Помогите с расчетом налога на прибыль по итогам налогового периода

[Просто Мария]

Не могу разобраться в следующем:
организация уплачивает квартальные авансовые платежи на основе данных деклараций за соответствующий отчетный период
1 квартал к уплате 6631-
2 квартал начислен налог на прибыль 10864 вычитаем уплаченные 6631 - получаем к уплате 4233
3 квартал начислен налог на прибыль 3505 - к уплате ничего, так как во 2-ой квартале заплатили уже 4233, к возмещению 728
4-ой квартал начислен налог на прибыль 3141, а вот сумма к уплате какая будет???
1 вариант она же и будет, так как в 3-ем квартале ничего не платили (вычесть еще полученную сумму к возмещению 728)
2 вариант будет только сумма к возмещению полученная сложением всех уплаченных за налоговый период авансовых платежей за минусом 3141
Помогите пожалуйста, читаю, читаю НК и форум и не могу найти однозначного ответа

[Панта]

3 квартал начислен налог на прибыль 3505 - к уплате ничего, так как во 2-ой квартале заплатили уже 4233, к возмещению 728

почему только 728? ведь в этом году уплачено 6631+4233
и по итогам года у Вас к возмещению будет.

декларация нарастающим же составляется.
по итогам года налог исчисленный - авансовые платежи = к уплате (возмещению)

[Елена_М]

Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Если те суммы к начислению, которые вы указали это соответственно налог за 1кв, полугодие, 9мес, и год, то 1 кв. и полугодие у вас была прибыль, дальше убыток, и налог за год составил - 3141. Т.о. сальдо по налогу на 31.12 - переплата 3141-(6631+4233)=7723. Или вы неправильно рассуждаете про начисленный налог.

[Просто Мария]

Вообщем-то я изначально так и думала, но заполняя декларацию в 1С я получила, что вычитается только уплаченный авансовый платеж за предыдущий отчетный период, а не предыдущие периоды.
Читаю инструкцию по заполнению налоговой декларации по налогу на прибыль:
Указываемые по строкам 290, 300 - 320 суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период представляют собой подлежащие уплате суммы в течение отчетного (налогового) периода:

для организаций, уплачивающих авансовые платежи по итогам отчетного периода, - суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям за предыдущий отчетный период данного налогового периода - опять период, а не периоды.
Отсюда и путаница!!! Я что-то неправильно читаю или трактую?

[Аноним]

Вот нашла письмо УМНС РФ, вдруг кому пригодится:
"КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СТРОКИ 290 ЛИСТА 02 НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ?

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

24 августа 2004 г.
N 26-12/55104

(Д)


В строке 290 листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль
организаций, утвержденной приказом МНС России от 11.11.2003 N
БГ-3-02/614 (далее - Декларация), отражается сумма начисленных
авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Порядок заполнения
строки 290 листа 02 Декларации зависит от применяемого организацией
порядка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль.
Методы исчисления налога на прибыль и авансовых платежей изложены
в статье 286 НК РФ. Согласно пункту 3 данной статьи организации, у
которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превышали в
среднем 3 млн. руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные
авансовые платежи по итогам отчетного периода.
В зависимости от выбранного организацией порядка исчисления
авансовых платежей разделом 3 Инструкции по заполнению декларации по
налогу на прибыль организации, утвержденной приказом МНС России от
29.12.2001 N БГ-3-02/585, предусмотрен следующий порядок отражения по
строкам 290, 300-320 Декларации сумм начисленных авансовых платежей за
отчетный (налоговый) период. Так, по указанным строкам отражаются:
- организациями, которые уплачивают авансовые платежи по итогам
отчетного периода, суммы, причитающиеся к уплате согласно Декларациям
за предыдущий отчетный период данного налогового периода;
- организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи
не позднее 28 числа каждого месяца с последующими квартальными
расчетами на основе Деклараций за соответствующий отчетный период,
суммы, причитающиеся к уплате согласно данным строк 250-280 листа 02
Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода, и
суммы ежемесячных авансовых платежей, причитающиеся к уплате 28 числа
каждого месяца в течение отчетного квартала (они отражаются по строкам
390-420 листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период текущего
налогового периода);
- организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи
по фактически полученной прибыли, суммы, причитающиеся к уплате
согласно Декларациям за время с начала налогового периода до окончания
предыдущего месяца.

Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы I ранга
Л.Я. Сосихина
24 августа 2004 г.
N 26-12/55104
Отсюда получается, что те организации которые уплачивают авансовые платежи раз в квартал в годовой декларации из суммы налога начисленной должна вычитать сумму налога к уплате за предыдущий налоговый период, т.е. за 9 месяцев и всё!!!