Куда относить начисленные проценты по займу в дни, когда не было платежей

[Аноним55]

Прошу помочь с решением вопроса относительно отнесения расходов по начисленным процентам за пользование займа в дни, когда деньги лежали на счёте и их не перечисляли.
У нас обычно транши шли строго под заявку на перечисление денег с расчётного счёта, поэтому, как только что-то получали, производили перечисление и проценты делили в зависимости от назначения (так прописано в учётной политике): текущие расходы, строительство объектов ОС (08 сч.), не принимаемые при н/о прибыли. Но получилось сейчас так, что долго согласовывали реестр платежей, 2 дня ничего не платили и оплатили не всю сумму транша, остаток на конец месяца на р/счёте имелся. Подскажите, что делать теперь с этими днями, в которые не были использованы %%!

[Невоспитанная]

Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива - ПБУ 15

[Аноним55]

Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива - ПБУ 15

Т.е необходимо распределить, а части по суммам на остатке и дням, в которые не платили можно смело включать в прочие расходы? Не нужно изгаляться и доли высчитывать, чтобы и туда и сюда в каком-то процентом соотношении?

[Невоспитанная]

Если вы вправе вести упрощенный бухучет, то можете без заморочек все проценты к прочим расходам.
Если нет, и ваше строительство ОС является инвестиционным активом, то проценты по финансированию включаются в стоимость актива. Но все остальные являются прочими расходами. Это в БУ. В НУ все!!! проценты - это внереализационные расходы.
Зачем же вы так над собой измываетесь с этими расчетами?

[Аноним55]

Если вы вправе вести упрощенный бухучет, то можете без заморочек все проценты к прочим расходам.
Если нет, и ваше строительство ОС является инвестиционным активом, то проценты по финансированию включаются в стоимость актива. Но все остальные являются прочими расходами. Это в БУ. В НУ все!!! проценты - это внереализационные расходы.
Зачем же вы так над собой измываетесь с этими расчетами?

А куда деваться? У нас общий режим налогообложения, поэтому приходится высчитывать, ведь на финансирование инвестиционных объектов производятся перечисления с суммы займа. Да и с налоговым учётом процентов не так просто, например, налоговики отказывают в принятии расходов на проценты с платежей по непринимаемым в налоговом учёте расходам.
Я просто не могу схему выстроить, например, у нас на конец месяца остался остаток в сумме, скажем, 100 тыс. с полученного займа, мне проценты с этой суммы включать в расходы сразу или отнести на 08 счёт, если знаю, что в следующем месяце потратили на стройку (опять же, если знать, а если нет?). Отнесла на расходы проценты с остатка, а в следующем месяце потратили на строительство и в следующем месяце уже с этой суммы проценты включаю на 08, так?

[Аноним55]

И по налоговому учёту расходов по процентам существует 2 мнения

Позиция 1. Проценты по займу (кредиту), направленному на приобретение (строительство) амортизируемого имущества, учитываются в составе внереализационных расходов

Позиция 2. Проценты по кредиту, направленному на приобретение (строительство) амортизируемого имущества, уплачиваемые в период создания основного средства, учитываются в составе его первоначальной стоимости. (Письмо Минфина России от 02.04.2007 N 03-03-06/1/204)

[Невоспитанная]

налоговики отказывают в принятии расходов на проценты с платежей по непринимаемым в налоговом учёте расходам.

А на каком основании отказывают??? Если вы возьмете займ для уплаты налога на прибыль или ндс, проценты по нему в расход не поставите??
Ограничения по включению в расходы процентов есть только для контролируемых сделок и контролируемой задолженности.

У нас общий режим налогообложения

Можно иметь право вести упрощенный бухучет и при общей системе вообще то.
Я бы на вашем месте попробовала по возможности разбить займы на целевые и нецелевые. И для стройки делать их целевыми. Получили займ, а когда потратили на стройку, сделайте допник или поменяйте договор, это будет менее трудоемко.

[Аноним55]

А на каком основании отказывают??? Если вы возьмете займ для уплаты налога на прибыль или ндс, проценты по нему в расход не поставите??
Ограничения по включению в расходы процентов есть только для контролируемых сделок и контролируемой задолженности.

Тут имеются в виду расходы, которые не принимаются в налоговом учёте при н/о прибыли, естественно к процентам по займу на уплату налогов вопросов у проверяющих нет!

[Аноним55]

Можно иметь право вести упрощенный бухучет и при общей системе вообще то.
Я бы на вашем месте попробовала по возможности разбить займы на целевые и нецелевые. И для стройки делать их целевыми. Получили займ, а когда потратили на стройку, сделайте допник или поменяйте договор, это будет менее трудоемко.

Нет, нам, к сожалению, нельзя вести упрощённый учёт

[Невоспитанная]

имеются в виду расходы, которые не принимаются в налоговом учёте при н/о прибыли

Я бы со спокойной совестью включила ВСЕ проценты. Нигде не написано, что проценты включаются в расходы в зависимости от того, куда потрачен займ.
Вы рассмотрите этот вариант -

по возможности разбить займы на целевые и нецелевые

[latina1]

налоговики отказывают в принятии расходов на проценты с платежей по непринимаемым в налоговом учёте расходам.

Это что за расходы? Странно, что банк вам разрешает нести такие расходы. Я уж про налоговую молчу.

Зачем же вы так над собой измываетесь с этими расчетами?

согласна!!!

И по налоговому учёту расходов по процентам существует 2 мнения

Налоговый Кодекс- вот главное мнение!

[latina1]

Автор, прислушайтесь к мнению Невоспитанная, она верно глаголет!

[Аноним55]

Спасибо всем за советы и советы!
Подскажите пожалуйста, что мне сейчас делать с начисленными %% за прошлый год по налоговому учёту, который мы распределили по 08 счёту. Нужно ли уточнённую декларацию по налогу на прибыль сдавать? За прошлый год был убыток. Может можно в этом году отразить? Проводка Д 91.02 К 08? Ведь на уплату налога не повлияла ошибка, получается, уменьшен был убыток

[Невоспитанная]

Учтите в этом году

[Аноним55]

Учтите в этом году

Спасибо!