Как заполнить декларацию по УСН

[Над.К]

Если можно не платить, как оформить

Оформлено правильно
Но декларацию надо сдавать ближе к 30 апреля, потому что налоговая может пожелать снять аванс за 1 полугодие, после 30 апреля это желаени пропадает

[Prep]

Переплата прошлого года никак не влияет на декларацию 2013 года.

А на что она влияет? Это просто потерянные деньги?

[Над.К]

Она влияет на уплату. Вы можете на эту сумму уплатить меньше (если уверены, что и по данным налоговой есть переплата)
А в декларации указываются только начисленные суммы. Сколько Вы уплатили, налоговая и без Вас знает

[Prep]

Вы можете на эту сумму уплатить меньше (если уверены, что и по данным налоговой есть переплата)

Спасибо!
А как убедиться, что налоговая учла переплату? Как-нибудь дистанционно можно?

[deadline]

Вообще-то файл это не папочка, а файл

В электронном виде что ли файл?

[Евгений_Геннадьевич]

Добрый день!

Очень прошу помочь разобраться с заполнением Декларации.

Исходные данные: ИП, без работников, УСН 6% (доходы).

Доходы за 2013 год (поквартально!):
I квартал: 132 723 руб. (6%: 7 963 руб.)
II квартал: 125 876 руб. (6%: 7 553 руб.)
III квартал: 114 391 руб. (6%: 6 864 руб.)
IV квартал: 132 469 руб. (6%: 7 948 руб.)
Итого за 2013 год: 505 459 руб. (6%: 30 328 руб.)

Взносы в ПФ РФ (страховая часть пенсии + накопительная часть пенсии + ТФОМС):
I квартал: 8 916 руб. 17 коп. (оплачено П/п от 04.04.2013 г.)
II квартал: 8 916 руб. 17 коп. (оплачено П/п от 01.07.2013 г.)
III-IV кварталы: 17 832 руб. 32 коп. (оплачено П/п от 08.10.2013 г.)
Итого за 2013 год: 35 664 руб. 66 коп.

Авансовые платежи по налогу в течение года мною не уплачивались, поскольку сумма налога за налоговый период была меньше суммы страховых взносов в ПФ РФ.

При заполнении Декларации по форме 1152017 в программе «Налогоплательщик ЮЛ» соответствующие строки заполнял следующим образом:

Страница 002
030: –
040: –
050: –

Страница 003
210: 505 459
280: 30 328

Первоначально в строке 280 указал полную сумму налогов, уплаченную в ПФ РФ за 2013 год (35 665), но при контроле расчёта документа программа выдаёт сообщение: «В разд. 2 страховые взносы по стр.280 больше чем сумма исчисленного налога по стр. 260» Изучая тему понял, что в строку 280 необходимо записать сумму исчисленного налога за налоговый период (30 328). Верно ли я сделал?

После изменения суммы в строке 280, повторного расчёта и проверки документа ошибок программой обнаружено не было и Декларация выглядит следующим образом:

Страница 002
030: –
040: –
050: –
060: –
070: –
080: –
090: –

Страница 003
210: 505 459
240: 505 459
260: 30 328
280: 30 328

Хотел было распечатать Декларацию и отправиться в налоговую, как случайно наткнулся на информацию о том, что ежеквартальные отчисления в ПФ РФ нужно было делать не по завершении квартала (как в случае с авансовыми платежами по УСН), а в каждом квартале непосредственно! Таким образом получается, что оплатив, к примеру, налог в ПФ РФ за I квартал платёжным поручением от 04.04.2013, я тем самым просрочил платёж и налоговый вычет по УСН в первом квартале мне не полагался! Теперь я совершенно не понимаю, что мне делать и как заполнить Декларацию. Подскажите, пожалуйста, как выйти из сложившейся ситуации?
Благодарю.

[Над.К]

А как убедиться, что налоговая учла переплату?

Надо было взять в середине года выписку из лицевого счета по налогам. Там видны недоимки и переплаты
Дистанционно можно только тем, у кого подключена отчетность через ТКС

В электронном виде что ли файл?

Ну естественно ))

[Над.К]

Авансовые платежи по налогу в течение года мною не уплачивались, поскольку сумма налога за налоговый период была меньше суммы страховых взносов в ПФ РФ.

Ну так Вы не платили взносы в 1 квартале, а значит Вы не можете уменьшить авансовый платеж 1 квартала на взносы
Та же история с другими периодами. Взносы, уплаченные 1 июля уменьшают налог за 9 месяцев, а не налог за 1 полугодие
Так что декларация у Вас заполнена неправильно. Авансы в ней должны быть. А по итогам года налога не будет

[Евгений_Геннадьевич]

Авансы в ней должны быть. А по итогам года налога не будет

Но раз должны быть указаны авансы, то их надо было оплатить! А если они не были уплачены, то я попадаю на штрафные санкции?

[Над.К]

Но раз должны быть указаны авансы, то их надо было оплатить!

Ну так надо было, да. Пени начислят за неуплату. Штрафов за неуплату авансов не бывает

[Над.К]

Но раз должны быть указаны авансы, то их надо было оплатить!

Ну так надо было, да. Пени начислят за неуплату. Штрафов за неуплату авансов не бывает

[Евгений_Геннадьевич]

Ну так надо было, да. Пени начислят за неуплату. Штрафов за неуплату авансов не бывает

Простите, возможно это наивный вопрос, но как в налоговой узнают, когда именно я оплатил налог в ПФ? У них что, общая налоговая база? То есть при приёме Декларации в налоговой, сотрудница ФНС сразу же на мониторе своего компьютера увидит, каким числом зачислены мои платежи в ПФ?

