20,44,26

[КОН]

Фирма занимается двумя видами деятельности (опт и строитльно-монтажные работы). На счете 20 учитываются затраты на производство +з/п монтажников+ЕСН и т.д., на 44 з/п менедждеров, продавцов, на 26 - з/п руководителей, аренда офиса. Могу ли я списывать счет 26 в конце отчетного периода сразу на 90, или его надо распределсть между двумя видами деятельности?

[Чиж]

Можно сразу на 90.
Такое распределение нужно закрепить в учетной политике.

[ЕньКА]

два вида деятельности- два налогообложения

общехозяйственные расходы нужно ябязательно распределять

[Abra]

два вида деятельности- два налогообложения

уточните, пож., какие "два налогообложения"?

[КОН]

Налогообложение одно, просто два вида деятельности. Директор бухгалтер - 26 счет, 44 -продавец, менеджер, 20 - монтажники, прораб.

[Abra]

просто два вида деятельности

КОН, ну и что..? вывод-то какой?

[Елена М]

КОН, ну и что..? вывод-то какой?

Abra, Дима, думаю, просто имелось в виду, что определять фин. результат ПО КАЖДОМУ виду хоз.деятельности.
Счет 26 нужно распределять по видам деят-сти.

[Abra]

Елена М, да это ясно, только вопрос первоначальный был

Могу ли я списывать счет 26 в конце отчетного периода сразу на 90, или его надо распределсть между двумя видами деятельности?

Разве наличие двух и более видов деятельности с одинаковым налогообложением может помешать сразу списывать 26 на 90?

[Елена М]

Приказ минфина № 94н
"Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 "Продажи". конец цитаты
Но (сейчас с ходу не найду строчку в нормативных документах) мы же должны вести раздельный учет по видам деят-сти! А значит, и распределять сч. 26.
Давайте подождем ещё мнений. Но я всегда распределяю 26-й.

[Январь]

мы же должны вести раздельный учет по видам деят-сти!

Мое ИМХО - это актуально, если действительно разное налогообложение (обычное и вмененка), а если нет, то проще в учетной политике прописать списание сразу на 90.

[Чиж]

Но я всегда распределяю 26-й.

Елена М, весь вопрос-каким образом.
Одно дело распределять 26 на 20 счета, с оценкой незавершенки по концу месяца. И совсем другое- всю сумму отнести на 90, с распределением по субсчетам, допустим 1) оптовая торговля и 2) СМР.
Как первый, так и второй вариант не запрещен.

[Smic]

Способ распределения затрат, собранных на 26-м счете, ни как не влияет на налогообложение по прибыли (при допущении, что на 26-м собираются только правильные затраты). Этот вопрос не налогового или бухгалтерского учета. Это вопрос управленческого учета.

[Чиж]

Про налоговый учет-согласна.
Про бухгалтерский... Если распределение затрат затрагивает формирование именно бухгалтерских счетов, как можно говорить, что это не бухгалтерский учет? Поясните.

[Smic]

Если распределение затрат затрагивает формирование именно бухгалтерских счетов, как можно говорить, что это не бухгалтерский учет? Поясните.

Просто Вы решаете проблемы управленческого учета, пользуясь счетами бухучета и используя алгоритмы, не обязательные к использованию для целей бухгалтерского учета.

[stas®]

C каких пор себестоимость перестала быть проблемой БУ?

[Smic]

C каких пор себестоимость перестала быть проблемой БУ?

А я и не утверждал, что себестоимость не является проблемой бухучета. Списывая с 26-го ОХР на субсчета 20-го счета вы будете вынуждены задаться каким-то алгоритмом (списание пропорционально выручке, прямым затратам, ФОТ или чему либо еще...). Критерии для выбора одного из этих способов находятся, как правило, в задаче управленческого учета.

[stas®]

Так - отчасти соглашусь. Выбор многих принципов учетной политики находится за пределами собственно БУ и определяется целями организации.

Хотя ряд вопросов решается на основе собственных принципов БУ (вроде целесообразности).

[Smic]

Хотя ряд вопросов решается на основе собственных принципов БУ (вроде целесообразности).

Опять же, при соблюдении принципа "целесообразности" все зависит от целей, которые не обязательно могут определяться исключительно требованиями бухучета.

[ната В]

Фирма занимается двумя видами деятельности (опт и строитльно-монтажные работы). На счете 20 учитываются затраты на производство +з/п монтажников+ЕСН и т.д., на 44 з/п менедждеров, продавцов, на 26 - з/п руководителей, аренда офиса. Могу ли я списывать счет 26 в конце отчетного периода сразу на 90, или его надо распределсть между двумя видами деятельности?

А у меня опт+СМР+производство материалов, можно ли мне списывать счет 26 сразу на 90?

[Anastasia 2005]

Люди добрые. Давайте вернемся к обсуждению раздельного учета. Меня очень волнует вопрос законности распределения заработной платы сотрудников АУП между ЕНВД и общим налогообложением. В разных источниках про это написано но как то мутно так что в случае чего ты крайним и останешся. Объясню мне этот механизм нужен и для ЕСН.
Вот представьте мы берем выручку нарастающим итогом с нач. года и согласно полученным процентам делим ФОТ - это затраты АУП. А затем вычитаем те суммы что были распределенны ранее. И полученные суммы относим на каждый вид деятельности. НО Вы представьте что % по выручке могут временами колебаться да так что получается : Январь-Сентябрь проценты 50 /50 А ранее Январь-Август были 70/30 Ну и в результате мы в сентябре получаем что по общему виду деятельности мы уже распределили затраты по ФОТ АУП больше чем нам требуется а для ЕНВД нам кокрас этой суммы и не хватает так как з/п АУП сентября не покрывает недостачу. ВОТ и получается тусование с одного счета на другой с многочисленным сторно ведь там еще и ЕСН начислен.. Я считаю что здесь что то не так .... Хотя во всех источниках что я видела сказано выручка нарастающим итогом и (ФОТ * на процент)- то что раннее распределялось. Это еще от того я думаю что в прибыли и ЕСН налоговый период считается год????
Может поделитесь опытом.
Я слышала мнение и такое как мол выручка этого месяца может влиять на затраты тех месяцев. А если представить что за маразм с уволенными сотрудниками. Я где-то читала что при увольнение сотрудника его карточку по ЕСН нужно закрывать,,,, а как тут закрыть если его ФОТ будет до конца года колебаться по счетам затрат и отсюда следствие ЕСН.... ВЫСШЕЙ степени глупость.
Откликнитесь уважаемые клерки

[Abra]

А у меня опт+СМР+производство материалов, можно ли мне списывать счет 26 сразу на 90?

можно, это уже отвечали., только надо распределять, да и "технически", без распределения не получится.

[Abra]

Anastasia 2005, имхо, надо все четко и правиль прописать и не мудрить с нарастающим итогом.

[ната В]

можно, это уже отвечали., только надо распределять, да и "технически", без распределения не получится.

что не получиться?

[ната В]

да я понимаю, что на 90 нужно распределить по субконто "торговля", "СМР", "Производство"
Достаточно ли этого будет?

[Abra]

да я понимаю, что на 90 нужно распределить по субконто "торговля", "СМР", "Производство"
Достаточно ли этого будет?

ээээ, это зависит от того, как организован учет на 90.
Если , прим, в "производстве" есть разделение по видам продукции, то надо распределять по видам.
а еще, это распределение дает вам инфу о себестоимости реализованной продукции. о полной себестоимости.