Помогите!!! Ф-6 и лист 10???

[Аноним]

Помогите, please! Форма-6 и лист 10 к Налогу прибыль могут отличаться?
10 лист я составляю по фактическому расходу денег. А Форма-6 также? Например, услуги получены, но ещё неоплачены на 31.12. Будет ли расход отражаться в 6-ой форме?
( Коммерческую деятельность ввобще не ведём.)

Спасибо заранее.

[shedddi]

Помогите, please! Форма-6 и лист 10 к Налогу прибыль могут отличаться?

В форме № 6 расход заполняете из дебетовой части 86 счета. Эта форма у Вас вообще должна соответствовать только 86 счету (сальдо, К и Д по 86сч.)
У меня ситуация наоборот. Я не знаю как заполнить 10 лист налога на прибыль.
Если средства израсходованы, но по 86 счету не списаны, а собираются на 08 незавершенном строительстве. Как тогда заполнять 10 лист? Ставить в графу "Средства, срок использования которых еще не истек" или "использовано по назначению в течение установленного срока". Помогите советом. Обратилась к аудиторам знакомым, они над этим думают уже вторую неделю.

[Ольга Ч.]

shedddi, а у Вас чем-нибудь определяется момент признания расходов по смете? Однозначно тут не ответишь, имхо.

[КГЕ]

Расхождения в заполнении Ф6 и 10 листа декларации по прибыли возникают, когда фактически средства целевого финансирования потрачены, но в пассиве баланса они "зависают" на 86 счете. Это достатчно типичная ситуация в организациях, работающих с целевым финансированием. И если раньше это не доставляло хлопот с нестыковками, то теперь лист 10 не стыкуется. Что бы избежать этого, в учетной политике организации оговорите, что при приобретении товарно-материальных ценностей за счет средств целевого финансирования счет 86 закрывается счетом 83 "Добавочный капитал" и делается проводка Д86 К83. В этом случае остатки по кредиту 83 счета скоррелируются (состыкуются) с 1 разделом актива баланса (если все имущество приобретено за счет целевого финансирования), а остаток по кредиту 86 счета состыкуются с неиспользованными средствами целевого финансирования во 2 разделе актива; и в 10 листе отразится реальная ситуация и по реальным средствам и по их учету на 86 счете. В то же время в Форме №3 "Об изменении капитала" появятся подвижки по добавочному капиталу. Да, не забудьте, по инструкции по заполнению этой декларации необходимо в этот лист занести остатки неиспользованных целевых средст на начало отчетного периода.

[Ольга Ч.]

товарно-материальных ценностей

КГЕ, конкретно, что Вы сюда относите?

[shedddi]

счет 86 закрывается счетом 83 "Добавочный капитал"

Такую проводку я сделаю в конце 2006г. когда у нас закончится реконструкция здания. А сейчас я все расходы связанные со строительными работами собираю на 08 счете в 1 разделе актива баланса и соответственно они у меня скапливаются на 86 счете в пассиве баланса. Списать с 86 счета я их не могу, пока не закрою 08 счет проводкой
Д 01 К 08, а только потом Д86 К 83 (но это будет через 2 года)
Как заполнять лист 10 в данной ситуации?

[Ольга Ч.]

Если средства израсходованы, но по 86 счету не списаны, а собираются на 08 незавершенном строительстве. Как тогда заполнять 10 лист? Ставить в графу "Средства, срок использования которых еще не истек" или "использовано по назначению в течение установленного срока".

Вообще-то Вы должны заполнять графу "использовано по назначению в течение установленного срока". В графе "Средства, срок использования которых еще не истек" должна стоять формула: гр.5 - гр.7.

Что у Вас в договоре целевого финансирования, в смете, может быть, в учётной политике по поводу признания расходов по смете? Я бы в налоговом учёте списывала такие расходы поэтапно, по факту оплаты и выполнения работ. И заполняла бы "использовано по назначению в течение установленного срока". Но, опять же, нужно смотреть документы. Может у Вас там написано, что средства целевого финансирования считаются использованными по назначению лишь после введения объекта в эксплуатацию?

