контролируемая сделка

[dream616]

Добрый день! подскажите, пожалуйста, никак не могу разобраться. Наша компания занимается импортом с Китая. Из налоговой прислали письмом с просьбой подать уведомление о контролируемых сделках с ин компанией за 2015г. За 2015 г сделок было на сумму 47,198 млн рублей. Права ли налоговая со своей просьбой? Спасибо

[Аноним]

Нам тоже пришло такое уведомление! Правильно я понимаю. Гонконг является страной офшор, но т.к. сделка менее 60 млн за предыдущий год, то мы не попадаем под контролирующую сделку? Подскажите пожалуйста!!!!

[Lela3135]

Мне тоже пришло.Ответила, что проведенные нами сделки не относятся к контролируемым, так как не удовлетворяют условиям установленным пп. 2-7 ст. 105.14 НК РФ. Пока молчат

[Irinajg]

Знакомая ситуация. Как мне тут уже подсказали , что, во первых - это должны быть сделки между взаимозависимыми лицами, а если нет, то они не относятся к контролируемым (ст.105.14). Написала ответ в таком духе.

[Татьяна- Васильевна]

И нам пришла рассылка))), ответила в том же духе. Ради любопытства решила прочитать (изучить) всю ст.105.14, с ком. и разъяснениями, ссылками и т.д. ....убила бы при встрече авторов!

[MarusiaME]

Знакомая ситуация. Как мне тут уже подсказали , что, во первых - это должны быть сделки между взаимозависимыми лицами, а если нет, то они не относятся к контролируемым (ст.105.14). Написала ответ в таком духе.

А мне юристы не так подсказали. Лица не взаимозависимые, но все равно: Помогли ходатайство составить, чтоб чуток время потянуть. Затем дали правовое заключение в котором по сути сказано что да, мы должны были подать это уведомление, потому что пара наших иностр.фирм подпадают под льготное налогообл. ну и доходов от таких сделок было более чем на 60 млн.р. Но сначала пообещали помочь заполнить его, а потом - "в кусты", а у меня вопросов столько родилось в процессе заполнения, что аж до колик в животе... Фирмы всего 2 такие, с каждой контракт, паспорта сделок по ним уже закрыты. Но закупок по одной было 2, по второй 15 и соответствующих продаж было почти столько же... А в эти допустимые 60 млн.р - НДС включен?

[Над.К]

А мне юристы не так подсказали.

И неправильно подсказали. Взаимозависимость не играет роли только при условии попадания под один из трех подпунктов пункта 1 ст.105.14. Под какой из этих подпунктов у вас попадают сделки?
Я думаю, они потому и слились, что налажали в своих подсказках.
ЗЫ: такие уведомления получили практически все организации, работающие с иностранными контрагентами. Их просто автоматом разослали

[MarusiaME]

И неправильно подсказали. Взаимозависимость не играет роли только при условии попадания под один из трех подпунктов пункта 1 ст.105.14. Под какой из этих подпунктов у вас попадают сделки?
Я думаю, они потому и слились, что налажали в своих подсказках.
ЗЫ: такие уведомления получили практически все организации, работающие с иностранными контрагентами. Их просто автоматом разослали

Над.К, т.е. получается я могу сослаться на п.1 ст.105.14 НК и написать что т.к. контрагенты не являются взаимозависимыми лицами то не подпадают под данный критерий ну и прочее, прочее? типа того (это-то я смогу напридумать)?? и не ломать голову над Уведомлением, тем более что мне его и за пол-года похоже не составить будет, там же столько инфы надо"поднять"...

[Над.К]

Если лица не взаимозависимые согласно этому пункту, но никаких уведомлений подавать не надо

[MarusiaME]

Если лица не взаимозависимые согласно этому пункту, но никаких уведомлений подавать не надо

Извиняюсь за сорок-раз переспрашивание: просто фирмы вроде как в офшорную зону попадают, юристы оттуда и начали, про взаимозависимость никто даже у меня не выспрашивал... Они меня мучали на самом деле долго вопросами и денег не хило взяли... Я перечитываю вновь- и вновь статью - не могу однозначно четко для себя понять. Если не трудно ответьте пожалуйста и на этот дурацкий вопрос.

[Над.К]

MarusiaME, есть три подпункта в пункте 1 ст.105.14, которые приравнивают не взаимозависимых лиц к взаимозависимым. Надо взять и внимательно их прочитать и посмотреть перечень стран, упомянутый в подпункте 3 (Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.10.2014).

