Всем добрый день!
Работаем над методологией расчета резервов в микрофинансовой организации
Прочитала 4054-у "о порядке формирования..." - остался вопрос, как корректно понять, на сколько дней просрочен займ? Вопрос возникает по займам, по которым предусмотрен график платежей. Если у клиента займ на 2 месяца. Клиент просрочил первый платеж на 5 дней, но пока еще не просрочил второй. Как учесть корректно его займ для расчета резервов?

Вариант 1. Считать, что задолженность, которую клиент должен был закрыть пять дней назад - "задолженность с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней", а задолженность, которую клиент еще не просрочил - "задолженность без просроченных платежей". Соответственно, один займ может быть разнесен по совершенно разным категориям просрочки. Мне этот вариант кажется более логичным, чем следующий. Но кажется просто по ощущениям, не нахожу аргументов)

Вариант 2. Считать, что вся сумма основного долга клиента просрочена на 5 дней, полагая, что, раз первый просрочил, то просрочит и второй, и отнести всю сумму основного долга, а также всех начисленных процентов в категорию "задолженность с просроченными платежами от 1 до 30 календарных дней". Соответственно, один займ - в одной категории просрочки. Сама формулировка из указания "задолженность с просроченными платежами" наводит на вариант 2. Не "просроченные суммы на такой-то срок", а "задолженность с платежами".

Как мне показалось, нашла этому варианту подтверждение тут https://www.1gl.ru/#/document/86/96744, рекомендация действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наук.
Цитата:
"Резерв на возможные потери по основному долгу (как по займам, так и по приобретенным правам требования) формируйте по всей сумме долгов, входящих в ту или иную группу. В расчет включайте всю задолженность по основному долгу, а не только просроченную. Раз заемщик однажды нарушил условия договора и не заплатил, пусть и частично, значит не исключено, что он также может задолжать всю сумму"*

*«Как рассчитать сумму резерва на возможные потери по задолженности в микрофинансовой организации». А.С. Кизимов
© Материал из БСС «Система Главбух».
Подробнее: https://www.1gl.ru/#/document/86/967...opy-3845a2dc3c

Это, конечно, рекомендация хорошая, но, все-таки, не официальная позиция ЦБ. И не нахожу разъяснений по 4054-у. И смущает вот это объяснение "не исключено, что..." - мы взяли и сами нафантазировали про нашего клиента, что он и второй платеж также просрочит.

У кого есть опыт расчета резервов по возможным потерям по займам, как вы рассчитываете дни просрочки? Если есть ссылки на какие-то официальные разъяснения или документы, буду очень признательна.