как отразить в БУ прибыль ?

[Варя78]

Добрый день! В 2004 году наше предприятие сработало с убытком 49 тыс.руб. В 1-м квартале 2005 г. мы получили прибыль 82 тыс.руб. Хотим уменьшить налог на прибыль на убытки прошлых лет 30% от 49 тыс. руб. Какие проводки необходимо сделать, чтобы показать это уменьшение? Помогите, пожалуйста!!!

[zas77]

В 2004 году наше предприятие сработало с убытком 49 тыс.руб. В 1-м квартале 2005 г. мы получили прибыль 82 тыс.руб. Хотим уменьшить налог на прибыль на убытки прошлых лет 30% от 49 тыс. руб. Какие проводки необходимо сделать, чтобы показать это уменьшение?

Прибыль занизить вряд ли вам удастся. Только если в прошлом году допустили оплошности, которые сможете доказать в ГНС. А так, убытки погашаются с чистой прибыли.

[zas77]

В 2004 году наше предприятие сработало с убытком 49 тыс.руб.

Кстати, поищите, может быть вам какие-то расходы надо было отнести на будущие периоды ,
а вы их в прошлом году сразу списали на убытки.

[Варя78]

Просто в 2004 году у нас была небольшая реализация продукции, а в этом году мы начали работать без простоев

[stas®]

А так, убытки погашаются с чистой прибыли.

zas77, Вы на основании чего это утверждаете?

[Даша]

Добрый день! В 2004 году наше предприятие сработало с убытком 49 тыс.руб. В 1-м квартале 2005 г. мы получили прибыль 82 тыс.руб. Хотим уменьшить налог на прибыль на убытки прошлых лет 30% от 49 тыс. руб. Какие проводки необходимо сделать, чтобы показать это уменьшение? Помогите, пожалуйста!!!

В б/у у Вас не будет таких проводок. Базу по налогу на прибыль за 1 квартал Вы уменьшите в налоговом учете, и уже исчисленный налог на прибыль отразите в б/у.

[Rh]

В 2004 году наше предприятие сработало с убытком 49 тыс.руб. В 1-м квартале 2005 г. мы получили прибыль 82 тыс.руб. Хотим уменьшить налог на прибыль на убытки прошлых лет 30% от 49 тыс. руб.

Уменьшить можно не больше чем на 30% от 82 тыс.руб., т.е. в первом квартале 2005 на 24,6 тыс.руб. Остальные 24,4 на потом, когда 30% текущей прибыли будет не меньше 49. Т.е. сама прибыль д.б. больше 163,3.

[Настя]

Варя78, а у вас убыток 49 тысяч в 2004г. по бухгалтерскому учету или по налоговому? Если по налоговому, тогда делайте так, как сказал Rh. А если вдруг по бухгалтерскому, то на него вы не можете уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за 1 кв. 2005г.

[Варя78]

Настя, этот убыток у нас по бухгалтерскому учету и по налоговому учету. Как быть?

[Rh]

Всё в порядке,

делайте так, как сказал Rh

[Аноним]

Господа, а 18-е ПБУ??? А как же постоянный налоговый актив???
Д 68 К 99 на 24% от суммы убытка??

[Варя78]

Но ведь малые предприятия могут не использовать 18 ПБу!?

[Itasika]

Варя78, могут.
Просто Вы в своём вопросе не упомянули, что не используете ПБУ 18.

[Настя]

Объяснюсь, почему заговорила про бухгалтерский убыток и налоговый. Совпадает он не всегда. И были случаи, когда НОБ по прибыли уменьшалась на бухгалтерский убыток, что не есть правильно. Когда он совпадает, то никаких проблем.

[Варя78]

спасибо большое за помощь!!!