×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1
    Аноним
    Гость

    переходящий отпуск

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста,как сейчас делить переходящие отпуска и взносы в налоговом и бу учете?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,230
    При расчете налога на прибыль в расходах учитываются (п. 7 ст. 255, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
    - отпускные (с учетом НДФЛ);
    - страховые взносы, начисленные на отпускные.
    Отпускные учитываются в расходах текущего периода только в той части, которая начислена за дни отпуска, приходящиеся на этот период (Письма Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Допустим, организация, отчитывающаяся по налогу на прибыль поквартально, предоставляет работнику отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в размере 40 000 руб. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:
    - во II квартале - 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
    - в III квартале - 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).
    Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
    Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
    При расчете налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах учитываются (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880, от 09.11.2015 N 03-11-06/2/64442):
    - отпускные (за вычетом НДФЛ) - на дату выплаты работнику;
    - НДФЛ с отпускных - на дату перечисления в бюджет;
    - взносы, начисленные на отпускные, - на дату перечисления в бюджет (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
    При расчете налога при УСН с объектом "доходы" начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму авансового платежа и налога при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
    При расчете ЕНВД начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму налога за квартал, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
    В бухгалтерском учете начисление и выплата отпускных отражаются так:

    Проводка
    Операция
    Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) - К 70
    Начислены отпускные работнику (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
    Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) - К 69
    Начислены взносы с отпускных (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
    Д 70 - К 68
    Удержан НДФЛ с отпускных
    Д 70 - К 50 (51)
    Выплачены отпускные

    Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на их сумму взносы начисляются за счет резерва. При недостаточности резерва начислять отпускные по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" не надо. В подобных случаях отпускные начисляются так же, как в ситуации, когда резерв вообще не создавался, т.е. по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26 и т.д.).

  3. #3
    Аноним
    Гость
    т.е в налоговом учете сумма отпускных делится а в бухгалтерском списывается сразу правильно я поняла,а взносы и в ну и в бу списываются сразу?

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    08.02.2006
    Сообщений
    422
    Цитата Сообщение от tv06 Посмотреть сообщение
    отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в размере 40 000 руб. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:
    - во II квартале - 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
    - в III квартале - 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).
    - когда только этим заниматься?
    То им расходы учитываются по начислению, то по оплате, то по периоду действия... НДФЛ им в месяце оплаты перечисли, а расходы только в следующем учитывай!
    Мне ЗУП начисляет "за май: отпуск основной х тысяч", как я там наковыряю сумму за июнь для НУ? В экселе, руками?
    Раньше не делала переходящих отпусков во избежание, так сказать...

    Ну, в принципе нашла как заставить ЗУП расписать по месяцам, только не забыть бы во время отчетности...
    Последний раз редактировалось Nadia T-Grad; 14.06.2017 в 18:42.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    14.06.2017
    Сообщений
    162
    Хотите делите, хотите не делите по дням. Письма ИФНС и Минфина можно найти с разными мнениями. В последнее время Минфин настаивает на делении, суды решают, что можно полностью списывать в месяце начисления. Я вот раньше делил, а потом лень стало, ПБУ-18 лезет и гемор разный, нафига это нужно)

  6. #6
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,230
    Зуп 2,5 отлично считает переходящий отпуск

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •