м/а и клиентом и предметом договора будет:
м/а предоставляет услуги клиенту, а именно обещает организовать участие в показе конкретной модели(получается на каждую надо отдельный договор с клиентом составлять?) или м/а предоставляет для показа модель нашего м/агентства (как правильно это должно звучать в договоре?)
Клиент оплачивает участие модели мод/аг-ву.
И про это надо, наверное, в агентстком договоре с моделью тоже указывать, что порядок оплаты следующий: вся сумма вознаграждения модели перечисляется агентству, а потом оно выплачивает его модели за вычетом своих агентских %.

Вопрос №3. Кто какие налоги платит?

Мы, я так понимаю, платим 6% от наших агентских %(упрощенка 6% с дохода)

А дальше?
Должны ли мы удержать с модели НДФЛ(как налоговый агент) и заплатить ПФР с её дохода(это я вообще не представляю как делать, особенно сомнения по поводу отчетов в ПФР и индивид. сведений) ?

Ведь фактически она нам платит, а не мы ей.

А если не должны,то какие то сведения в налоговую потом подаются о таких вот выплатах?

И какие налоги тогда платит сама модель?
Она самостоятельно должна перечислить НДФЛ и сдать по таким показам ( их мало) за год декларацию о доходах.
А ПФР или ещё какие то налоги она должна платить.

Большая просьба отвечать хотя бы частично, кто что знает?

[Настя]

Попробую ответить:

Вопрос 1 - договора ИМХО достаточно.

Вопрос 2 -

Когда происходит показ мод от какого то магазина (клиента получающего работу модели) мы должны заключать договор с ним от своего лица.

да.

Т.е. я так понимаю между м/а и клиентом и предметом договора будет:
м/а предоставляет услуги клиенту, а именно обещает организовать участие в показе конкретной модели(получается на каждую надо отдельный договор с клиентом составлять?)

ИМХО можно и одним договором, только указать у кого какое вознаграждение для удобства дальнейших расчетов с моделями.

И про это надо, наверное, в агентстком договоре с моделью тоже указывать, что порядок оплаты следующий: вся сумма вознаграждения модели перечисляется агентству, а потом оно выплачивает его модели за вычетом своих агентских %.

Да.

Вопрос 3 - Да, касательно 6% с агентского вознаграждения.

Про НДФЛ не готова пока сказать.

[Настя]

Вот, кстати, статейка по-поводу гражданско-правовых договоров с физиками:
http://www.rnk.ru/rnk/article.phtml?code=1083
Советую почитать, там есть подводные камни касательно и агентского договора с физлицом.

[Настя]

Про НДФЛ:

ИМХО возможны два варианта. Либо вы начисляете и удерживаете НДФЛ сами, и подаете в конце года сведения на моделей, либо они подают декларацию о доходах самостоятельно, но вы в любом случае должны подать инфу об их доходах в инспекцию.

Пенсионные взносы не начисляете, поскольку нет такого понятия как агентские взносы в ПФ.

И еще, в качестве рекомендации - Вам было бы очень неплохо иметь в штате юриста, хотя бы приходящего. Либо заключить договор с юридической фирмой.
Все таки модельному агентсву без юриста нельзя. Впрочем, как и любой другой организации.

[Денис В.]

Про доверенность. Если с заказчиком агентство заключает договор от своего имени, то доверенность тут не нужна (имхо).

НДФЛ:
Полагаю, НДФЛ удерживать надо. 227-я и 228-я статья имхо тут не подходит. Доход модели все-таки выплачиваете Вы.
Декларацию ей в этом случае подавать не нужно.

Другие налоги:
ЕСН (кроме ФСС) и ОПС с оплаты моделям. Ну и 6% УСН.

Сама модель ничего не платит.

[Настя]

Денис В., на УСН нет ЕСН. А потом, агентский договор не есть трудовой, ведь МА не берет же ее в штат. Так почему же они должны платить ОПС?

[Денис В.]

Настя, да с ЕСН погорячился... вернее был невнимателен.

А разве ОПС платится только по трудовым договорам?
И штат тут нипричем. Абсолютнаа.
ст. 10 167-ФЗ и п.1 ст. 236 НК

[Настя]

Денис В., ОК поняла. Спасиб.