[Лариса Б.]

Объясните пожалуйста. Если коммерческая деятельность совсем не ведется, надо ли заполнять в декларации по налогу на прибыль что-нибудь кроме 10 листа???
И форму 2 тоже пустой сдавать, да?

[Ольга Ч.]

форму 2 тоже пустой сдавать, да?

Да.

Если коммерческая деятельность совсем не ведется, надо ли заполнять в декларации по налогу на прибыль что-нибудь кроме 10 листа

Надо. Смотрите п.2 ст. 289 НК и п. 14 инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций.

[Лариса Б.]

Да.Надо. Смотрите п.2 ст. 289 НК и п. 14 инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций.

Спасибо!
А п. 14 это что? Я нашла только:
14. Порядок заполнения Листа 08 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность по операциям с ценными бумагами, полученными первичными владельцами государственных ценных бумаг в результате новации"

Инструкция по приказу от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585 ?

[Лариса Б.]

Или пункт 1.4 ?

Но там указаны только листы, которые сдаются по упрощенной форме.
А вот какие именно строки при отсутствии коммерческой деятельности заполняются? Нет же например расходов, связанных с производством и реализацией и т.п. Все листы пустые кроме листа 10? Или я чего-то не понимаю.

[shedddi]

Все листы пустые кроме листа 10? Или я чего-то не понимаю.

Я тоже хочу заполнить только лист 10, а все остальные листы сдать пустыми.
Или это неправильно?

[Ольга Ч.]

Но там указаны только листы, которые сдаются по упрощенной форме.

Лариса Б., об упрощённой форме и речь.

Статья 289. Налоговая декларация

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Я тоже хочу заполнить только лист 10, а все остальные листы сдать пустыми.

Конечно, если нет данных, то сдавать надо пустые листы, но не все.

[Лариса Б.]

Лариса Б., об упрощённой форме и речь.

Статья 289. Налоговая декларация

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Конечно, если нет данных, то сдавать надо пустые листы, но не все.

Это я все прочла раньше, я в течение года и не сдавала, а вот сейчас уже надо.
В том и вопрос: могут ли быть в моем случае какие-то нужные для заполнения данные с точки зрения налоговиков, не считая лист 10? Все расходы у меня ведь по смете ведутся, и по отчету об использовании сметы за 2004 г. прибыли тоже никакой, все-все по смете. Зарплату и т.п. я же не должна указывать в декларации? Я правильно понимаю?

Что значит фраза "пустые листы, но не все"? Те, что по упрощенной форме требуются, в моем случае пустые будут, так?
Извините за такие вопросы, по НКО первый раз сдаю эту декларацию...

[Ольга Ч.]

Это я все прочла раньше, я в течение года и не сдавала, а вот сейчас уже надо.
В том и вопрос: могут ли быть в моем случае какие-то нужные для заполнения данные с точки зрения налоговиков, не считая лист 10? Все расходы у меня ведь по смете ведутся, и по отчету об использовании сметы за 2004 г. прибыли тоже никакой, все-все по смете. Зарплату и т.п. я же не должна указывать в декларации? Я правильно понимаю?

Что значит фраза "пустые листы, но не все"? Те, что по упрощенной форме требуются, в моем случае пустые будут, так?
Извините за такие вопросы, по НКО первый раз сдаю эту декларацию...

Да, Вы всё правильно понимаете.

[Лариса Б.]

Да, Вы всё правильно понимаете.

Спасибо!

[Sunnny]

Присоединюсь к этой теме. Могу ли я при заполнении листа 10 объединять поступившие средства (срок использования не назначался) по виду поступления, например членские и вступительные взносы 25000, учредительские 15000 ?

[Ольга Ч.]

Присоединюсь к этой теме. Могу ли я при заполнении листа 10 объединять поступившие средства (срок использования не назначался) по виду поступления, например членские и вступительные взносы 25000, учредительские 15000 ?

Наверное, можете. Но я бы не стала так делать.

[Sunnny]

Наверное, можете. Но я бы не стала так делать.

