Реализация ОС

[Аноним]

Доброго утра всем!
Затруднила меня такая вот ситуация.
У нас на учете висит основное средство, до конца еще не самортизированное. Сейчас мы решили его продать. Вопросы:
1) продажная стоимость = первоначальная стоимость - амортизация?
2) начисляется ли на продажную стоимость НДС? (подпадает ли эта ситуация под понятие "реализация товаров"?)
3) надо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по ОС?

Спасибо заранее. Очень срочно.

[Инна_О]

1) продажная стоимость = первоначальная стоимость - амортизация?

продажная=договорная, а вот себестоимость действительно 01-02.

подпадает ли эта ситуация под понятие "реализация товаров"?)

естественно, только продажа через 91сч, так как это не основной вид деятельности.

[Нина К.]

3) надо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по ОС?

нет. Вы начислите НДС с реализации

[Аноним]

Инна_О, Нина К., спасибо огромное. Все разъяснили.

[Нина К.]

пожалуйста

[Аноним]

3) надо ли восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по ОС?

Спасибо заранее. Очень срочно.

НДС восстанавливать надо, если не хотите судится(есть реальный шанс доказать свою правоту). А так налоговики считают, что раз вы продаете несамортизированное тмущество, то часть НДС должны вернуть. Т.е. НДС надо востанавливать только с остаточной стоимости

[Нина К.]

В НК не прописана обязанность восстанавливать НДС в данном случае.

[AOK]

Не надо ничего восстанавливать. Вы ОС не на помойку выбрасываете, а продаете, т.е. "используете в деятельности, облагаемой НДС", ранее полученный вычет (при покупке) совершенно законный.

[Desperado]

НДС восстанавливать надо, если не хотите судится(есть реальный шанс доказать свою правоту). А так налоговики считают, что раз вы продаете несамортизированное тмущество, то часть НДС должны вернуть. Т.е. НДС надо востанавливать только с остаточной стоимости

А по товарам, приобретаемым для перепродажи, НДС то же нельзя предъявлять к вычету?

[Tisha]

Вообще-то, ОС нежелательно продавать с убытком, хоть копеечку сверху, да надо взять. А в противном случае получите "момент упущенной выгоды". Налорги могут и штрафануть за неполученную выгоду?

[Аноним]

В НК не прописана обязанность восстанавливать НДС в данном случае.

не прописана, но фискалы по другому рассуждают: когда вы покупали ОС, то предполагали использовать его в основной деятельности, и законно входной НДС приняли к вычету. Но когда вы продали, то в основной деятельности уже не будете использовать ОС, соответственно должны ранее принятый к вычету НДС восстановить, но только с той стоимости ОС, которая не самортизирована,т.е. с остаточной стоимости.

Логике наших налоргов можно позавидовать.

Поэтому, если хотите в суде свою правоту доказывать, то 98% выиграете, а если с судом связываться не хочется, то восстанавливайте.

[Инна_О]

то предполагали использовать его в основной деятельности

не верная формулировка... в деятельности облагаемой НДС, вернее..
А продажа ОС - это тоже деятельность облагаемая НДС.