Подотчет и ОС

[*Margaritka*]

Работник (директор ) в отсутствие денег на счету израсходовал собственные деньги на покупку ОС - чайник и компьютерный стол. Авансовый отчет оформили через 2 месяца (по учетной политике разрешается 100 дней) вместе с другими расходами собственных средств (канцтовары), а деньги выдали еще через месяц, когда смогли выделить на это.
Каким числом необходимо было оформлять поступление ОС, канцтоваров - датой покупки по чеку или например датой оформления авансового отчета? Какими проводками?

[stas®]

датой передачи ТМЦ на склад.

[BigMama]

Д-т 71 / К-т 50 - выд.под отчет; Д-т 60 (76) / К-т 71 - оплата; Д-т 08/К-т 60 (сумма без НДС) - оприходов.на балансе организации; Д-т 19/К-т 60 (сумма НДС ОС) - учтен НДС; Д-т 68/ К-т 19 - произведен налоговый вычет; Д-т 01 / К-т 08 - введен в экспл. объект ОС (или канц.товары выданы сотрудникам). По-моему ничего не напутала. 08, 19, 60, 71 - должны закрыться, а на 01 дебетовый остаток - стоимость ОС. Канцтовары спишите на 20 или если у вас торговля на 44. С праздником!!!

[Аноним]

BigMama
"Д-т 71 / К-т 50 - выд.под отчет"

Так дело в том, что подотчетные средства выданы уже после покупки, причем не сразу.

stas®

А какое время передачи лучше ставить? До выдачи реальных денег подотчетнику, т.е. практически сразу после покупки? Я пока в раздумьях.

[*Margaritka*]

Это была *Margaritka*

[Smic]

Аноним, дата поступления ТМЦ и дата возмещения перерасхода по А/о совершенно независимы друг от друга.

[*Margaritka*]

Smic
Т.е. я так понимаю, надо ставить поступление ТМЦ датой утверждения авансового отчета?

[Smic]

Smic
Т.е. я так понимаю, надо ставить поступление ТМЦ датой утверждения авансового отчета?

Датой сдачи ТМЦ на склад или материально ответственному лицу, если склада нет.

[BigMama]

Господин stas® ответи совершенно правильно по поводу даты, в момент сдачи в эксплуатацию для ОС, а канцтовары в момент передачи сотрудникам. Если все еще сомневаетесь, найду нормативные док-ты (совсем недавно детишкам читала лекцию по ОС). Удачи!!!

[stas®]

Господин stas® ответи совершенно правильно по поводу даты, в момент сдачи в эксплуатацию для ОС, а канцтовары в момент передачи сотрудникам.

Я такого не говорил! И ОС, и канцтовары надо приходовать в момент передачи на склад (или МОЛ, если склада нет). Ни ввод в эксплуатацию, ни передача в производство к приходу отношения не имеют.

[BigMama]

Пример (приобретение автомобиля)
ЗАО "Актив" приобрело по договору купли-продажи легковой автомобиль ВАЗ-21099. Согласно договору стоимость автомобиля - 120 000 руб. (в том числе НДС - 20 000 руб.).
Бухгалтер "Актива" должен сделать проводки:
Дебет 60 Кредит 51
- 120 000 руб. - оплачен счет продавца;
Дебет 08 Кредит 60
- 100 000 руб. - оприходован автомобиль на балансе организации (без НДС);
Дебет 19 Кредит 60
- 20 000 руб. - учтена сумма НДС согласно счету-фактуре продавца.
За регистрацию автомобиля в ГИБДД (проведение технического осмотра, получение свидетельства о регистрации транспортного средства и номерных знаков) было заплачено 700 руб. Эту сумму бухгалтер "Актива" учел в балансовой стоимости автомобиля:
Дебет 71 Кредит 50
- 700 руб. - выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов;
Дебет 08 Кредит 71
- 700 руб. - плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля (на основании авансового отчета подотчетного лица).
С 1 января 2001 года налог на приобретение автотранспортных средств отменен.
Когда автомобиль ввели в эксплуатацию, бухгалтер "Актива" сделал запись:
Дебет 01 Кредит 08
- 100 700 руб. (100 000 + 700) - автомобиль зачислен в состав основных средств организации.
С 1 января 2001 года сумма НДС, уплаченная при приобретении легкового автомобиля, подлежит налоговому вычету в общеустановленном порядке.
Бухгалтер сделал запись:
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- 20000 руб. - произведен налоговый вычет.
Плату за прохождение технических осмотров в последующие годы эксплуатации автомобиля, а также уплачиваемую ежегодно сумму налога с владельцев транспортных средств бухгалтер "Актива" будет учитывать по Дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы".
Те же расходы бухгалтер торговой организации должен отражать по Дебету счета 44 "Расходы на продажу".
А это Вам из "Гаранта"!!!

[Smic]

А это Вам из "Гаранта"!!!

А че, Гарант ошибаться не может? Эти проводки для него тоже небось "крепкие бухи" писали...

[stas®]

BigMama, а это к чему Вы привели?

[BigMama]

Этот пример для*Margaritka*(может у нее сомнения на мой счет). В моем "Гаранте" практическая библиотека бухгалтера "БЕРАТОР" пример оттуда. Ну если им не верить, то кому? И еще в апреле читала лекцию по ОС, использовались учебники по бухучету, проводила тест на эту тему (вопросы брала тоже из книг), Вы все используете в своей работе 1С, уверяю там те-же проводки.

[*Margaritka*]

Smic
"Датой сдачи ТМЦ на склад или материально ответственному лицу, если склада нет."

Склада нет, а дату могу поставить пока любую, эти бумаги только в оформлении, как и некоторые подобные невлияющие на баланс проводки еще могу сделать.
Допустим, 10 января приобрели ОС (до 10000 руб.), 1 марта канцтовары
10 марта подписали авансовый отчет
Деньги допустим в апреле выдали, это не существенно.
Какой датой оформлять поступление ОС и ТМЦ? 10 марта? ТМЦ сразу же списываю в эксплуатацию, объемы небольшие. ОС соответственно на расходы.

[stas®]

*Margaritka*, любой датой не раньше даты приобретения и не позднее даты ввода (выдачи, списания). На Ваш вкус.

[*Margaritka*]

stas®
Извините, еще уточню: совершенно неважно что авансовый отчет еще не подписан на дату поступления ТМЦ? А тогда какие проводки?
Д-т10 К-т71 уже не пройдет

[stas®]

почему?

[*Margaritka*]

Счет 71 разве используется не для обоснования расхода по авансовому отчету (или как это будет по-русски)??

[BigMama]

*Margaritka* "Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов."

Еще ?

[*Margaritka*]

BigMama
Угу
Так как переделываю (точнее доделываю) старое, на 71 счете ничего висеть не должно... Нормально записать ОС именно датой авансового отчета (их уже переделать не могу)? Т.е. через пару месяцев после самой покупки?