Основные средства и КДР

[Eneken]

Добрый день.
Основные средства до 10000 списываются на затраты при вводе в эксплуатацию. В Книге доходов и расходов они записываются в последний день отчетного периода.

В разделе КДР где учитываются ОС указывается первоначальная стоимость (если я правильно поняла, то в нее не входит НДС).
в Книгу доходов и расходов списывается первоначальная стоимость.

Вопрос как списать НДС по этим средствам?

[Над.К]

Основные средства стоимостью до 10 тыс рублей списываются в составе материальных расходов и в раздел ОС книги ДиР не попадают.
А вообще-то при УСН в стоимость ОС НДС входит.

[Eneken]

как не попадают?
т.е. их вообще там не надо писать, а только факт оплаты?

пример мы оплатили стол 4000 р. 27.09.05
ввела в эксплуатацию 03.10.05

как мне это записать в кдр в какой квартал входят эти 4000?

[Над.К]

Eneken было где-то письмо Минфина, что поскольку ОС менее 10 тыс не являются амортизируемым имуществом с точки зрения 25 главы, то и УСН они не ОС, а материальные расходы. Но я, впрочем, все равно писала их в ОС, т.к. письмо появилось только недавно, а до этого была полная непонятка.
Если Вы вводите в эксплуатацию ОС (или списываете их как матриальные расходы) 03.10, то и расходы эти уже относятся к 4 кварталу.

[Eneken]

Над.К ясно спишу в 4-м, а с НДС что делать?
и какую запись делать в КДР?

[Над.К]

Еще раз - НДС входит в стоимость ОС.

[Аноним]

Над.К, подскажите пожалуйста в какой программе вы работаете
Дело в том что у меня 1-С "упрощенка" и при вводе в эксплуатацию ОС до 10 тыс. автоматически занясятся кДИР в разделш II и ежеквартально отражаются в разделше 7 при закрытии квартала.
Что я делаю не так?

[лема]

Все ОС приобретенные при применении УСНО независимо от стоимости отражаются в разделе II КДИР и списываются в расходы учитываемые при расчете единого налога в конце квартала в котором ОС введено в эксплуатацию.Это что касается налогового учета ОС при УСНО.

[Kekki]

Вам нужно вводить в эксплуатацию ОС тем числом, которое позже, т.е. если позже дата оплаты, чем дата на накладной, то ставите датой оплаты ввод в эксплуатацию.

[Над.К]

Все ОС приобретенные при применении УСНО независимо от стоимости отражаются в разделе II КДИР и списываются в расходы учитываемые при расчете единого налога в конце квартала в котором ОС введено в эксплуатацию.Это что касается налогового учета ОС при УСНО.

Ссылочку на нормативку из чего это следует дайте. А потом обсудим.

[лема]

[QUOTE=Над.К]Ссылочку на нормативку из чего это следует дайте. А потом обсудим

ст.346.16 п.3
Я руководствовалась именно этим пунктом, а в нем конкретно не указанно до 10т или болле 10т., поэтому делаю вывод, что все в момент ввода в эксплуатацю (ОС приобретенные в период применения УСНО)

[Над.К]

лема, поскольку не указано, то и делать такой категорический вывод я б не стала. Вот потеряете право применять ОС, и что делать с этими ОС? Резко перестать их считать таковыми?
На самом деле с нового года сия неясность закончится. В связи с внесением попавок в главу 26.2.

[лема]

Ну почему же перестали считать таковыми, они ведутся по правилам бух. учета, а для налогового вся сумма списана и если даже потеряли право применения УСНО, то какая проблема я ее не вижу


А какие неясности будут внесены можно ссылочку

[Над.К]

А какие неясности будут внесены можно ссылочку

Наоборот, "ясности".
Выписка из закона 101-ФЗ "г) дополнить пунктом 4 следующего содержания:<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-comfficeffice" /><o></o>
"4. В состав основных средств и нематериальных активов в целях настоящей статьи включаются основные средства и нематериальные активы, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.";

Так что с нового года в ОС при УСН для учета налога не попадает имущество, стоимостью менее 10 тыс.

[лема]

Вот и замечательно а те что до 10тыс. будем списывать в составе материальных расходов. Только как-то странно для целей бух. учета одно и тоже средсто будет ОС, а для налогового материалом и списываться по мере отпуска в производство. Так что ли? ну не дурдом же!

[Cooler]

для целей бух. учета одно и тоже средсто будет ОС, а для налогового материалом и списываться по мере отпуска в производство. Так что ли? ну не дурдом же!

В этом дурдоме уже давно живут те, кто применяет ОСН. Такова селяви...

[Над.К]

Лема, а то что при обычном налогообложении так и происходит Вас не смущает? И наиболее удобный вариант - прописывать в бух. учетной политике, что ОС стоимостью менее 10 тыс включаются в расходы в момент ввода в эксплуатацию. Вот и все.

[лема]

Над.К, признаюсь ОСНО я не вела и поэтому этого не знаю, работаю бухгалтером 3 года и все на УСНО.
Спасибо вам за советы