Перенос убытка

[ТатьянаЭээээ]

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста . По итогам 2016 года организация получила убыток. В первом квартале 2017 года получается прибыль. Пбу18/02 не применяем. Какие проводки необходимо сделать, для уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлого года?

[Server56]

Никаких.
Просто налог за 1 кв. будет не 20% от прибыли, а меньше.

[ТатьянаЭээээ]

Как это?

[Server56]

Допустим, убыток в БУ и НУ за 2016 год - 100 тыс.
В БУ последняя проводка была в 2016 г.
Д84 К99 - 100 тыс.
Налог на прибыль не платили.
Прибыль в 1 кв. 2017 г. (в БУ и НУ) 70 тыс.
В БУ проводка:
Д90/9 К99 - 70 тыс.
В НУ имеете право уменьшить ее на 35 тыс.
Налог - (35 х 20%) - 7 тыс.
Д99 К68 - 7 тыс.
На пальцах как-то так.

[ТатьянаЭээээ]

Т.е. не более чем на 50% ? Значит если у меня был убыток 120 тыс. в 2016г. В 2017 прибыль 400 тыс. В ну могу уменьшить только на 60 тыс. ?

[Server56]

Статья 283. Перенос убытков на будущее
2.1. В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса), не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.

[ТатьянаЭээээ]

Спасибо