Акт по электроэнергии за предыдущие периоды

[Панкратова]

Поставщик электроэнергии в мае 2006 предоставил акт за оказанные услуги (предоставление электромощности) за ноябрь, декабрь 2005 года и апрель 2006 года (отдельными строками в акте). Акт датирован 30 апреля 2006 года.
Необходимо ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2005 год или можно учесть всю сумму расходов по акту в 2006 году?
Спасибо.

[Kriniza]

Если у вас акт датирован 2006 годом - проводите 2006, а вот если акт датирован 2005 годом - в БУ проводите текущей датой, а за предыдущие периоды подаете уточненные декларации по прибыли и НДС.

[Kriniza]

Акт датирован 30 апреля 2006 года.

Проводите 30.04.2006г.

[Панкратова]

Kriniza, я тоже склоняюсь к этому мнению. Но, с одной стороны, есть пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, где говорится:
3) дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для расходов:
в виде сумм комиссионных сборов;
в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
в виде иных подобных расходов;
И с другой стороны, п.1 той же статьи:
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся...

[Kriniza]

1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся...

В общем, логически да - пользование данными услугами было в 2005 году... но акт то 2006-м.. А на каком основании мы бы провели затраты у себя 2005 годом и занизили бы налогооблагаемую базу ?... я всегда провожу датой документа ..

[Панкратова]

Вот, нашла письмо МинФина РФ от 29.08.2005 №03-03-04/1/183
Рекомендуют закрепить в учетной политике выбранный метод. Тогда не подкопаются.

[Панкратова]

Kriniza, вот поэтому-то вопрос и подняли. Вроде и нельзя... и вроде и как бы надо.
Но мы лучше в учетной политике пропишем, от греха подальше.

[Kriniza]

Но мы лучше в учетной политике пропишем, от греха подальше.