Вопрос простой. Когда начислить НДФЛ по дивидендам, т.е. когда сделать проводку Дт75 Кт68 и соответственно отразить в отчетности:
1. После получения протокола учредителей.
2. После выплаты дивидендов.
Вопрос актуальный в связи с измененением ставки. Момент возникновения дохода у физлица - день получения денег (ст.223). ООО - налоговый агент (ст.214, 226). Способ оплаты налога - не позднее дня выплаты дивидентов физ.лицам (п.6 ст. 226). Т.е. может ли у налогового агента появится обязанность (по данным бухучета) об уплате налога ранее, чем объект налогообложения (доход) возникает у налогоплательщика ?
На закуску:
Ст.275 НК Особенности определения НАЛОГОВОЙ БАЗЫ по дивидентам.
п. 2: "Общая сумма НАЛОГА определяется как произведение налоговой ставки и разницы между суммой дивидентов, ПОДЛЕЖАЩИХ (!) РАСПРЕДЕЛЕНИЮ между акционерами(участниками) в текущем налоговом периоде..."
То же самое и в случае, если учредители юрлица...