[Ваниль]

А разве ОПС платится только по трудовым договорам?

А разве нет? В ст.236 речь идет о трудовых и гражданско-правовых договорах,про агентские ни слова. Всегда думала,что у ОПС и ЕНС одна база.

[Денис В.]

Ваниль, гы... интересно, что Вы понимаете под г-п договорами?

Вообще-то к ним относится и к-п и заем и подряд и аренда и комиссия и агентский и возмездного оказания услуг и еще куча видов
Просто некоторые исключены из базы (к-п, заем, аренда) а некоторые нет.

База у ЕСН и ОПС одна....

[Ваниль]

Ваниль, гы... интересно, что Вы понимаете под г-п договорами?

Договоры подряда.

[Helper-2005]

Денис В., про НДФЛ и ОПС - согласна. А в ФСС от несчастных случаев им платить надо будет за моделей или нет?

[Настя]

Helper-2005, Нет. ГПД не облагаются ЕСН и НСПЗ.

[Денис В.]

А в ФСС от несчастных случаев им платить надо будет за моделей или нет?

125-ФЗ ст.5.
Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

[Денис В.]

Настя, я на минуту дольше думал

[Настя]

Договоры подряда.

Денис прав. Когда-то я тоже так думала.

[Денис В.]

Ваниль, Вы не задумывались, почему такое название "гражданско-правовые"? И какой документ такие отношения регулирует?

[Настя]

Денис В., просто я уже утром этим озадачилась и нашла документик, который ты процитировал.

[Ваниль]

Ваниль, Вы не задумывались, почему такое название "гражданско-правовые"? И какой документ такие отношения регулирует?

Честно? Нет

[Ваниль]

Пардон,не туда нажала,не закончив мысль. Часто это понятие встречалось в литературе в тематике взаимоотношений трудовой-не трудовой.Вот и закрепилось. Теперь согласна.Тогда вопрос.Если бы Агент не на УСНО был,то не начисляли бы ОПС? Так?

[Денис В.]

Ваниль, все просто:

ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Принят
Государственной Думой
21 октября 1994 года

Все договоры, которые в нем найдете, включая смешанные - г-п
Только про подряд многие думают.

[Настя]

Ваниль, почему? Начисляли бы.

[Денис В.]

Тогда вопрос.Если бы Агент не на УСНО был,то не начисляли бы ОПС?

Все равно бы начислялись. Просто еще добавился бы ЕСН (кроме взносов в ФСС).

[Helper-2005]

если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

А как определить, обязан или не обязан в соответствии с указанным договором?
Это в самом договоре (с моделью) должно быть оговорено, или подразумевается вид г/п договора?
(Извините за дотошность, просто надо ведь полную четкую картину представить, ИМХО!)

[Денис В.]

"Мальчик свой маузер раньше достал" (с)

[Денис В.]

А как определить, обязан или не обязан в соответствии с указанным договором?
Это в самом договоре (с моделью) должно быть оговорено, или подразумевается вид г/п договора?

Первое верно. Есть в договоре с моделькой такая обязанность - будете платить. Нет ничего - молча динАмите ФСС. Это ж по сути Вы гарантируете, что если она ноготь поломает у Вас на работе, то налицо производственная травма и она имеет право на какую-то компенсацию

[Ваниль]

Ваниль, почему? Начисляли бы.

Видимо,я въехать никак не могу.Разве выплаты Агента Принципалу-модели уменьшали бы налогооблагаемую прибыль Агента?

[Денис В.]

Упс... хорошее замечание...

Да это схэма!!!! Перевести всех работников на агентские отношения!!!!

[Настя]

Денис В., ну вот, теперь ты первый. А я отвлеклась от темы.

Helper-2005, в любом случае, получается нужно взвесить все за и против этой строчки договора.

Кстати, на сколько я понимаю, все налоги должны рассчитываться с ПОЛНОЙ суммы вознаграждения, а не с очищеной от агентского вознаграждения ООО.

Денис, я права?

[Настя]

Да это схэма!!!! Перевести всех работников на агентские отношения!!!!

Ага...... и оставить их без пенсии.

А замечание и правда хорошее. Задумалась.....