Добрый день!
Подскажите пожалуйста,как сейчас делить переходящие отпуска и взносы в налоговом и бу учете?
Добрый день!
Подскажите пожалуйста,как сейчас делить переходящие отпуска и взносы в налоговом и бу учете?
При расчете налога на прибыль в расходах учитываются (п. 7 ст. 255, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ):
- отпускные (с учетом НДФЛ);
- страховые взносы, начисленные на отпускные.
Отпускные учитываются в расходах текущего периода только в той части, которая начислена за дни отпуска, приходящиеся на этот период (Письма Минфина от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Допустим, организация, отчитывающаяся по налогу на прибыль поквартально, предоставляет работнику отпуск с 24 июня по 21 июля и выплачивает отпускные в размере 40 000 руб. Сумма отпускных будет учтена в расходах так:
- во II квартале - 10 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 7 дн.);
- в III квартале - 30 000 руб. (40 000 руб. / 28 дн. x 21 день).
Взносы, начисленные на отпускные, учитываются в расходах на дату их начисления, независимо от того, на какие периоды приходится отпуск (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 09.06.2014 N 03-03-РЗ/27643, от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804).
Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на них страховые взносы в расходах не учитываются (Письма Минфина от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828, от 01.04.2013 N 03-03-06/2/10401 (п. 2)).
При расчете налога при УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах учитываются (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5880, от 09.11.2015 N 03-11-06/2/64442):
- отпускные (за вычетом НДФЛ) - на дату выплаты работнику;
- НДФЛ с отпускных - на дату перечисления в бюджет;
- взносы, начисленные на отпускные, - на дату перечисления в бюджет (Письмо Минфина от 05.02.2016 N 03-11-06/2/5872).
При расчете налога при УСН с объектом "доходы" начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму авансового платежа и налога при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
При расчете ЕНВД начисленные на отпускные взносы уменьшают сумму налога за квартал, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
В бухгалтерском учете начисление и выплата отпускных отражаются так:
Проводка
Операция
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) - К 70
Начислены отпускные работнику (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
Д 20 (23, 25, 26, 44 и т.д.) - К 69
Начислены взносы с отпускных (дебетуются те же счета, что и при начислении зарплаты)
Д 70 - К 68
Удержан НДФЛ с отпускных
Д 70 - К 50 (51)
Выплачены отпускные
Если вы создаете резерв на оплату отпусков, то отпускные и начисленные на их сумму взносы начисляются за счет резерва. При недостаточности резерва начислять отпускные по дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" не надо. В подобных случаях отпускные начисляются так же, как в ситуации, когда резерв вообще не создавался, т.е. по дебету счетов учета затрат (20, 25, 26 и т.д.).
т.е в налоговом учете сумма отпускных делится а в бухгалтерском списывается сразу правильно я поняла,а взносы и в ну и в бу списываются сразу?
- когда только этим заниматься?![]()
То им расходы учитываются по начислению, то по оплате, то по периоду действия... НДФЛ им в месяце оплаты перечисли, а расходы только в следующем учитывай!
Мне ЗУП начисляет "за май: отпуск основной х тысяч", как я там наковыряю сумму за июнь для НУ? В экселе, руками?
Раньше не делала переходящих отпусков во избежание, так сказать...
Ну, в принципе нашла как заставить ЗУП расписать по месяцам, только не забыть бы во время отчетности...
Последний раз редактировалось Nadia T-Grad; 14.06.2017 в 18:42.
Хотите делите, хотите не делите по дням. Письма ИФНС и Минфина можно найти с разными мнениями. В последнее время Минфин настаивает на делении, суды решают, что можно полностью списывать в месяце начисления. Я вот раньше делил, а потом лень стало, ПБУ-18 лезет и гемор разный, нафига это нужно)
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)