Если все перечислять поштучно, на странице все не поместится, хотя я и так строки добавила... Учредителей много и все по чуть-чуть несколько раз платили... Как быть?

[Ольга Ч.]

Если все перечислять поштучно, на странице все не поместится, хотя я и так строки добавила... Учредителей много и все по чуть-чуть несколько раз платили... Как быть?

Тогда можно написать дату поступления - начало налогового периода и перечислить виды поступлений.

[Sunnny]

Тогда можно написать дату поступления - начало налогового периода и перечислить виды поступлений.

Т.е. дата поступления 01.01.2004 в тех трех заполненных строчках, что я написала выше?

[Ольга Ч.]

Т.е. дата поступления 01.01.2004 в тех трех заполненных строчках, что я написала выше?

Да. Если заполнять вручную, то можно, наверное, вообще написать только год, без конкретной даты.

[dang]

По ходу обсуждения темы возник вопрос по заполнению Формы 2 (Отчет о прибылях и убытках).
У меня тоже нет коммерческой деятельности, однако есть курсовые разницы по операциям в иностранной валюте. Правильно ли я понимаю, что Форма 2 у меня уже будет не пустая - то есть я должен показать в этой форме курсовую разницу на второй странице?
Нужно ли эту разницу показывать на первой странице, как внереализационный расход (курс.разница - отрицательная, слава Богу)? Или это относится исключительно к коммерческой деятельности?

[Аноним]

[QUOTE=shedddi]В форме № 6 расход заполняете из дебетовой части 86 счета. Эта форма у Вас вообще должна соответствовать только 86 счету (сальдо, К и Д по 86сч.
А в какой момент отразятся расходы по д 86?
Скажем аренда, за четвертый квартал 2004, которая оплачена в 2005 ?
Попадут ли эти расходы в ф. 6 за 2004, и лист 10 декларации?

[shedddi]

А в какой момент отразятся расходы по д 86?
Скажем аренда, за четвертый квартал 2004, которая оплачена в 2005 ?

Мне кажется исли вы оплачиваете в 2005г то и расход по Д86 счета у вас будет в 2005г.

[Аноним]

Хорошо, в случае если я не использую затратных счетов (20,26), а свои расходы отражаю непосредственно на 86, то на конец года, у меня не будет отражена кредиторка перед арендодателем?
Т.Е. грубо говоря:
АКТИВ 5 (ден. ср-ва)
ПАССИВ 5 (целевое)
хотя должно быть
АКТИВ 5 ( ден. ср-ва)
ПАССИВ 4 (кредиторка)
1 (целевое)

[Аноним]

В форме № 6 расход заполняете из дебетовой части 86 счета. Эта форма у Вас вообще должна соответствовать только 86 счету (сальдо, К и Д по 86сч.

Даже если расходы фактически не были произведены? Например, начислена зарплата и через 20 счет это все в конце месяца оседает на 86, в дебете.
Я понимаю, что не должно быть дебетового остатка 86, но средств на р/с не было в конце года, а целевое финансирование списано и 76 счет не используется.
В форме 6 все-равно писать по 86 счету?

[Sunnny]

Последний аноним это я... Забыла залогиниться с чужого компа...

[shedddi]

Даже если расходы фактически не были произведены? Например, начислена зарплата и через 20 счет это все в конце месяца оседает на 86, в дебете.

Я так поняла, что Вы начислили зарплату за декабрь 2004г. а выплачивать будете в январе 2005г., тогда может быть тогда целесообразнее зарплату перекинуть на 97 счет "Расходы будущих периодов", и в форму №6 она у Вас войдет в следующем году.

[Sunnny]

Я так поняла, что Вы начислили зарплату за декабрь 2004г. а выплачивать будете в январе 2005г., тогда может быть тогда целесообразнее зарплату перекинуть на 97 счет "Расходы будущих периодов", и в форму №6 она у Вас войдет в следующем году.

Да? И так со всеми дебетовыми остатками 86 счета стоит поступать чтобы только по кредиту были суммы? У меня часто так накапливается, когда в конце месяца с 20-го счета списываю расходы.