[Над.К]

но как в налоговой узнают, когда именно я оплатил налог в ПФ?

Например, запросят у Вас пояснения в рамках камеральной проверки декларации
А если Вы платили по безналу, то в рамках той же проверки налоговая запросит данные по р/счету у банка (они часто это делают)
При приеме деклараций никакой проверки не осуществляется (кроме внешних признаков самой декларации), камеральную проверку проводит другой отдел налоговой

[Евгений_Геннадьевич]

Например, запросят у Вас пояснения в рамках камеральной проверки декларации

А если при проведении камеральной проверки обнаружится данная ошибка в заполнении Декларации, то чем это может быть чревато? Мне начислят ту же самую пеню, что и в случае правильного заполнения Декларации, либо будут санкции серьёзней?

[Над.К]

Придется сдать исправленную
И вообще-то мы тут рассказываем как положено. А не как обмануть налоговую

[Евгений_Геннадьевич]

Придется сдать исправленную

Я Вас понял

[Евгений_Геннадьевич]

Ну так Вы не платили взносы в 1 квартале, а значит Вы не можете уменьшить авансовый платеж 1 квартала на взносы
Та же история с другими периодами. Взносы, уплаченные 1 июля уменьшают налог за 9 месяцев, а не налог за 1 полугодие
Так что декларация у Вас заполнена неправильно. Авансы в ней должны быть. А по итогам года налога не будет

Таким образом, я должен указать в строке 030 авансовый платёж за I квартал (7 963).
А платёж в ПФ от 04.04.2013 позволит сделать вычет за второй квартал? Или надо вычитать за полугодие, а сумма для этого будет недостаточна?
Не могли бы Вы мне подсказать, какие цифры будут в строках 030,040 и 050 исходя из сложившейся ситуации?

[Над.К]

А платёж в ПФ от 04.04.2013 позволит сделать вычет за второй квартал?

не бывает налога за 2 квартал, бывает налог за 1 полугодие. Вот и уменьшаете его на сумму взносов, уплаченных в 1 полугодии

[SoundMan]

Евгений_Геннадьевич, я не профессионал в области бухгалтерии, но попробую высказать свое мнение. Если я все правильно понял, то строки декларации должны выглядеть так:
030 7963
040 6600
050 4547
060 0

[Над.К]

Строку 070 забыли
Математику я не проверяла

[Евгений_Геннадьевич]

SoundMan, спасибо большое, у меня тоже получаются эти цифры, но я не могу понять их логики. Это какой-то бред! Почему я плачу налоги по УСН поквартально, а вычеты можно делать исходя из полугодия, девяти месяцев и года? Тоже самое и с перечислением налогов и взносов. Почему налоги платятся по завершении квартала, а взносы необходимо оплатить в текущем квартале? Всё так запутанно...

[Евгений_Геннадьевич]

Строку 070 забыли
Математику я не проверяла

Рассчитал сейчас в программе, сумма по строке 070 "Сумма налога к уменьшению за налоговый период" получается 4 547, как и в строке 050 "Сумма авансового платежа по налогу за девять месяцев". Таким образом, получаем нулевой налог за 2013 год? Будет лишь пеня за неуплату авансовых платежей за I квартал, полугодие и девять месяцев?

Итого выходит:
Страница 002
030: 7 963
040: 6 600
050: 4 547
060: –
070: 4 547
080: –
090: –

Страница 003
210: 505 459
240: 505 459
260: 30 328
280: 30 328

[SoundMan]

Евгений_Геннадьевич, фактически пени будут только на аванс первого квартала. За второй и третий Вы ничего не должны были платить.

[Над.К]

очему я плачу налоги по УСН поквартально, а вычеты можно делать исходя из полугодия, девяти месяцев и года?

Потому что нет отчетных периодов поквартально, понимаете? Отчетный период 1 квартал, 1 полгодие и 9 месяцев. Какой бред, откуда? Логика совершенно понятная. Вы считаете налог нарастающим итогом за год вот и все.

[Евгений_Геннадьевич]

За второй и третий Вы ничего не должны были платить.

Всё, я понял Опять я напутал с исчислением. Строки 040 и 050 - это полугодие и девять месяцев, а не II и III кварталы
SoundMan, а строку 280 я правильно заполнил? Туда вписывать сумму исчисленного налога за налоговый период (30 328), так как она меньше, чем сумма взносов в ПФ РФ (35 665)?

[Над.К]

Туда вписывать сумму исчисленного налога за налоговый период

Туда вписывать взносы. Но не более начисленного в строке 260 налога

[Евгений_Геннадьевич]

Туда вписывать взносы. Но не более начисленного в строке 260 налога

Я Вас понял. Спасибо большое за помощь!

[SoundMan]

Евгений_Геннадьевич, да, правильно, Над.К уже ответила

[Евгений_Геннадьевич]

Потому что нет отчетных периодов поквартально, понимаете? Отчетный период 1 квартал, 1 полгодие и 9 месяцев. Какой бред, откуда? Логика совершенно понятная. Вы считаете налог нарастающим итогом за год вот и все.

У меня отчётный период один раз в году, а не в первом квартале, полугодии и в 9 месяцев, так что логика мне по-прежнему не ясна! Почему нельзя заплатить взнос в ПФ в любое время текущего года, а надо непременно успевать оплачивать в текущем квартале? Но это вопрос риторический, разумеется.

[Евгений_Геннадьевич]

SoundMan, и Вам большое спасибо за терпение и помощь!