[MarusiaME]

MarusiaME, есть три подпункта в пункте 1 ст.105.14, которые приравнивают не взаимозависимых лиц к взаимозависимым. Надо взять и внимательно их прочитать и посмотреть перечень стран, упомянутый в подпункте 3 (Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.10.2014).

т.е если хоть в один попадаем (в пункт 3 - 2 фирмы явно попадают) - приравниваемся к взаимозависимым чтоли? и тогда обязанность сразу появляется подавать Уведомление о контр.сделках?

[Над.К]

приравниваемся к взаимозависимым чтоли?

Да. И при соблюдении других условий в этой статье надо подавать уведомление
ЗЫ: с Белизом или Мальдивами торгуете?

[MarusiaME]

Да. И при соблюдении других условий в этой статье надо подавать уведомление
ЗЫ: с Белизом или Мальдивами торгуете?

так значица подавать?
торговали с виргинские британские острова и одна сделка с фирмой из SHANGHAI

[MarusiaME]

Жуть, я сначала так воспряла и понадеялась, на то что это не надо подавать, а теперь понимаю что придется, вопросов только очень много. Как это все правильно отразить? Неужто по каждому товару отдельно все, и по всем поставкам...? я думала там некие сводные цифры.

[Над.К]

Шанхай в перечнь не входит, а вот с Британскими Виргинскими хуже. Если под условия для взаимозависимых попадаете, по ВИргинским придется подавать. Но одной взаимозависимости мало, есть ведь и другие условия

[MarusiaME]

Шанхай в перечнь не входит, а вот с Британскими Виргинскими хуже. Если под условия для взаимозависимых попадаете, по ВИргинским придется подавать. Но одной взаимозависимости мало, есть ведь и другие условия

другие условия это вы про 60 млн.р...? Да, тут тоже засада - сумма Доходов от реализаций по этим закупкам (по виргинским) превышает 60млн.
Вобщем, ясно, что все достаточно хреново... Я про штрафы то уже глянула, читать то я умею... Директора поставила в известность, что уже по-любому опоздали со сроком и явно будет штраф, но вот заполнить , да чтобы не ошибиться ... это хуже
. Спасибо за ответы, поддержку, ну хоть както... С утра вернусь к Уведомлению, придется прибегнуть к помощи добрых и сведущих в этой теме людей, некуда больше "бежать"...

[МасиПуся]

И нам пришло подобное требование. Только налоговики ссылаются на письмо ИФНС № 03-01-18/58760 от 14.10.2015 в котором написано, что
Необходимо также отметить, что положениями статьи 10514 Кодекса
особенности в виде требований к размеру суммы доходов по сделкам между
взаимозависимыми лицами, в которых одна из сторон не является налоговым
резидентом Российской Федерации, в целях признания таких сделок
контролируемыми не предусмотрены.
Таким образом, сделки между взаимозависимыми лицами, в которых
одна из сторон не является налоговым резидентом Российской Федерации,
признаются контролируемыми вне зависимости от размера суммы доходов,
полученных по таким сделкам.
Настоящее письмо не содержит правовых норм, не конкретизирует
нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.
2
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют
информационно-разъяснительный характер и не препятствуют
налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки,
изложенной в настоящем письме.

[Над.К]

МасиПуся, не очень понятно, в чем состоит Ваш вопрос? Или вопроса нет?
На всякий случай - у MarusiaME не взаимозависимые лица, а лица, приравненные к взаимозависимым при определенных условиях. Разные вещи...

[МасиПуся]

МасиПуся, не очень понятно, в чем состоит Ваш вопрос? Или вопроса нет?

Вопрос, конечно, есть. Ограничение в 60 млн в статье 105,14 в пункте 7 все таки относится к подпункту 3 пункта 1 этой же статьи или нет?

[МасиПуся]

Если читать статью, то да, если это письмо, то нет. А кого в итоге слушать?

[Над.К]

Если читать статью, то да, если это письмо, то нет.

Да не написано нет в письме Еще раз - взаимозависимые лица и лица, приравниваемые к взаимозависимым, это разные вещи. Минфин отвечал на конкретный вопрос именно про взаимозависимых лиц, а не про приравненных к ним

[МасиПуся]

Да не написано нет в письме Еще раз - взаимозависимые лица и лица, приравниваемые к взаимозависимым, это разные вещи. Минфин отвечал на конкретный вопрос именно про взаимозависимых лиц, а не про приравненных к ним

Спасибо! А то без поллитра не разберешь