ПРОДАЕМ НЕ СВОЁ

[Свечков]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как поступить в такой ситуации: наше предприятие выполнило ремонт оборудования для заказчика. Заказчик получать оборудование отказывается. А значит и денег за ремонт не платит. ГК дает возможность это оборудование продать, стоимость услуг удержать, остаток денег внести в депозит нотариуса. Оборудование мы можем продать по рыночной цене - 3000р. Стоимость наших услуг - 1000р. Эту сумму мы и планируем взять себе на объем, заплатить все налоги ит.п. А 2000 вернуть нерадивому заказчику. Однако голову сломал, какие документы мне оформить покупателю. А ведь он же и счет-фактуру попросит. Может быть кто-то выходил из такой ситуации с честью?

[Rh]

Обычные документы: накладная и счет-фактура. И реализация самая обычная:
Д62 К90.1 3000
Д90.3 К76.НДС 458
Д90.2 К41 2542
Проблема только в том, как остальные операции оформить. Наверное, так:
Д62 К90.1 1000 - ваши услуги
Д90.3 К76.НДС 152 - НДС
Д41 К76 2542 - "присвоение" оборудования
Д76 К51 1542 - внесение денег в депозит (без НДС)
Д76 К52 - 1000 зачет части стоимости в счет услуг

[Свечков]

Вот с присвоением-то проблема. Не присваиваем мы его. Я думал проводки таким образом сделать:
Дт51 Кт76 - 3000
Дт76 Кт62 - 1000
Дт62 Кт90.1 - 1000
Дт90.3 Кт68.НДС - 152,54

А потом так: Дт76 Кт51 - 2000 в депозит нотариуса.

Кроме того, в предложенной Вами схеме мы с 3000 р. платим 610 р. НДС. Облезут!
С точки зрения содержания хозоперации, мне кажется верное решение. Но какие докменты дать покупателю?????

[Rh]

Покупателю без разницы, как к вам попало это оборудование. И НК для таких случаев не делает исключений. Поэтому документы самые обычные.
В остальном я не уверен. В принципе, на НДС вы ничего не теряете, т.к. возвращаете деньги без НДС. Но насколько это правильно - не знаю.

[Rh]

Хотя вот:

Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров

------------------------------------------------------------------
Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ с 1 января 2006 года пункт 1 статьи 156 дополняется абзацем следующего содержания: "В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.".
------------------------------------------------------------------
1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.
2. На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.

У вас похожая на залог ситуация. Т.е. проводки
Д62 К76 3000 - при продаже на сумму с НДС
Д76 К62 1000 - зачет
Д76 51 2000 - возврат
Но всё равно хлипко это, законом прямо не предусмотрено.
Накладная и сч/ф в любом случае нужны.